新形势下高校科研经费管理存在的问题及对策探讨

乔杉

摘 要：高校科研管理是提升高校科研水平的重要保障，建设高水平大学离不开科研管理工作的科学发展。在建设创新型国家的过程中，各高校越来越重视科研管理工作，而经费管理又是科研管理工作中尤为重要的一个环节，科研经费已成为高校自筹经费的重要来源。但是，在经费管理过程中，也暴露出了不少问题亟待解决。

关键词：科研经费；科研管理；成果转化；高等教育

中图分类号：G644；G647 文献标识码：A DOI：10.15913/j.cnki.kjycx.2017.09.083

2015-11-05，国务院正式印发《统筹推进世界一流大学和一流学科建设总体方案》（以下简称《方案》），这是我国第一次提出大学、学科要在一定时间内进入世界前列的宏伟目标。该目标的提出是我国高等教育发展史上一个里程碑式的战略举措。建设有中国特色的世界一流大学，要以改革创新为动力，破除制约大学健康发展的各种障碍，创建开放有效、更加科学的体制机制。《方案》中明确提出了五项建设任务，分别为：建设一流师资队伍、培养拔尖创新人才、提升科学研究水平、传承创新优秀文化和着力推进成果转化。而对于高校科研，主要包括提升科研水平，着力推进成果转化2个方面。

高校是我国开展科学研究的重要力量。近年来，随着高等教育事业的蓬勃发展，高校承担的科研项目和筹措的科研经费均呈现大幅度的增长，科研经费已成为学校自筹经费的重要来源。高校科研管理是高校建设中非常重要的环节，对高校科研规划、项目组织申报、结题审计、经费管理等方面起着直接作用，各高校越来越重视科研工作，而经费管理又是整个科研管理工作中非常重要的一部分。但是，在高校科研经费管理的过程中，暴露出的问题也越来越多，主要表现为对经费管理工作认识不到位，只看重立项、对预算不够重视，转拨支出和结余资金管理不够完善，缺乏有效的监督评价体制等，这些都影响了正常科研工作的进行。因此，如何解决此类问题、保证各类科研项目的顺利开展，是高校面临的一个重要问题。

1 当前面临的主要问题

1.1 对经费管理的认识不到位

长期以来，很多高校都不同程度存在一种观念，认为只要能申请到较多的科研项目、获批较多的科研经费，就能提高学校办学声誉和社会地位，还能说明相关科研工作做得到位，反而在经费监管方面有所欠缺，存在认识误区，相关管理部门更加侧重项目的申报、立项、审批等，经费能到学校就好，至于支出的合理性等情况，不是很重视。而财务管理部门则又认为科研经费只是一种代管经费，进行简单的收支核算即可，也忽视了相关支出的合规性、真实性等。经费管理的不规范使得科研资金流失严重，在经费筹集和取得、投入与耗费等全过程缺乏综合的管理监督，经费的使用效益大打折扣。对于科研教师而言，很多人并不熟悉财经和会计法规等，普遍觉得科研经费是凭个人能力、学术水平取得的，申请到的经费自己有权利支配，学校管理部门不应过多干涉，从而导致经费支出混乱、滥用滥报的现象频繁发生。

1.2 重立项轻预算

当前，诸多高校把科研人员负责的科研项目经费的多少作为其职称晋升、岗位竞聘的重要指标，也将其看作教师能力的体现，还将科研经费作为考核科研管理部门和教师的标准之一，而科研项目的级别和经费数量也成为了学校实力的体现。因而，科研人员都想方设法去争取申请各类课题项目，但在申报项目时，并未足够重视预算的编制。虽然科研工作有一定的不确定性，但是，项目负责人在编制预算时并没有真正全面考虑将其与实际工作联系起来，也没有与财务部门认真沟通、探讨，只是单纯地考虑如何编制才能取得评审专家的认同，从而顺利通过立项，有些类别甚至是暂时想象出来的，导致将来使用经费时与预算相差太远，不得不多次调整，也加大了科研教师和管理人员的工作量。此时，预算就形同虚设。

1.3 经费转拨等资金管理不完善

对于科研经费中的成本核算，很多高校只是核算经费是否使用完毕，并没有考究经费到底用在了哪里、是否真正与科研项目有关，科研、财务2个部门缺乏一定的协同审核机制。尤其在经费外拨方面，有些课题负责人借科研外协之名，将科研经费挪作他用，或转入与项目负责人、参加人有经济利益关系的公司等单位，而且管理部门还不好审查这些单位与负责人或参与人的真实关系；再加上科研人员普遍认为科研经费是自己努力得到的，经费支出有较大的自主性和随意性，所以，把科研经费“转化”为个人消费“金库”的问题成为诸多高校科研经费管理的一大通病。另外，在项目结余资金管理方面，结题不结账的项目比比皆是，致使结余资金不能得到充分、合理的利用，也给科研和财务部门增加了管理成本和复杂度。

1.4 缺乏有效的监督评价机制

我国高校实行的科研量化考核一般均以论文发表、科研项目和经费等作为教师评价指标，过于量化，周期比较短，助长了片面追求数量的功利化趋势，影响了重大科技成果的产出和繁荣发展。近年来，科研项目和经费的多少在评价一所高校和某个科研人员实力时所占的权重越来越大，但是，高校并没有同步提高对经费监督管理检查的意识，缺乏对科研经费结题审计和后期效益的认真分析。同时，经费监管下的绩效考核制度并没有完全成熟地建立起来，未能及时开展对项目成果和经费支出的综合考核，而前期立项制度的不健全又导致出现了科研人员跑项目、拉关系的不正当行为，甚至出现以专家咨询招待等名义的“钱权交易”等腐败现象。这些都严重阻碍了科研项目的考核评价，使得科研管理水平不能健康、有序提高。

2 对策建议

2.1 提高对经费管理工作的认识

对高校在科研经费管理方面存在的问题，教育部、财政部曾发布《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》的文件（以下简称《意见》），其中明确指出，加强科研经费管理，提高资金使用效益，是高校科技事业持续健康发展的基本保证，各高校各级管理机构必须高度重视此项工作，投入足够的时间和精力，采取有效的措施；分管科研、财务的校级领导，必须对经费的管理和使用负责，所有科研經费都必须纳入学校财务部门统一管理、集中核算，确保专款专用。高校必须加强对科研管理人员、财务人员的财经法规和财务知识的宣传、培训、教育，提高其自觉合法合规管理的意识，学校主管领导、科研管理和财务部门更要提高对经费管理工作的认识，增强业务能力，明确各人、各部门在监管中的权限和职责，保证各司其职、各负其责、协调合作。

2.2 立项、预算两手抓，两手都要硬

在建立健全管理责任制的过程中，《意见》明确要求高校财务部门要指导项目负责人编制项目经费预算，监督、指导项目负责人按照项目立项书或合同约定，以及有关财经法规在其权限范围内使用科研经费，项目负责人负责编制科研项目经费预算，并按照规定使用经费。编制预算是为了后期的严格执行，不只是为了拿到项目，不能马虎对待，必须科学、合理、翔实地编制。

各高校必须建立科研合同签字审批制度，严格规范和遵守资金提供方和学校的这一法律约定，科研管理部门也要提高对预算的重视，谨慎对待某些诚信度不是很高的课题组，更要配合好财务、审计部门，及时根据项目执行进展情况跟进对支出的监管，提高资金使用效率，做到立项、预算两手抓，两手都要硬。

2.3 规范支出审核和结余资金的利用

经费核算是监督科研项目进展的一种有效财务手段，高校应在完善预算管理的基础上，加强对经费日常支出的核算，严格控制开支范畴，未做预算或与本课题无关的支出以及各项规定明令禁止的开支，不得从科研经费里列支。特别针对一直以来管理比较宽松的横向项目经费的使用，不妨对全部横向科研合同都实行预算制，完善横向经费管理办法，规范其收支，确保各类支出处于合理水平。对于科研经费的转拨，必须由科研、财务2个部门共同审批，课题负责人必须向学校提供真实的相关证明资料，一经发现有为个人谋取私利或给学校造成损失的行为，必须严格追查。在结余资金管理方面，逐步减少直至消除结题不结账的情况，根据自身实际情况制订科研经费结账管理办法，统一明确结账时间和各类型课题结余经费处置办法。另外，科研与财务应共同配合，共享有关结题项目的信息，对无正当理由逾期不结账的项目，学校有权按照相关管理办法予以处理。

2.4 完善科研经费监督考评检查机制

各高校审计部门应加强与科研、财务部门在科研经费使用过程中的自我审计监督，课题负责人也要自觉接受有关部门的监督检查，对科研经费使用的真实性承担经济和法律责任，完善科研经费使用的绩效考核制度，建立评价指标体系，客观评价科研绩效，充分发挥科研人员的积极性，从立项到结题，对项目全过程所取得的经济效益和社会效益进行科学、客观的考核评价，学校应不定期检查监督科研经费的使用情况，发现问题及时自纠，对项目负责人经费的使用要进行有效监督，做到手续完备，账目清楚，核算准确，确保资金的合理利用，防止弄虚作假、谋取私利等违纪行为的发生，不断提高经费的使用效率，创造更好的科研成果。

3 结束语

高校是国家自主创新体系的重要组成部分，承担着人才强国和科教兴国的双重重任，提升科学研究水平，是《方案》提出的五项建设任务中必不可少的一部分，而高校科研工作的科学管理又是高校科研水平能够稳步提升的重要保障，科研工作做得是否到位，科研经费使用是否有效得当，会影响科研水平的提高和学校潜力、优势的充分发挥。各高校要不断提出管理科研经费的新思路和新办法，结合实际情况认真总结，促进高校科研事业的健康发展。只有这样，才能为《方案》提出的总体目标的实现添砖加瓦，提升人才培养、科学研究、社会服务和文化传承创新水平，使高校在支撑国家创新驱动发展战略、服务经济社会发展、促进高等教育内涵发展等方面发挥重大作用，推动一批高水平大学和学科迈入世界一流行列或前列，为早日实现中华民族的伟大复兴贡献力量。

参考文献

[1]国务院.统筹推进世界一流大学和一流学科建设总体方案[EB/OL].[2015-11-05].http：//www.gov.cn/zhengce/content/

2015-11/05/content_10269.htm.

[2]陈刚，王海军.高校科研管理存在的问题及对策[J].专家论坛，2011（14）.

[3]林志达.高校科研管理存在的主要问题及其对策[J].白城师范学院学报，2008（05）.

[4]教育部，财政部.关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见[EB/OL].[2005-06-26]. http：//www.moe.edu.cn/publicfiles/business/htmlfiles/moe/moe_1079/200510/12348.

html.

[5]張记元.完善高校科研经费管理对策[J].会计师，2009（7）.

〔编辑：白洁〕