出纳工作经验探讨

李芬

摘要：出纳作为现代企事业单位营运不可短缺的重要组成部分，在加强经营管理，提高经济效益、促进可持续发展等方面，起到了至关重要的作用，笔者就多年从事出纳工作，做一探讨。

关键词：出纳；工作经验；探讨

随着当前我国经济体制改革的进一步深化，外商在我国投资领域不断扩展，财会制度改革也进入了一个新的历史时期。为使国民经济核算体制逐步与国际实现接轨，2000年我国颁布了《企业单位会计制度》，制度要求，各独立核算企业单位的财会制度逐步向国际惯例靠拢。笔者结合多年从事出纳工作的经验，谈几点粗浅的意见及建议。

一、出纳工作在单位整体工作中具有重要作用

当前市场经济条件下，社会经济生活的各领域都离不开货币资金的流动，任何单位的经济行为也都是以货币交换手段来得以实现，出纳工作无疑担负着单位经济工作和会计核算的重要职能，出纳员作为单位的管家，各单位的每笔现金及银行存款的收支必须通过他们来完成。以笔者所在单位为例，本单位共有二十多个下属单位，每年的资金拨付量达到一亿多元，可想出纳工作的重要性，每一笔资金都必须准確、及时拨付到下属单位，出纳撑握着全局资金的运行。近年来随着国家和人们对环保的高度重视，对林业资金投入量也在逐年增加，这就使出纳工作变得日益重要，主要体现下以下几方面。

（一）会计核算，提供会计工作必要支持

出纳是单位会计核算的基础性工作，只有做好这项工作，才能为单位整体会计工作的发展提供必要支持。

（二）收付保管，最大限度避免经济损失

出纳的工作范围主要包括现金的收付业务和银行结算业务，同时还有票据、现金及有价证券的查验、登记、分类、保管。因此，出纳人员必须要有扎实的专业基础知识、娴熟的业务能力、高度负责的态度和不断学习新政策新业务的能力，才能避免给单位带来不必要的经济损失。

（三）安排调度，保证经营活动正常进行

出纳工作质量高低直接影响单位经营活动能否正常开展。出纳人员必须树立大局意识，在日常工作中对单位的货币资金活动信息了然于胸，并建立应急预案，以便在面对遇到紧急情况时，能够合理地规划、安排、调度资金，才能保证货币资金的安全、完整与正常流动，只有做到这些才能保证单位生产经营活动的正常进行。

二、出纳是执行现金管理制度的第一责任人

现金管理是实施货币结算的一个重要方面，出纳人员必须要重视和热爱自己本职工作。现金管理的重大意义体现在以下几个方面。

（一）资金的循环速度直接影响商品的生产及流通

通过限制大量现金流通的手段，以转帐结算等办法为商品生产和交换提供了安全可靠、及时便利的条件。

（二）资金管理能够起到稳定货币作用

商品交易领域如果全部采取现金结算的方式，将会造成社会范围内的现金流通量加大，从而引起商品需求与供给量之间的比例失衡、物价上涨，严重的话，可能造成通货膨胀。现金管理将起到稳定货币的作用，为避免以上经济混乱现象提供条件。

（三）严格现金管理有利于保障社会稳定

出纳是现金管理的直接负责人，资金以市场化为取向的改革给我国经济带来了空前的繁荣。在之前的很长一段时间，现金交易是许多单位经济往来的首要形式。大量现金不仅随身携带不易，而且容易成为不法分子提供可乘之机，轻则会给资金安全带来隐患，重则甚至会影响人身安全。基于多种原因，国家出台了现金管理条例，严格规定了现金的使用办法，2015年又制定了《现金管理暂行条例实施细则》，明确了现金支出的范围、结算起点、支付流程等、管理办法等，对保障资金安全和维护社会稳定具有重要作用。从工作责任上讲，这显然是属于出纳工作范围之内的事。结合笔者单位的工作实际，由于林业工作性质特殊性决定了财务工作是有季节性的，在春、秋两季必须保证资金充足，才能保证生产经营活动顺利进行，因此，出纳对全局资金的合理拨付和调度直接影响着全局的林业生产发展。由于出纳直接拨付资金，所以出纳就是执行好现金管理制度的直接负责人。

三、出纳人员应严格坚持结算纪律

当前，在日益复杂的市场经济条件下，出纳人员的工作面临着越来越严格的要求。出纳人员要想适应新形势，解决新问题，就要严格地遵守现行《银行结算办法》的各项规定，增强责任意识、使命意识、大局意识，在思想上筑牢防线，在行动上从严要求，坚决不越雷池一步，保证工作的顺利进行。出纳人员应严格遵守的结算纪律主要有以下几点。

（一）严格管理，专款专用

出纳应做到是谁的钱进谁的帐，由谁支配，做到专款专用，提高资金利用率。根据现行的结算制度规定，收、付双方实现商品交易或完成劳务服务后，债权人有权决定应收款项收入时间和金额，其合法收入不得干涉。对于付款者来说，第一是不应拖欠应付款项，第二是不应代别人扣款或强行扣款，更不允许公款私存，私设小金库，对资金要实行统一归口管理，严格规范运作，强化资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性，在全局范围内统筹安排，提高资金的使用效率。

（二）遵守规定，做好监管

出纳人员对现金以及各种有价证券，要保证其安全性和完整性。库存现金必须符合规定限额，对超出限额部分要及时存进银行，切忌以“白条”充抵现金，更不能以各种理由任意挪用现金，如果发现现金有短缺或盈余应查明原因，根据情况及时做出账务处理。

（三）坚持原则，规范使用

出纳人员应严格维护“银行不垫款”的原则。在收款单位委托银行代收款项时，若款项尚未收妥，绝不可提前支用；若付款单位委托银行支付款项时，在本单位的存款帐户上必须余额充足，严禁签发空头支票或空头汇票。

（四）以诚待人，恪守信用

出纳人员应坚持恪守信用，按照规定和约定履行付款。各种结算凭证和票据当事人、关系人都应诚实守信，严格履行经济承诺，按合同行使权力履行义务。对于收款方，应以实际交易商品或提供劳务为一句，按照事先约定金额收取款项，不得违规套用现金；付款方则应按约定的付款条件及事宜按时清偿债务，支付款项，不能失去信用，否则不仅会影响单位的信誉，有时还会给单位带来很大的经济损失。记得有一年单位和河北的民工队签定了劳务合同，当时正是春季造林的好时节，上面资金还没有拨付到位，正是资金青黄不接的时候，急的领导不知所措时，后来凭借我们在财务工作上从不拖欠款项的良好信誉，与民工们协商推迟支付工资，民工很爽快地答应了，顺利完成了春季造林任务，挽回了无法估量的经济损失。

四、出纳人员应具备良好职业道德

由上可知，出纳人员在一个单位中具有重要作用，肩负着重大责任。因此，出纳员具备良好的职业道德和职业操守就显得至关重要，这也成为做好出纳工作的基础条件和重要保证。出纳人员应当具备的职业道德有以下几方面。

（一）为人正派，忠诚可靠

出纳人员在工作中应将国家利益、集体利益和人民利益放在首位，切实维护本单位合法利益，光明磊落，办事公道，遵规守纪，不能因为一己之私而去做违法乱纪的事情。在现实生活中许多反面例子都给我们敲响了警钟。

（二）思想端正，两袖清风

在财务工作中，选拔这样的出纳人员相当重要。出纳人员经手的每一笔现金收支，无论对公或是对私，必须如数收取或支付，不巧立名目，不故意刁难，更不应见利忘义，心生贪念。在见诸报纸电视的各种案例中，有很多财务人员利用手中职务之便，挪用公款炒股、买彩票、购置网络游戏装备、挪用公款私人投资等等，直至亏空越来越大，迎来的也必然是法律的严惩。

（三）爱岗敬业，积极上进

出纳工作单调繁琐庞杂，长时间的重复性劳动很容易让人产生懈怠情绪。聘用出纳人员时，除了考核业务能力，还应从心理素质、工作态度上加以考量，让那些热爱工作，肯钻研、能吃苦、愿学习、想进步的人走上工作岗位。出纳工作无小事，不论是现金发放、账目合计、签发支票、审查凭证、申请批准、填单记（日记）等案头工作，还是跑银行、跑税务、迎接财务审计等外务工作，任何一项都来不得半点疏忽和马虎，要做到眼勤、口勤、手勤、腿勤，要达到这些要求，除了需要财务人员的自身学习和不断实践外，也需要单位为财务人员不断提供学习交流锻炼的机会。

坚持依法办事，按原则办事，爱岗敬业，要有严谨的工作作风和良好的职业道德。只有具备这些能力，才能不断提高自己的工作质量和工作效率，才能成为一个合格的出纳人员。立足岗位，争做一名优秀的出纳人员，为企业的发展做出自己贡献。

（作者单位：山西省太行山国有林管局）