平衡记分卡与AHP在开放大学绩效评价中的运用

摘 要：2013年国家开放大学成立，对于这个学习网络复杂的组织，如何掌握战略执行情况？文章以佛山广播电视大学为例，采用平衡记分卡原理建立开放大学绩效考核的指标体系；并运用层次分析法，根据专家问卷调查确定指标权重值；对权重值进行一致性检查，确定其合理性和有效性。再运用综合评分法结合指标和权重综合评分，设计一套以评价开放大学分支机构绩效的体系。

关键词：开放大学 绩效评价 平衡计分卡 层次分析法 综合评分法

中图分类号：F230 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）05-195-03

国家开放大学充分响应2011年国务院“终身教育”纲要于2013年成立，致力践行广播电视大学转型，以推广终身教育促进学习型社会形成的战略。即大力发展非学历继续教育，满足社会成员多样化、个性化的学习需求，同时稳步发展学历教育。（杨仕坚，2013）国家开放大学战略使命下，遍布全国的2826间省市县级的广播电视大学正在相继转型为开放大学，并积极地搭建社区教育、继续教育、成人教育、远程教育、自学考试等各种形式的终身学习“立交桥”，使学历教育、非学历教育相互补充、相互渗透，满足发展学习型社会的需要。（张伟远，2011）那么如何去判断这些具有共性又有特性的分支机构的战略执行情况？非学历、学历教育是否能够并举并重相得益彰？各个分支机构之间能否做横向对比？哪些分支机构、部门充分执行战略？这些问题是开放教育工作者共同期待回答的。本文结合我校的情况，设计平衡记分卡试图找到答案。

一、平衡记分卡是一种有效的组织绩效评价工具

平衡记分卡（Balanced score card，下文简称BSC）是罗伯特卡普兰（Robert S.Kaplan）和大卫诺顿（David P.Norton）在1972年为企业开发的管理会计工具。它首先是一种实现战略目标的工具，即将战略细分至执行各部门，平衡工作，减少组织噪音。同时它也是一种绩效评价工具，对分解后的战略指标的设计、执行和事后分析，能监督控制和评价组织或者项目的运行过程。BSC的“平衡”在于指标的设计上，不仅有财务指标，而且有非财务指标，能够有效地减少对财务指标的依赖，关注内容更全面。因此，BSC能被运用到各种营利与非营利组织中。BSC运用到高校绩效评价已被众多学者提倡，例如乔春华教授指出要加大管理会计工具在高校管理中的运用：高校绩效考核、高校专项基金运用评价、高校财务团队评价等。（乔春华，2016），然而鲜有将BSC运用到庞大的开放大学管理中。

二、运用平衡记分卡设置开放大学绩效评价指标体系

开普兰对BSC四个维度的定义分别是：财务维度（股东如何看待我们的業绩）、顾客维度（顾客如何看我们）、内部流程维度（我们如何提高商业价值）、学习成长（在变动的环境当中如何保持创新与先进）。那么开放大学这种非营利机构BSC的解读是什么呢？结合终身战略U与办学模式可以从这些角度去理解开放大学的BSC体系：财务维度U1（财务数据表现）、顾客维度U2（学历与非学历教育质量）、内部管理U3（项目及资源、教职工管理的管理）、学习成长U4（学校与教师成长、对政治与社会环境的应变能力和影响力）。由此设置BSC指标体系分析如下：

（一）财务维度（U1）指标的确定

开放大学采用国家开放大学统筹课程管理，地方财政拨款支持的办学模式。即开放大学经费主要来源于地方财政，这就决定了开放大学应首先满足合理高效地使用政府拨款，成为地方民众终身学习首选基地。因此在财务维度上，地方政府管理部门是开放大学最重要的“股东”角色，审视财政资金的效益。因此设置以下财务维度三个指标：财政经费收入与支出比U11、业务收入增长率U12、设备周转率U13。

（二）客户维度（U2）指标的确定

开放大学倡导的终身教育，在教育多元化、高校扩张的环境下，是从原来电大系统学历教育为主逐渐转变为社会重要的主流学历教育补充体。她不同于普通大学，而是奉行开放、灵活、全纳、终身等办学理念（王一兵，2013）。正因为学习开放、组织学习开放，所以开放教育的“使用者”、“客户”是社会公众，具体可理解为社会学习者和教育合作方。他们代表开放教育的供需双方，因此社会上的学习者如学历学习者、成人考试学习者，用人方如企业事业单位，以及教育组织方如：政府部门及单位、企业、考试中心、社会团体组织等，对开放教育的评价均是极为重要的。开放大学与政府、企业、合作高校、中介机构等因利益分享机制形成互动，才促使办学联盟可以产生协同效应，各利益主体之间的技术、人才、市场、信息等资源优势可以顺畅地得到整合和利用，产生并获取各自的办学收益（南旭光，张培，2015）。在客户维度上设置指标如下：用人单位满意率U21、学历学生按时毕业率U22、学历教育质量满意率U23、继续教育培训满意率U24、培训项目考试通过率U25、社会服务综合满意率U26。

（三）内部管理（U3）维度指标的确定

内部管理维度需要审视组织工作中能创造价值的部分。开放大学要创造价值，无非等同于得到社会的认可。要得到认可，就要满足社会的学习需求，包括提供现有较为创新的教学培训项目、丰富的学习资源和途径、开发潜在的为大众接受项目。例如我校为佛山市首创志愿者学院，为志愿者提供不同方面如急救、社区服务、志愿者心理学等知识的学习。又如我校为文明城市不断深入挖掘学习的典型，成功举办几十场道德讲堂，每场由不同行业的感动人物主讲。再如我校举办会计电商考证系列培训课程、艺术高考高中生考前培训班、网络运营师培训、摄影系列讲座、金融进社区讲堂、社区舞蹈学堂、羽毛球馆、女性成长学院等。通过这些新的项目，满足更多学习需求，提升学校的社会影响力。

除此之外，开放大学还需要不断地发现和引领社区学习项目，实现多元化教育的互认例如学分银行。同时提升远程教育平台使用和提高远程教育资源数量质量，能让社会学习者更方便、快捷、高效地学习。因此学分银行建设、远程教育教务管理系统、创新教学资源如微课堂、信息化的学习体系（杨志坚，2013），是开放大学吸引力，也是稳定办学的动力支持。另外，开放教育离不开教师，开放体系下教师面临巨大的挑战与转型。良好的管理和薪酬制度能让教师能与学校共同成长（杨志坚，2013），达到激励的最佳效果，因此开放大学转型中制度创新依然是热门的话题。因此内部流程维度设计以下指标：创新教学成果U31、远程网络平台评价U32、创新办学项目评价U33、学分银行运营U34、教工满意度U35。

（四）学习成长（U4）维度指标的确定

学习成长维度下，应注重教师和学校。教师是学校办学主力和基石，师资水平的提高是学校成长的必要条件。开放大学从电大转型的过程必须涉及到教师的学习与成长。要鼓励教师通过各种渠道在职学习和科研创新，了解当前社会的现状和企业的运营，让他们重新获得开放大学教学的技能和知识，树立终身学习的思想意识。如我校地处市区中心，人口密集，开展社区第三年龄教育有先天优势。此时顺势而为开展对应项目，我校部分英语、计算机、体育教师已经成功转型为该项目的工作者。同时开放大学也应该扩大影响力，让社会更多有识人士成为开放大学的教师，成为真正意义上的“开放”。依托电大系统组建开放大学，必须有政府层面的整合统筹，政府應着力提供政策制定、组织保证、经费投入这三个保障（南旭光，张培，2015）信息时代下终身教育是具有挑战性的，这要求学校对于社会环境和学习需求的敏感度和应变力，能否及时开展对应项目，资金、政策制度、技术能否取得，也需要学校与政府和企业的沟通谈判能力。因此学习与成长维度下设计以下指标：教师人均学习培训费用U41、在职学习成果U42、科研立项助资U43、科研成果数量增长U44、政府支持U45。

三、指标体系数据的取得方法与无量纲化

（一）定量与定性数据的取得

表1揭示了指标体系由定量与定性的数据构成。定量数据可以通过对应计算得到。定性的数据则采用五级里克特法进行问卷调查，见表2。表中，重要性指在该定性指标下的每一个子评价指标的影响程度，用于确定子指标权重。评价标准为每一项子评价指标的得分，采用5分制，1代表最低，5代表最高。如“远程教学系统便捷性”指标，五级评价尺度分别为“非常满意”、“满意”、“一般”、“不满意”、“非常不满意”，对应的分值分别为：5、4、3、2、1分。通过以上调查问卷获得数据，与权重相乘，进而计算定性指标的得分。

（二）数据的无量纲化

三、指标体系权重的确定

平衡记分卡提供了评价框架思路，但是确定权重还需要层次分析法（Analytic Hierarchy Process，简称AHP）辅助。AHP是美国运筹学家教授萨蒂于20世纪70年代初提出，最终目的是定量地确定方案中各个指标对于总目标的权重。

（一）运用AHP方法，可以将BSC确定的开放大学评价的四个维度19个指标做出下层次关系图

（二）建立判断矩阵

根据本校教职人员问卷调查建立两个层次组别判断矩阵：准则Ui在总目标U中相对重要程度，以及子准则Uij对准则Ui相对重要程度。首先参考Santy的1～9及其倒数的标度方法（表3）作为重要性依据对准则层4个指标，子准则层19个指标指标打分，分数按1～9重要程度依次递增。通过问卷平均分得到每个指标原始得分（表4），由此按矩阵关系计算得出五个两两判断矩阵。

平衡计分卡因其评价全面、层次细分等优点越来越受到组织的青睐。通过平衡记分卡设计开放大学评价指标体系计算，首先能将一个庞大分散的组织机构充分地理解并执行战略目标，使其“形散而神不散”，其次还能有效地比较同一分校不同期，不同分校同一期的绩效评价。当然指标体系要保持客观公正需要定期修订，不断完善指标体系，完善指标数据取得的准确性。以促进部门、分校工作的积极性、创造性与适应性。开放大学应统一制定指标体系，合理设置相应评价指标，并将考察结果加以评价。对于评价结果采取有效的方式进行激励，如办学资金奖励等，鼓励更多的分支机构适应当地环境创造更多项目，使开放大学深深扎根到社区。

[本文系广东开放大学远教基金项目（编号：YJ1607）。]

参考文献：

[1] 杨志坚.国家开放大学建设：改革与创新[J].中国远程教育，2013（4）

[2] 张伟远.我国开放大学的地位、理念和办学策略的探讨[J].中国远程教育，2011（6）

[3] Kaplan，R.S. and Norton，D.P..The Balanced Scorecard：Measures and Drive Perfomance[J].Harvard Business Review，1992（1-2）

[4] 王一兵.办好中国特色开放大学[J].开放教育研究，2013（4）

[5] 南旭光，张培.开放大学办学体系创新的动力因素与机制研究 [J].中国电化教育，2015（2）

[6] T.L.Saaty.The Analytic Hierarchy Process [M].McGraw Hill Company，1980

[7] T. L. Saaty .Theory of the Analytic Hierarchy and Analytic network process- Examples Part 2.2[J]. The International Journal of Systems Research and Information Technologies，2003（2）

（作者单位：佛山广播电视大学佛山社区大学财经教研室 广东佛山 528000）

（作者简介：黄子珈，研究生，佛山广播电视大学佛山社区大学讲师，研究方向为管理会计、财务管理。）

（责编：贾伟）