优化企业财务内部控制的措施分析

李艳伟

摘 要：企业财务控制指的是为了确保财务经营管理中制定的内部控制能够得到切实落实而开展的具有针对性的用来控制的相关措施与方法，除了对企业开展的活动以及运行的环境进行控制外，还涉及到内部的监督管理、信息传递、风险预估等层面的内容，能够有效规避企业财务管理中可能出现的不规范行为甚至违法行为的发生，为企业财产安全提供切实保障，确保企业开展的业务活动能够有序开展。本文主要就当前我国企业财务内部控制存在的问题进行探讨，分析如何优化企业财务内部控制。

关键词：财务管理 内部控制 措施

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）04（b）-105-02

随着市场经济的不断发展，我国市场经济运行机制也在不断建立与完善过程中趋于成熟，企业在市场上面对的竞争越来越激烈，为了能够在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业需要积极对自身的内部管理机制进行完善。财务部门是企业运行发展的关键部门，更需要与时俱进，将先进的管理理念运用到管理中去。但在传统观念的影响下，当前我国很多企业在财务内部控制过程中存在相当多的问题，为企业的可持续发展埋下不安全因素，需要对企业财务内部控制进行优化。一般来说，优化企业财务内部控制体制能够有效实现对日常工作的监管，通过对员工的合理分工获得更高的效率，可以说对企业管理来说，财务内部控制已经成为不可或缺的 一部分，为了企业长远的发展，需要不断优化自身的財务内部控制能力。

1 企业财务内部控制的现状分析

1.1 企业缺乏相应的财务内部控制意识

虽然市场经济已经在我国基本建立并且还在不断发展，但很多企业的财务管理意识还停留在计划经济时期，缺乏相应的财务内部控制意识，扰乱正常的财务工作流程，容易造成财务问题。

1.2 企业结构不完善导致内部控制中的责权不明确

在我国企业中普遍存在两种不完善的企业结构，一是领导人独断专行，二是领导人被架空，无论是哪一种，都是结构上的不完善，影响到具体岗位人员的权责划分，造成权责不明确，很多岗位的监督功能都丧失，影响到财务内部控制工作的有效开展。我国大部分企业的结构不够完善使企业丧失相应的监督功能。

1.3 企业财务内部控制缺乏相应的监督体系

监督工作对于企业财务内部控制来说有着非常重要的作用，但在实际工作中，很多企业内部并没有建立完整的财务监督机制，比如部分企业对审计工作的不重视，就是没有认识到审计的重要性。还有部分企业财务工作中沿用的还是传统的财务管理方式，缺乏财务预警机制以及预算管理，难以对企业的财务工作进行有效监管。事实上财务监督体系的缺失严重影响到财务内部控制工作的进程，直接影响到企业的可持续发展。

1.4 企业财务的数据信息质量不高

传统手工记账方式依然存在于我国相当一部分企业之中，不仅具有数据错误率高的缺陷，还存在数据之间误差大的特征，严重妨碍了我国企业财务管理工作的正常开展，使企业财务获得的信息数据质量受到影响，难以为企业的决策提供数据支撑。在当前会计信息化的社会大背景下开展传统手工作业对企业财务内部控制工作的开展有着严重的负面影响。

2 财务内部控制的优化措施

2.1 完善企业内部审计制度

优化企业财务内部控制首先需要对现行的内部审计制度进行不断完善，确保内部审计能够提升会计工作中产生的会计信息的准确性与可靠性。

2.1.1 加强内部审计人员的培养，提高审计人员素质

内部控制工作的开展是建立在一定的专业人士队伍建设基础上的，如果没有人来执行工作，再好的设想也只是一纸空文。企业需要选拔经验丰富、专业技能强的人员来填充企业内部审计队伍，提升整体队伍素质，后续还需要针对内部审计队伍开展相关的考核，实行继续再教育，提升审计人员的综合能力。

2.1.2 实行事前、事中和事后审计相结合

针对现在很多企业采用的事后审计，企业管理者需要明确一点，内部审计甚至是贯穿在整个企业内部控制过程中的，并不只是简单的事后监督过程，事前的预防以及事中的控制才是企业内部审计最重要的作用，因此开展内部审计需要从整体开展，将事前、中、后结合起来开展工作，及时发现企业存在的问题，尽快去解决问题，将企业经营风险控制在最低的限度内，确保企业经济效益的最大化实现。

2.2 建立健全财务激励和约束机制

开展企业财务管理工作还需要建立一整套行之有效的奖惩机制，一般来说，有效的激励机制应该能够促使企业管理者将企业利益放在前面，追求企业效益的最大化。首先需要建立一整套有效的财务评价体系，借助机制来激励管理人员，可以尝试开始从属于企业董事会的报酬委员会，个性化的制定企业管理人员的薪酬标准，及时对企业管理者的财务评价进行披露；其次，为了改变现行的由行政任命的经理人制度，可以尝试建立具有竞争性的经理人才市场，利用竞争性经理人才市场机制来约束经理人员的行为，激发其责任意识与危机感，督促其将更多的精力放在企业的经营管理方面。

2.3 建立财务收支审批制度，明确财务人员的职责权限

针对财务收支需要建立完成的审批程序，将职责细分到人，明确审批程序中涉及到的财务工作人员所具有的授权审批范围以及具体的权限、需要承担的责任等，将存在不相容情况的职务进行分开设置，形成彼此之间相互监督、相互约束的机制，比如进行采购的工作岗位就需要与验收入库的工作岗位分离。

2.4 增强数据的安全性和稳定性

过去的财务会计工作主要依靠手工进行数据计算，经常会出现数据上的差错，在进行具体操作时也容易存在不规范现象，为财务管理控制带来不变，有必要做好财务数据的安全稳定工作。随着信息化技术不断渗入到企业财务管理当中，对传统手工记账中存在的问题进行有效解决，但也存在很多的安全隐患，计算机领域的专业人士既使不经过系统授权也能够躲过防火墙进入企业会计信息系统，盗取数据，造成企业机密泄露，影响到企业财务安全。因此在开展财务管理过程中，需要将企业的经营与会计部门进行区分，相互之间通过凭证交换来进行审核工作，相互之间开展监督，确保企业财务会计信息的安全。

2.5 完善成本核算方法

面对越来越激烈的市场竞争，企业需要不断加强成本控制管理工作，对企业运行过程中的成本进行细分，在确保成本支付趋于合理的前提下加强对企业成本的控制，作为企业管理层进行企业决策过程中的数据参考。成本核算对企业财务人员的要求更高，不仅需要充分了解具体的市场情况，还需要员工具备很强的数据推测能力，才能够使成本核算结果与企业实际成本支付趋于一致。但在实际工作过程中，负责成本核算的工作人员大都处于企业后方，很难取得精确的市场信息，因此就需要加强与市场销售、采购部门的沟通工作。

积极开展企业财务内部控制优化，建立完善的内部控制制度，对企业财务管理工作来说，不仅仅能够提升管理效率，还能够最大化的确保财务信息的真实有效性，更好地为企业资产安全与完整提供有力保障。对于一个企业来说，财务内部控制不应该是一成不变的，需要在市场经济的不断发展过程中紧跟社会经济发展的步伐，结合自身实际发展情况提出更多新的要求，不断进行自我完善，最终使财务内部控制作用得到最大化的发挥。

参考文献

[1] 黄琼.浅析优化企业财务内部控制的措施[J].财经界（学术版）， 2010（12）.

[2] 芦俊霞.国有企业财务内部控制优化策略研究[J].现代商业，2012（15）.

[3] 肖芬.探讨企业财务内部控制的优化及措施[J].财经界（学术版），2014（10）.

[4] 王平.企业财务内部控制的对策[J].商，2015（42）.

[5] 陈华.优化企业财务内部控制的措施探讨[J].中外企业家， 2015（36）.

[6] 柴顺奇.强化企业财务内部控制的策略分析[J].时代金融， 2016（08）.