浅谈企业资金管理的问题及对策

焦淑华

摘 要：资金管理是企业管理的重要组成部分，是企业发展的血液和源泉。随着产业结构的调整，我国GDP增速放缓，加工类企业面临着更加残酷的市场竞争。有效地获取并运用资金，发挥资金的管理效益，对企业的发展至关重要。本文首先对加工类企业资金管理的重要性进行了概述，其次针对加工类企业资金管理普遍存在的问题提出了解决对策。

关键词：加工类企业 资金管理 存在问题 对策

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）05（c）-070-02

血液被称之为人体的生命之“海”，同样资金被视为企业经营中不可或缺的血液，面对逐渐收紧的银行信贷，越来越激烈的行业竞争，加工类企业如果不能规范资金管理，很容易因资金循环不畅使企业陷入经营困境。对于加工类企业而言，营运资金的管理尤为重要。由于加工类企业只生产中间产品，主要材料由下游企业提供，因此其资金来源严重依赖下游企业。近年来随着人工成本的提升，加工类企业的利润日趋下降，如何管控好资金，让资金发挥更好的效应是加工类企业面临的重要课题。

1 加工类企业资金管理的重要性

企業的资金管理就是利用先进的管理制度和方法以及信息化管理手段，结合金融市场上的产品，构建最优化的财务结构，降低企业财务成本，并在风险可控的基础上提高整体的资金收益。

1.1 完善客户授信制度是资金来源的重要保障

客户是企业获取流动资金的重要源泉，完善的客户授信管理既可以保障企业获取优质客户，同时也能够保障企业的资金来源处于可控状态。客户授信制度在企业营销环节的管控中发挥着核心职能，完善的授信制度可以规范销售行为，防范信用风险。

1.2 应收账款监控制度可以有效降低应收账款发生坏账的风险

应收账款监控制度的有效实施包含应收账款账龄分析、客户对账及逾期账款跟踪考核制度。账龄分析表可以向公司管理层提供企业应收款的回收及逾期情况，分析逾期账款发生坏账的可能性。定期对账制度可及时了解客户欠款的挂账金额及双方差异，确保公司与客户账目一致，发生差异及时处理，保证应收账款的及时回收。逾期应收账款考核制度的建立目的是将业务人员的销售与回款绑定考核，降低应收账款发生坏账的风险。

1.3 有效的资金预算管理可以提高资金使用效率

资金预算采取“以收定支，以成本、费用相匹配”的原则，目的是确定最优的资金使用方案，综合平衡企业的资金需求，保证企业生产经营的顺利进行。资金预算可以保证企业一定期间的生产经营活动按计划开展，可以在实际收支之前预测计划期间的财务结果，根据资金需求提前安排最合适的融资时间和融资金额，避免企业资金的闲置，同时及时补充资金缺口，减少企业资金的机会成本。

1.4 投资可行性分析是项目投资的依据，为投资决策提供科学依据

在投资过程中可行性分析起着重要的作用，直接关系到投资决策的科学性和可靠性，科学合理的可行性研究报告可以为投资项目筹集到所需要的资金，还可以预先分析投资过程中可能出现的问题并在投资前给出解决方案，从而为企业的投资起到保驾护航的作用，因此企业在投资前一定要做好可行性分析。

2 加工类企业资金管理存在的问题

2.1 未实施有效的客户资信管理制度，授信制度不完善

目前很多企业没有建立客户资信管理制度，新引进客户时没有对客户进行尽职调查，对客户大量零散的资料没有专门的人员进行整理分析，对客户赊销额度和信用期限缺乏管控，无法对客户的信用情况进行科学的判断，同时对客户变化了的信用情况也缺乏了解，业务部门在销售管理环节缺乏管控，销售未经授权或超越权限审批，从而在交易后给企业的应收账款带来信用风险。发生逾期应收账款后，又不能及时采用适当的收款政策将风险降到最低，结果被客户所牵制，造成企业资金不能及时回收甚至发生坏账风险。

2.2 应收账款监控不到位

应收账款是企业因赊销业务形成的债权，目前许多企业重销售轻回款，对客户资信情况不了解，签订合同未履行有效的审批手续，盲目赊销，形成大量应收账款影响企业正常资金周转。在应收账款管理方面，业务部门和财务部门职责划分不清楚，与客户对账不及时，对应收账款未建立账龄分析或账龄分析不及时，销售人员业绩只与销售额挂钩而无回款考核，超期货款无人跟踪，造成大量应收账款无法及时收回，企业资金周转困难。对逾期应收款未采取相应的措施，使应收账款成为坏账。

2.3 缺乏资金预算管理

在目前的实际工作中，很多企业资金预算管理意识淡薄，通常每月只有支出预算，没有根据实际的对账结果和回款计划合理作出收入预算，缺少货币时间价值观和现金流量观，未形成详细的资金使用计划。资金预算管理制度不健全，在资金的使用和分配上缺乏合理性和科学性，预算流于形式，资金使用随意性较大。资金预算执行力度不够，对预算执行情况不做差异分析，未形成预算监督考核办法。不能对资金使用的事前、事中、事后进行控制，致使现金预算和实际执行结果存在较大的偏差。

2.4 缺乏投资可行性分析

有些企业的投资可行性研究比较流于形式，固定资产投资管理制度不完善，投资项目缺乏预算管理和审批手续，投资前期没有对行业环境和经营环境进行科学的分析，对企业自身的资源和能力估计不足，偏离企业的企业发展目标盲目追求规模效益，过度对外投资，造成了大量的固定资产闲置，挤占了企业正常生产经营所需的资金。对项目投资利润率和净现值等指标没有科学的测算，导致资金使用效率和项目运行结果严重偏离预期。

3 提高加工类企业资金管理的对策

3.1 建立并完善信用管理制度

对客户的资信情况进行调查，包含客户的法律资质，质量体系认证等资质，客户近3年的经营规模、财务状况，有无拖期回款记录，商誉是否良好等。成立评估小组对评估资料进行整理，市场部、财务部确定评估方案，对调查资料按不同项目设立评分标准。根据评分标准确定授信等级，并制定管理流程，达到一定信用等级的客户由财务部和市场部门共同确定授信额度和授信时间，不符合条件的客户必须现款结算。

3.2 完善应收账款的监管制度

第一，在销售合同中执行用印审批制度，用印部门提出销售合同用印申请，财务部对合同赊销等条款进行审核，公司领导签字后交印章管理人员盖章。

第二，财务定期对账制度，利用信息系统建立应收账款的账龄管理，设置专人每月跟踪对账，并形成双方签字盖章的书面对账单。

第三，合理的激励政策，将应收账款的管理纳入到对业务人员的考核项目中，个人绩效不仅和销售指标挂钩，还应与回款业绩挂钩，制定合理的应收账款奖罚措施，将应收账款的回收风险降到最低。

第四，对客户的信用状况进行动态管理，实时关注客户逾期回款的信号，可以利用账龄表分析可能发生坏账的风险，同时可以对客户的信用状况作出判断。对于债务比例过高可能破产，若没有合作潜力和好转迹象，应立即启动债权人申请破产程序，将坏账损失降到最低；若无合作潜力，应及时采取债务重组等方式，减少资金损失。

第五，充分利用应收账款进行融资。应收账款的沉淀会给企业的资金周转带来负面影响，如果考虑资金成本和货币时间价值的因素，应收账款不能及时收回可能造成资金损失，因此可以充分利用应收账款质押融资，使企业提前获得资金用于周转而获得经济利益。

3.3 加强资金预算管理

资金预算分为年度、季度、月度資金预算表，财务部门每月应在规定时间内编制三个月资金滚动预算表对资金的未来需求做出预测。

财务部门每月初应根据销售条件及收款期限，合理预计资金的收入情况，材料支出应结合采购部门的用款计划审核编制，工资福利支出由人事部门提报，投资支出结合年度投资预算编制，期间费用由财务部结合业务部门需要审核编制，并严格按付款预算安排款项。财务部每月底编制预算与实际用款差异表，对差异情况做出分析说明。公司各类单项资金管理审批权限根据公司的相关制度执行，并由审计部门定期对公司资金的使用情况进行检查并实施考核。

3.4 完善固定资产投资管理

固定资产投资项目管理应在公司年度投资预算中进行规划，投资按项目金额采用分级授权、审批与备案相结合的管理方式，项目投资应严格控制在年度投资预算内，严格控制预算外投资。

在具体投资之前，应对拟投资的项目进行可行性研究，分析内外部投资环境及投资可能存在的风险，对投资项目进行概算，并确定资金来源，投资测算应重点确定项目投资回收期，对项目投资利润率与净现值进行测算，充分论证投资在技术上是否可行，能否给企业带来预期的经济效益。投资可行性分析可以投资决策提供可靠的依据，在选择投资项目的时候可对项目风险进行充分识别并预先作出管理，对项目过程偏离值实施预警机制，避免投资风险造成资金沉淀给企业带来利益损失。

4 结语

资金管理在加工类企业中的地位日益彰显，如何提高资金的使用效率保证企业长足、稳健的发展是加工类企业竞争中必备的武器。加工类企业应结合自身特点制定并完善有效的资金管理与考核制度，实行企业资金管理的程序化和规范化，建立资金风险管控机制，进一步提高风险识别、风险分析和风险应对能力，充分结合利用信息化管理系统组织全员培训，提高资金的使用效率，使企业资金良性循环，更好应对市场的挑战。

参考文献

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