大数据时代下构建现代税收征管体系的有效策略分析

田金莹 孙美奇

摘 要：自从进入21世纪以来，我国的经济实力和科学技术不断得到创新和提高，网络信息技术也是处于迅速发展的状态，为我国进入大数据时代打下了坚实的基础。然而大数据时代对我国税收征管的影响是两方面的：一方面为我国税收征管改革提供了新的机遇，另一方面也使我国面临着严峻的挑战。本文通过对大数据时代下的税收征管体系中存在的问题进行分析研究，并提出相应的解决措施，以期望对我国的税收征管方面产生积极的影响。

关键词：大数据时代 税收征管 资源配置 人才培养

中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）07（a）-177-02

税收征管工作是贯穿于税款的征收、监督和管理的过程，和人们的生活消费、企业的生产经营都是不可分割的。税收征管工作既涉及纳税人进行缴税的各种信息采集，又涉及将这些信息进行筛选整合分析，这些信息数据不仅会使税收征管工作开展的更加顺利，还会影响政府的经济目标和决策，是一个十分重要的影响因素。这样看来，税收征管对于经济的影响是不容小觑的，所以在大数据时代的背景下，我国就需要调整税收征管体系，使其能够顺应时代的发展，与大数据的思维流程相协调，并将合适的新技术全部吸收消化。所以本文在分析传统税收征管模式存在问题的基础上，提出了一些能够使税收征管模式适应大数据时代的具体措施，从而保障我国经济的平稳运行。

1 我国目前税收征管现状

在大数据时代的影响下，我国得到了越来越多有价值的、可供分析研究的数据信息和各种经验，同时也因为时代的变迁，我国的税收征管工作也需要有新的转变。根据大数据时代的具体思想来构建出新型的税收征管体系，从而能够更加全面的掌握纳税人的完整信息、监督管理征税过程，加快传统税收征管模式的转变。近几年中，财政税收方面的各位学者对于大数据时代和税收征管的关系的研究不断深入。有的学者认为，在大数据时代的影响下，税收征管模式的转型是利弊相依的，如果想要尽可能的减少消极影响，就要由“管户制”转型为“管事制”；也有的认为如果想要确保税收征管模式适应当前时代的发展，就需要根据大数据的方式方法，将税收征管进行信息化和网络化；还有的学者认为，在具体的实施过程中，应该以大数据为背景，改进税收数据信息的调查方法，使二者能够协调适应，从而尽快解决税收征管模式转型过程中存在的问题，提高征管工作的效率和质量。虽然学者们都有自己的想法，但总体来看，都要运用大数据的思维方式和手段，使税收工作更加信息化，从而加强对税收数据的分析和研究，在有了坚实的基础之后，才能加快税收征管工作转型并做到与大数据时代相适应。就目前来看，如何解决税收征管模式转型过程中存在的问题已经是各行各业十分重视的一个方面。

2 大数据时代下我国税收征管体系存在的问题

2.1 稅收征管中接收信息不对称

一是税务机关内部的信息不对称。在税务机关内部，一方面存在横向信息不对称问题，如所得税与流转税部门、稽查与征管部门、纳税评估部门之间就存在着信息不对称问题；另一方面存在纵向信息不对称问题，比如国地税之间，同一个税务机关各个上下级部门之间由于信息共享度不高，也存在着信息不对称。二是纳税人和税务机关之间的信息不对称。税务机关和纳税人之间的信息不对称问题又体现在两个方面：一方面是税务机关和纳税人对纳税人的涉税信息掌握程度存在差异，往往纳税人会处于比较有利的位置；另一方面，税务机关和纳税人对税收政策掌握程度方面存在差异，往往税务机关会处于比较有利的地位。三是第三方与税务机关之间的信息不对称。目前并没有相关的法律规定工商部门、银行、海关、房地产车辆管理部门必须义务向税务机关提供纳税人的涉税信息，这就使得税务机关在搜集纳税人有关注册登记、存款、进出口、房产车辆等方面的信息时困难重重，而纳税人出于自身利益的考虑往往会选择隐瞒这些涉税信息。第三方不提供，而纳税人又可以隐瞒，就使得这些涉税信息难以被税务机关完整掌控，最终导致税务机关无法应收尽收，造成税收流失。

2.2 税收违法现象较为严重

随着我国经济社会的不断发展，企业的规模和数量逐年递增，违法行为也在成倍增长。虽然政府一直在投入税收执法工作，但是相关的投入仍然赶不上违法行为的增长速度，所以无论是在惩处违法行为方面，还是在提高税法遵从度上，都没能达到预期的效果。这充分反映了我国税收违法现象严重，税收执法无力。在2013年，我国各级税务稽查部门共检查纳税人17.68万户，入库稽查查补收入（含税款、滞纳金和罚款）连续第五年超过1000亿元；共立案查处税收违法案件17.59万起，查补入库收入567.7亿元。国家税务总局稽查局直接组织查处和督办了206起重大税收违法案件。除了这些重大税收违法案件，社会上还存在大量的发票违章行为，不仅扰乱经济秩序，而且造成税款流失。2013年，我国共查处9.1万起制售假发票和非法开发票案件，查获了1.3亿份各类非法发票；税务机关查处了8.9万户违法受票企业，查补了138亿元收入。这些数据充分表明，我国税法遵从度不容乐观，税收执法的力度有待进一步加强。

2.3 税收征管资源配置存在问题

我国税收征管工作中的资源配置是一个较为严重的问题，“管户制”使税收征管人员的工作压力加大，一个人分管多个纳税人，同时也影响了税收征管工作的效率和质量。同时我国在税收征管方面的制度规定税收征管的工作人员有十七项职责，这就更使得税收征管人员的工作较重，形成了“管不好、管不了”的状况。而现在，社会上的创业浪潮逐渐掀起，个人的纳税、注册等一些相关事务变得更加繁琐。在当今大数据时代的背景下，我国的社会生产力也变得更加信息化和专业化，纳税人的生产经营方式也变得更加多元化，使跨境、跨国成为普遍的经营方式，互联网的电子商务也逐渐成为主流。虽然这使我国经济发展出现了一个新的高度，但也使税务机关的信息采集和税款征收工作变得难上加难，与当前的时代背景也无法相适应，从而阻碍经济的发展。

3 构建大数据时代税收征管体系的相关措施

3.1 进一步加强对税收的数据分析

一方面，要全面整合数据。数据分析界古老的“经验法则”指出，数据分析工作中搜集和整理数据占整个工作量70%～80%以上，而分析本身仅占20%～30%。因此，要下大工夫加强信息资源库建设，全面搜集整理纳税人基础、财务、生产、税务等各方面的数据，建立基于分布式系统基础架构的数据存储仓库，运用“云计算”等先进数据处理技术。另一方面，要对数据进行深度分析挖掘，用多種不同的分析方法对海量涉税数据进行分析。一般常用的分析方法有关联分析法、分类分析法、序列模型分析法，这几种分析方法在税务分析中发挥了较大作用。比如，通过关联分析法将财务数据与物流数据进行全部核对，发现账证不符的问题；通过分类分析法建立纳税人纳税遵从度评价系统，根据纳税人的纳税及生产经营情况对纳税人进行分类，针对不同类别的纳税人采用不同的风险应对策略；通过序列模型分析法对纳税人的历年纳税数据进行线性回归分析，预测出纳税人下一年度的税收收入情况，并及时发现异常。

3.2 构建现代税收征管模式

一方面要形成现代化的税收征管理念，构建出一个新型的税收征管模式。现代化的税收征管理念是指一个能够方便沟通交流、平等友善的管理模式。如果我国形成了这种新型模式，不仅可以使纳税人之间的沟通更加方便快捷，还可以提高纳税人的税收遵从度，从而使税收征管工作的效率和质量大大提高，同时也降低了税收成本，更容易形成新型的征管模式。另一方面，要重视工作效率问题，实现收入和效率的统一。如果二者不能协调统一，那么企业就很难稳定发展，而国家的税收征管工作也会遇到难题。所以要构建新型的征管模式就必须注重效率的问题，按照效率原则对于税收征管工作进行合理的资源配置，把效率放在第一位，实现二者的统一发展。

3.3 培养大数据类型人才

要想在大数据时代下拥有较强的竞争力，一方面要培训出更多的优秀人才，尤其是各行各业的领军人才，同时还可以形成国内外的综合培训，吸收国外的先进经验；另一方面要提高财务人才的专业素质，建立起优秀的人才机制，使工作人员的优秀经验能够在税收征管中发挥出巨大的作用，从而提高税收团队整体的素质。不仅要培养出全面掌握财务税收知识和数据信息知识的人才，还要培养出在专门领域有较高造诣的专家人才。

3.4 提高风险管理科学化

当前，我国税收风险管理大多依赖于涉税数据。然而，在征管中却面临着信息不通、数据不足的问题。而要提升税收风险管控水平，必须真实、准确、全面地提取涉税大数据。

一要严格审核涉税数据。对纳税人通过税收各征管系统填写的基础信息、税种认定、申报征收、发票领用、注销等环节的数据进行严格审核，使所填写的数据规范、可靠。二要注重整合数据信息。提取准确、完整的数据，须打通系统脉络，消除信息“孤岛”，拓展信息共享的广度和深度。国税、地税部门之间不仅自身要充分合作，还要与工商、银行、土地、电力等部门定期沟通信息，并从互联网中收集、捕捉、筛选、分析涉税数据。建立与大型电商平台的数据对接，从纳税人的资金流、信息流、货物流中，全面、准确地掌握跨国、跨区经营企业的涉税数据。总之，通过整合数据，为纳税人提供精准服务，为税务机关在税源管理、涉税稽查、调查取证等方面提供信息支撑。三要科学挖掘数据价值。以计算机为依托、智能化分析为手段，通过有效的技术手段，对海量涉税数据加工处理，对不同地区、不同行业、不同经营管理水平的纳税人开展风险识别、风险分类、风险评估、风险控制及应对，深层次地挖掘和运用大数据的潜在价值，降低偷骗税等行为发生，提高风险管控的科技含量。

4 结语

综上所述，在大数据时代背景下进行税收征管模式转型工作，会遇到大量的涉税信息难以整合的问题，这些问题不仅会阻碍税收工作的继续开展，还会使整个社会的经济都出现滞后的状态，但是只要解决了这类问题，就能够使税收征管工作顺利开展，从而提高我国税收工作的质量和效率，实现我国税收现代化的目标。

参考文献

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