浅议科技型中小企业发展成为高新技术企业的途径

任红

【摘 要】文章仅就属于《国家重点支持高新技术领域》范围内的科技型中小企业从构建知识产权管理体系、建立以项目为核心的研发管理制度、多渠道强化研发投入力度及促进科技成果转化四大方面提出切实可行的建议，促使科技型中小企业全面提升科技创新能力，快速发展成高新技术企业，为创建创新型社会提供支撑。

【关键词】高新技术企业；科技创新；研发管理；知识产权；成果转化

【中图分类号】F832.48；F276.44【文献标识码】A【文章编号】1674-0688（2017）03-0025-03

科技部、财政部、国家税务总局于2016年1月29日印发新修订的《高新技术企业认定管理办法》旨在加大对科技型企业的政策扶持力度，培育与创造新技术、新产业，促进产业结构升级。《高新技术企业认定管理办法》明确了高新技术企业对推动我国创新驱动发展战略的重要性。对企业而言，被认定为高新技术企业，除了可享受15%的企业所得税税率优惠政策，也是可以大力宣扬的荣誉称号。通常，高新技术企业能获得地方政府的高度重视，被视为地方科技创新的标杆，也能从中获取科技政策资金的支持。目前，我国众多科技型中小企业普遍渴望被认定为高新技术企业。本文针对科技型中小企业的特点，结合高新技术企业认定条件，讨论其发展成为高新技术企业的切实可行的途径。

1 高新技术企业认定条件的解读

高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括“港、澳、台”地区）注册的企业。新办法规定认定为高新技术企业必须同时满足“八大条件”。第一条要求“申请认定时企业注册成立一年以上”与第八条要求“企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量或严重环境违法行为”均是对企业的硬性要求，与企业科技创新无直接关联。第三条“对主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围”，实践中判别方法是产品（服务）本身应用或生产该产品（服务）所采用的技术是否在规定范围内。本文讨论的前提是假设科技型中小企业属于《国家重点支持的高新技术领域》范围内的企业。因此，“八大条件”中的第一、第三、第八条在本文不做讨论。

第六条要求“近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%”，虽然有市场因素的影响，但主要取决于企业的科技创新能力，关键是科技成果转化能力。第二、四、五、七条分别对“知识产权、科技人员、研发经费、创新能力”提出了要求。其中，“创新能力”是一项综合评价，包含获得知识产权的情况、科技成果转化、研发组织管理水平、企业成长性等评价指标，这其中对“知识产权情况、科技成果转化”的评分占总评分的60%以上。从对认定条件的解读不难得出结论：认定高新技术企业的关键是满足《高新技术企业认定管理办法》中的第二、四、五、六、七条，实质是全面考核企业的科技创新能力。因此，高新技术企业的创建必须以坚持科技创新发展为中心，从加大研发资源投入，建立完善的科技创新管理体制，提升科技成果转化率等方面着手，以全面提升企业科技创新能力为目标，促使科技型中小企业实现跨越式的发展。

2 创建高新技术企业的具体做法

2.1 构建知识产权管理体系

有效的知识产权管理可以提高企业知识产权数量与质量，提升知识产权保护水平，经营知识产权获取效益。而我国科技型中小企业普遍存在对知识产权管理体系建设的缺失或不够重视的问题，表现在不设置专职的知识产权管理职能机构，普遍做法是让技术人员负责申请知识产权，技术人员虽然懂得技术内容，但却不熟悉知识产权法律制度，不懂得制定合理的知识产权战略，更不懂得将知识产权资源进行综合规划，用知识产权交易获取额外收益，以增强企业市场竞争力。加之企业又缺乏相应的考核奖励制度，使技术人员怠于知识产权工作，致使不少科技型中小企业的知识产权管理体系处在真空或混乱、盲目的状态。科技型中小企业应从企业发展战略管理的高度认识和实施企业知识产权管理体系，根据实际设置专职知识产权管理部门，聘用与培养熟悉了解技术、熟悉知识产权法律及懂得知识产权经营运作的高级复合型人才，同时与专业知识产权服务中介机构建立长效合作机制，以弥补自身在知识产权方面人才与专业知识的不足。知识产权管理机构的职责是制定企业知识产权发展战略规划；与研发、生产、市场等职能部门的横向协调，收集和研究知识产权信息情报，为技术研发决策提供参考；组织技术人员申报知识产权；充分利用知识产权法律制度保护企业的合法权益，并开展知识产权交易活动；实施企业员工知识产权教育工作，提升员工的知识产权保护意识，了解知识产权申请、保护、转化的相关知识；制订年度知识产权工作计划，考核技术人员完成知识产权工作的情况，奖励在知识产权工作中表现优秀的人员。最终在企业内部形成重视知识产权管理的氛围，充分调动员工对知识产权工作的积极性和创造性。

2.2 建立以项目为核心的研发管理制度

2.2.1 建立健全研发项目管理体系

研发项目管理是有效提升企业科技创新能力的工具，高效的研发项目管理必然是形成一套完整的、科学合理的制度体系，具有可操作性的控制程序及实施步骤，拥有相应的软、硬件支持，能够充分整合分散在企业内部各部门及联合外部科技资源实施科技攻关，持续提升企业的技术研发能力，能为企业发展提供源源不断的动力。与世界先进国家地区的中小企业相比，当前我国科技型中小企业的研发组织的管理水平依然十分低下，研发项目管理意识淡薄，研发项目管理体系框架尚未建立健全，未设立独立的研发管理机构，研发活动与正常生产活动界限不明，缺乏完整的研发項目流程管理，项目跟踪监督不到位。为了提升研发项目管理水平，中小企业首要的措施是根据实际情况筹划设计企业的研发项目管理机构，明确其对研发项目管理的主体地位，它的具体职责如下：？譹？訛执行项目流程控制程序，组织项目立项评估论证、跟踪管理、成果验收、绩效考核等日常管理工作；？譺？訛建立健全研发管理體系文件，使研发项目管理工作实现规范化、制度化；？譻？訛统筹协调分散于产品设计、生产部门、质检化验等机构的技术力量，实现研发资源的优化配置。流程管理是研发项目管理的核心内容，严格地实施流程管理，即从“前期调研—论证立项—研发实施—小试—中试—产业化—鉴定验收”的研发全流程控制程序，可以有效地解决研发项目管理不到位、细节控制不严格、浪费资源、开发周期延长及达不到预期目标的问题。不同行业的科技型中小企业的技术状况、管理水平、研发项目等各不相同，而相应的研发项目管理制度体系与流程控制程序也应不同，但都应牢固树立研发项目管理体系制度化的意识，都应坚持以研发项目为核心，以流程管理为基础，以监督、考核与激励为主要手段的总体管理思路，全面提升企业研发项目管理水平。

2.2.2 建立健全研发项目经费核算制度

在已建立健全研发项目管理制度的基础上，研发项目管理机构应与财务部门紧密协作，联合制定研发项目经费核算管理制度，专门设置研發經费归集台账，按照《高新技术企业认定管理工作指引》的要求设置研发费用归集明细科目，建立以研发项目为核心的研发费用归集体系。依据会计准则，及时、准确地对研发经费进行归集核算，便于研发管理机构准确地控制研发经费的使用，提高研发经费使用效率，做到及时发现问题并加以纠正，有利于实现研发投入与产出的最优化。

2.2.3 多渠道强化研发投入力度

虽然加大研发投入是增强企业科技创新能力的基础已在企业内部达成共识，企业保证每年的研发经费投入维持在一定比例水平是必要的，但是提高研发经费投入比例也受限于企业当前的经济实力，而科技型中小企业的经济实力普遍较差，要求企业超越自身能力，不断加大研发投入并不现实。除了企业自身要重视科技研发投入外，还要争取更多优惠政策与资金项目的支持。目前，我国不少地方政府都设立有高新技术企业培育专项资金，国家税收方面有企业研发经费加计扣除等优惠政策，各级政府设立的科技计划项目，或多或少地都可以为科技型中小企业提供研发资金来源。因此，充分运用科技优惠政策，多渠道地争取项目资金投入也是提高研发投入比例的有效手段。随着以项目为核心的研发管理制度的建立健全，实际上也有利于科技型中小企业争取到政府的科技优惠政策与资金项目的支持。

2.2.4 促进科技成果转化

目前，科技型中小企业普遍存在科技成果转化效率低的问题，究其原因：一是中小企业对研发人员的激励措施不够。中小企业开发出科技成果且得到生产应用后，相应的研发人员没有得到应有的价值回报，这种情况挫伤了研发人员的积极性和创造性。随着不满情绪不断地积累，研发人员通常会采取应付式的消极态度，不认真为企业未来的发展着想，具体表现为对研发项目选题的市场前景、技术开发难易程度及后期成果转化等实际问题不做充分考虑，这就造成了项目市场定位不准、技术开发难度过大等问题，致使研发项目中途夭折或失去后期转化的价值，其结果是科技成果转化效率低下。二是不重视与高校和科研院所或其他企业共同研发的科技成果，或根据技术发展需求引进购买的技术成果。闭门造车地独立研发在科技型中小企业当中也是很常见的，其本身的技术研发能力相对薄弱，最终能开发出成熟的科技成果较少，不利于经济效益的快速提升。解决问题的关键在于要制定合理的奖励制度，明确研发人员的科技成果权益，允许其从成果转化效益中获取一定比例的收益，从而激发研发人员的工作热情，促使研发人员更深入地了解市场，结合自身的技术实力，为企业选择具有市场前景、能转化、效益好的项目进行研发。为弥补自身技术开发能力较薄弱的不足，科技型中小企业应广泛深入开展“产、学、研”合作，发挥高校在前沿基础研究方面具有的优势，利用研究院所在技术应用与试验设备方面具有雄厚基础，结合企业在市场开发方面拥有的丰富经验，发挥各自能力特点，进行联合技术攻关，不仅能有效地提高科技成果的转化效率，更能促进科技型中小企业自身技术研发能力的提升。

3 结语

认定为高新技术企业享受各种优惠政策并不是创建高新技术企业最终的目的，而是以高新技术企业认定条件为基准，努力提升研发组织管理水平，加大研发投入力度，促进科技成果转化，使科技型中小企业快速发展成为富有创新活力的高新技术企业，真正成为创新驱动发展的中坚力量，对创建创新型社会具有重大的现实意义。

参 考 文 献

[1]科技部，财政部，国家税务总局.高新技术企业认定管理办法[Z].2016.

[2]科技部，财政部，国家税务总局.高新技术企业认定管理工作指引[Z].2016.

[3]张莹.高新技术企业研发经费归集探讨[J].经济视野，2014（13）：116.

[4]李侠广.高新技术企业培育模式研究[J].科技创新与应用，2016（23）：269.

[5]李林福，张赛男.论证知识产权管理体系的构建[J].企业导报，2015（24）：39.

[6]霍建龙.科技公司研发项目管理现状研究[J].当代经济，2015（36）：16-17.

[7]张文，郑树军.提升企业科技成果转化效率的途径探究[J].科技创新导报，2014（10）：218-219.

[8]吴赤.关于促进企业科技成果转化的思考和建议[J].黑龙江科技信息，2013（13）：120.

[责任编辑：邓进利]