浅议企业如何加强现金流量管理

李恒

摘 要：伴随市场经济发展，企业要想立足且得到稳定发展，有效的经营和管理是关键，尤其是财务管理，而现金流量管理作为瓮业财务管理中的重要组成部分，企业应审视自身管理水平，完善现金流量管理，保证企业持续发展。本文主要分析现金流量管理含义及加强企业现金流管理的有效途径。

關键词：企业 现金流量管理 途径

现代企业财务管理工作中，现金流量管理占据重要地位。在现代企业管理过程中，现金流管理关乎一个企业的生存和发展，有效的现金流管理是现代企业资金管理的基础和资金周转的核心，它是企业规划性发展的战略目标得以实现的动力，只有有效的现金流管理能使企业效益得到更大的提升。

一、现金流量管理含义

企业现金流管理是一个内容涵盖较广的系统，包括与现金预算过程所需要建立的所有分工组织体系的全部制度，这个过程中程序的具体安排和实施步骤，还包括企业的收账、付账和调度等系统的管理和控制，以及企业的母系统和各分子系统运行状况的报告系统以及对现金流管理系统的掌控、预算执行情况的管理和现金流自身情况的分析与评价体系。

二、现金流量管理在企业财务管理中的地位

（一）现金流量管理是财务管理的核心内容

企业生产经营离不开财务管理，而在财务管理中，现金的使用频率非常高，不管是在生产投资活动中，还是在回收利润活动中，都会涉及到现金。现金作为企业经营活动中的关键内容，因此现金流量管理则是企业管理的核心内容，其在财务管理价值和意义 上具有深远且直接的作用。一般情况下，在经营活动中，针对财务活动，企业需要不断组织，以确保资金协调使用和平衡，这就要求企业合理控制内部现金的收人与支出，避免因出现收支不平 衡现象而减缓企业发展速度，甚至使企业整体发展受到影响。企业经营活动开展过程不能独立于现金流量之外，企业一切生产经营活动都需要得到现金支持，只有这样才能使生产经营活动顺利开展。现金不仅是企业开展内部或外部交流活动的重要形式，还是财务管理的重要方式。

（二）现金流量管理可对企业发展价值产生影响

在现金流量管理过程中，企业可通过财务收付实现制快速了解现金流量，使得企业在管理现金流量时，不会受到规章制度以及相关政策的限制。并且对现金流量进行管理可以体现出 企业实际经营状况，可指导企业下一阶段经营活动。现金流量 管理可以反映出企业各方面的经营状况，直接影响着企业价值。企业价值即为企业盈利能力，这也是企业能否取得长期发展的 衡量指标之一。在评估企业价值时，折现其现金流量是最有效 的方式，也是最直接的方式，而在实际评估中，现金流量评估只是作为其中一部分，对企业整体价值进行衡量，还需要将企业发展状况考虑在内，详细编制出企业损益表、负债表，在汇总数据中找到现金流量，并对其进行处理。在以现金流量为依 据评估企业整体建筑过程中，还应全面考虑不同阶段的风险状况，对现金流量管理状态进行比较。

三、企业现金流管理的有效途径

（一）建立科学的现金流量组织架构

建立与企业组织架构相匹配的现金流管理架构。管理岗位要按照现金流转路径进行设定，还要完善相应的业务与报表。企业内部财务体系要健全，还要有业务处理流程、具体责任划分和考核制度。在现金流量组织结构的管控下，保证经济业务按照事先申请、过程审核、现金支付、财务记录、结果核查等程序进行，保证现金流量的组织结构做到权责分明，重视现金流量表在管理中的作用，分析要做到现金流量表、损益表以及资产负债表三位一体，从而对企业净利润的质量进行准确解析。以企业效益为目标，从战略和战术两个角度，对企业生产经营活动中的现金流入、流出数额进行全面、系统性的管理。建立适应企业发展和科学的，全面的现金流信息管 理体系，使企业现金流管理的信息化逐渐提升。

（二）建立完善的企业现金流监督机制

监督的落实要从基层管理人员做起，实现全员参与的目的。企业要加强对基层管理人员如何才能实现现金流管理科学合理的理念输导，加强对现金流管理过程中的监督，建立健全的监督体系，选择合适的监督人员，要专业素质与道德素质综合考虑，明确企业现金流管理的具体内容，明确管理的权利与义务，在监督过程中做到公平、公正、公开，绝不徇私。

参考文献：

[1]段建平.现金流量管理在企业财务管理中的有效运用[J].中国市场，2014（49）

[2]陈锋源.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].中国市场，2015（02）