加强资金结算部门稽核工作

刘丽娟

结算中心在企业运行的过程中有着非常重要的地位，能够把内部不同开户单位的现金进行集中，根据实际情况对其进行配置而达到更好的效果。资金结算、监督以及创效都可以被实现，这样能够使企业的资金得到更好的保障。企业资金在企业的运行中占有重要地位，它和生产管理等处于同等地位。

稽核部门的主要作用是进行监督，在整个结算的过程中都起着不可忽视的作用。结合部门的监督能够使操作更加规范，在提高效率的同时保证结算结果的正确性。稽核部门主要的作用是对企业内部结算进行监督，因此它是内在经济监督部门。因稽核部门在资金结算中发挥了应有的作用，因此很好的起到了监督的作用。但从实际情况来看，稽核部门在进行工作时采用的方法还是传统的方式，较为单一。稽核工作在实际中没有起到以点带面的作用，相应的体系不够完整，因此其效果还有很大的提升空间。综上所述，对稽核工作进行详细的分析，及时发现其中的不足，能够使稽核工作的效果得到进一步的提升。在下文中将会对稽核工作的实际情况进行详细的分析，并说明一些自己的看法

稽核工作的现状和所面临问题

稽核工作手段是关系到稽核工作质量的最根本的途径

就现在的实际情况来看，一般使用两种方式来进行稽核工作：现场及非现场稽核。

下面对非现场稽核形势进行分析。这种形式一般是利用票据稽核的方式来完成，通过对结算凭证进行汇总、统一能够在事后完成稽核操作。对所有凭证、票据的票面审核分析，可以及时有效地发现业务处理的漏洞和问题通过，如：票面填写是否规范，预留印鉴是否按规定折角验印，各种业务用章是否按规定用途使用，未达账项存在是否合理等，均能在票面上具体体现出来，通过下发“稽核差错通知书”界定其差错类型并督促其整改。在进行稽核工作时，能够利用对相关凭证、票据的审核完成对业务的高效核对。根据实际情况来看，这种稽核方式能够快速准确的发现问题，对问题进行纠正。因此，这对业务规范来说是有促进作用的。在对票据进行稽核的时候，一般利用的是手工翻阅的方法，这对工作人员提出了更高的要求。无论是专业知识还是相关经验都必须有所积累，有着扎实的专业能力才能很好的完成工作。社会的快速发展也促使结算内容的增加，工作人员需要完成更多的工作量，这也对工作人员的效率造成了影响。稽查结果的准确性是和工作人员的水平能力有极大关联的。

现场稽核是定期与不定期地深入到结算网点第一线，有针对性地对重要业务，关键环节，内控制度等进行实地稽核。这种稽查方式能够很好的发现违规行为，有效的促进业务规范。但是也存在很大的不足，由于工作人员数量不够，且受到能力等的影響，因此在实际中，这种稽核方式需要不断的改进。

稽核工作质量好坏在很大程度上取决于人的因素

稽核工作的效果和网点负责人的态度是有密切关联的。要想使稽核工作能够更好的进行，保证结果的权威，那么需要使相应的负责人同样担负起后督员的角色。从实际来看，网点负责人对工作的认识不足，对内容不够重视，只是对盖章情况等小问题进行查看，并没有认真对待稽核工作。

业务人员的能力也会对稽核工作产生影响。工作人员是随着业务的出现而工作的，因此，对稽核人员提出了更高的要求。既要熟悉稽核方面的工作，又要对与之相关的金融、审计等内容进行了解，这样有助于更好的进行稽核工作、及时发现问题。但是从实际来看，工作人员一般不使用现场稽核的方式，因此发现问题的能力有待加强，对相应的流程也不够了解，这对稽核工作造成极大的影响。

“考核机制”是保证稽核工作有效性，提高稽核工作权威性的重要保证

要想使稽核工作更加有效的进行，那么必须通过相应的规范来确保工作的质量与效率，约束和激励是极为有效的方式。需要稽核部门制定更加详细的规定、措施来促进稽核工作的进行，这样既能有效的激励员工，也能约束员工。但是从实际来看，规范的确立并不是一帆风顺的。部分领导对惩罚措施并不赞同，认为工作量和错误是成一定比率的。出现错误是正常的。这就使得奖惩措施不能有效的实现。

加强结算部门稽核工作提高稽核工作质量的几点设想

通过电子信息技术来进一步帮助稽核后督程序的完成。将稽核工作和不断发展的电子技术结合起来，能够更好的对稽核报告进行制定，既能减轻工作人员的压力，也能提高工作的准确性和效率。

记帐复核人员将受理的结算凭证经业务处理后，通过系统形成“电子数据”，与凭证扫描件同时交由稽核系统进行电子扫描比对，稽核系统自动记录比对结果，对比完成后形成后督报告，对比的异同点将在稽核报告中显示。

对于发生的稽核事件定义不同的预警级别，并相应进入不同的稽核工作流程。

①稽核事件预警级别：对各类稽核事件可以设置以下几个预警级别：

A.报告事件，指业务处理过程中，正常但重要的信息。

B.预警事件，指业务处理过程中，已经处理过的非正常事件，提请稽核人员注意。

c.警告事件，指业务处理过程中，出现的一般异常事件，需要稽核人员干预及进一步落实。

D.严重事件，指重大的业务隐患，需要稽核人员可能包括领导彻底检查和落实。

②预警工作流程：一旦某个预警级别的稽核事件发生，就启动相应的预案工作流程，预案工作流程涉及相关部门的人员和相应的业务应急措施。

A.报告事件：在稽核报告中进行反映。

B.预警事件：需要相关人员进行解释，并反映在稽核报告中。

c.警告事件：需要相关人员进行处理，并将处理结果反映在稽核报告。

D.严重事件：需要相关人员进行整改，并将整改结果反映在稽核报告中。

2.通过系统研发来使稽核日报自行生成。日报涵盖了人员、机构、资金、后督差错等内容。通过数据能够更好的对预警事件进行了解，有利于促进稽核工作的完成。系统自动的对数据进行对比，能够更好的保证稽核工作的准确性，无论是账户动态还是收付凭证，无论是预留印鉴还是余额等，都能很好的进行比对。这样做既能使效率得到有效的提升，也能对准确性进行保障，同时能够减轻工作人员的工作量，减轻负担。随着社会的不断发展，这种方式也是未来必然的发展趋势。

3.通过手工比对进行查漏补缺，使稽核工作的质量得到确保。系统自行对票据进行比对虽然提高的效率和准确性，但是有一些内容是系统无法完成的。如：票据用途、装订顺序等，这就要求通过手工比对的方式来进一步的进行审核，使稽核工作质量得到保证。

提高现场稽核质量，规范业务操作，是促进稽核工作向高层次发展的重要途径

在进行现场稽核的时候，也能够通过定期和不定期配合的方式来更好的促进稽核工作的进行。不定期的方式具有一定的突击性，能够更好的对工作进行检查，有利于促进制度化的形成。稽核部门每年都应该有相应的计划，规划好现场稽核的时间和重点，从而根据相应的计划和重点更好的现场稽查。对于一些流程较为严格的稽核工作，则需要定期检查和临时检查相配合，从而保证稽查工作的质量。对票据稽查中有倾向的问题，通过专项稽查的方式来再次对其进行确定。如，在对票据进行审查时，出现了大额支出未执行联签等问题，可以采用现场稽查的方式对其进行详细的分析，及时发现问题进行调整，确保稽查工作的质量。

就企业的结算系统来说，它们并不是集中在—起的，是通过分散的网点来进行工作的。这些网点在整个工作过程中占有非常重要的地。因此要想对稽核工作有效的改进，就必须对这些网点给予足够的重视，通过和员工、系统的结合。从本质上促进稽核工作的提升。稽核部门坚持在“点”字上做好文章，突出重点单位，重点环节，重点项目，有目的性有线索地进行重点稽查。各网点稽核人员应重点在“面”字上下功夫，要集中精力创造性，全面性地开展工作，将工作做深、做细、做全、做实。在进行稽核工作的时候，必须严格按照流程来进行，必须保证制约规定的落实，这也就对现场稽核工作人员提出了要求，只有这样结合工作才能更好的进行。在对岗位进行确定时，网点稽核人员、其他稽核人员不能兼任，由结算室的负责人进行监督。在实际执行中，要严格按照流程，遵循标准规定進行工作，及时发现问题并进行解决，从而使结算工作能够更好的进行。

强素质，抓培训，全力打造复合型稽核人才

搞好内部稽核工作，人的因素是第一位的。无论是从稽核工作本身来说，还是从结算系统来说，都对工作人员提出了很高的要求。一、思想方面。工作人员需要具有强烈的责任心，能够严格按照规定进行工作，敢于揭露。二、专业方面。要求工作人员不断积累专业知识，对相关专业进行足够的了解。对相应的规定更是要熟悉，能够更好的进行流程操作。三、能力方面。这也对工作人员提出了要求，既要有一定的分析能力，又要有表达能力。四、工作方式。需要不断的和其他部门合作，这样才能更好的发现问题进行解决。五、工作方法。加强和其他工作人员的沟通和交流，不能僵硬的走流程，只有这样所得出的结果才能更加准确。

加强稽核业务培训，提高整体素质，发挥整体优势。稽核岗位涉及到结算中心经济业务的方方面面，可以说一个称职的稽核人员应当对结算中心的资金运作，资金走向有一个全面的了解，应当是结算工作业务骨干，理财能手，执法先锋。稽核部门需要更加重视工作人员的能力，通过培训来进一步提高业务水平。对于出现的新内容和新方式要及时掌握，工作中遇到的困惑也要及时解决，这样才能有效促进工作人员能力的提升。除此之外，对工作人员的思想方面也要给予足够的重视，通过激发主观能动性来使他们对工作有更加认真的态度，有利于推进稽核工作的进行。

加大工作业绩考核，推行奖惩办法，形成稽核决定与业绩考核一体化的稽核监督机制，保证稽核工作有效性，提高稽核工作权威性

俗话说：“没有规矩，不成方圆。”严格健全的规章制度是做好结算工作的基础。通过实际情况来看，部分工作人员在实际工作中并没有严格的遵守相关制度，不断出现纰漏，使结算工作无法顺利完成。加大对结算人员的奖罚考核力度，将结算人员的奖金与工作好坏挂钩，根据“稽核差错通知”和“稽核报告”所做出的稽核处理决定，对工作中尽职尽责，差错率较低的人员给予表彰奖励，对把关不严，屡次出现问题的人员提出批评，限期整改，核减奖金。激励制度在工作人员的工作中有着重要的作用。激励能够使工作人员的积极性和自觉性得到有效的提升。促进工作更好的进行。社会的快速发展也对企业会计制度产生了重要影响，新制度的实行表明企业对这方面的重视程度不断加深。因此需要通过更好的规划有效的规避风险。对稽查工作的实际情况进行分析，找出其中的不足加以改善，才能不断的促进稽核工作的顺利推进。不断的发现问题并进行改进，才能使稽核工作能够和新制度相契合，能够使稽核工作高效准确的完成，从而推进整个结算中心的发展。