基于公司内部控制制度的探讨

豆芳菲

【摘 要】内部控制系统是企业管理中的重要环节之一，具有不可低估的能力和作用。建立合理的内部控制制度不仅能够降低企业风险的发生，亦可提升企业的核心竞争力。本文将就我国公司在内部控制制度构建中存在的问题进行探讨，并有针对性地找到解决这些问题的措施。

【關键词】公司；内部控制制度；措施

随着市场经济的不断发展、全球经济一体化步伐的加快，现代企业所面临的内外部环境日日益复杂，各种风险随时都可能出现，这些环境的转变和各种风险的增加对各企业和公司提出了更高的要求。各公司必须在现有的基础上认真识别风险、降低风险、防范风险。内部控制在企业中的应用恰好满足了这一要求，并成为我国企事业单位最有效的一种控制方法，取得了良好的效果。因此，有效的、完善的、科学的公司内部控制制度的构建对于公司的发展和战略发展规划的实现有着重要的作用。

一、建立公司内部控制制度应遵循的原则

公司建立内控制度需遵守国家相关法律法规，需与公司实际经营情况相结合；所有员工必须遵循公司的内控制度，不得逾越内部管控制度；公司内控制度包涵各岗位、各项经济业务，将办理业务过程中的重要风险控制点落实到决策、执行、监督、反馈；明确不同部门、岗位之间管理职责，确保不相容职务相互分离、制约及监督；不断完善内控管理制度，用最低的管理成本达到最佳的管控效益。企业在遵循内部控制原则时，亦建立以人为本的企业管理理念。人是改进理念的重要因素，企业设立经营目标及制定核算机制均需依托人的创造性工作。企业内控治理的枢纽是管理者的内控管理理念和强有力的执行意识，而企业内控管控的成功与否取决于员工的执行能力。公司管理者随意性的管理理念会使内控制度流于形式，甚至制约企业的经营发展。

二、公司内部控制中存在的问题分析

1.风险防范意识缺乏

虽然很多公司已经进行了多次制度体系的构建与修改，很多公司在经营与发展中也面临众多的风险，虽然很多公司也具备一定的风险防范意识和管理能力，但是迄今为止，很多公司并未建立一套适合公司自身特点的、行之有效的风险评估机制。由于缺乏风险管理机制，很多公司并未对公司的内外部风险进行分析与控制，这也就造成公司无法及时 识別在其经营中可能发生的各种风险，从而为公司的经营埋下了隐患。因此，在市场经济环境中任何公司的发展都会面临各种风险，如果没有完善的风险管理机制将导致公司的风险处于敞口状态中，这并不利于公司的长期、稳定、健康发展。

2.内部控制环境有待完善

纵观目前我国公司内部控制环境现状来看还有很多方面需要完善。如：有的公司虽然根据相关规定制定了公司组织结构，但是在内部组织结构中还存在一些缺陷。就拿授权审批制度来看，在公司的实际工作中很多公司并未根据牵制制度执行这一规定，都是有公司的一把手做出决策，这在很大程度上使得各种制约机制失去了作用。再例如：有的公司的人力资源管理存在较大问题，很多岗位安排的工作人员都与专业不符，再加之缺乏对员工的日常管理制度，导致员工在日常工作中经常出现迟到早退、依赖性强等问题。

3.信息缺乏及时性、真实性

目前，很多公司的整体识别信息、加工信息、传递信息的方式和沟通还是在沿袭传统的方式，就目前的现状来看，在信息的传递方面、沟通方面还存在着一些问题。由于公司内部信息传递存在障碍，导致内部各部门之间、同一部门的上下级之间即使出现问题也不能及时得以解决。如：有的公司的各部门之间几乎 都是按照自己的业务和制度完成各项工作，对于同其他部门相互联系的业务也不能及时进行沟通，最终导致信息重复、传递错误等问题的发生，这对内部控制效率的提升起到了严重地阻碍作用。

三、完善和优化公司内部控制制度的有效对策

1.树立风险防范意识

现代企业所面临的环境日益复杂，各公司必须高度重视风险防范意识的建设，全面提升公司的风险防范能力。如：各公司应通过公司的多媒体平台、网站、微信公共平台等将风险管理的理念完全渗透到每一名员工的心中，从而提升员工的风险管理意识，并形成员工们的统一价值观；公司可以将其他企业的内部控制是空的典型案件作为反面教材对员工进行培训，使员工们树立全新的风险管理意识，让他们知道、了解在纷繁复杂的市场经济环境中公司的经营风险换很多，才能真正提升全体员工抵御风险的意识，合理规避风险的发生。

2.完善和优化公司内部控环境

这就要求各公司必须根据自身的实际情况尽快构建一套完善的内部控制体系作保障，并以此为基础来提升公司内部各部门之间的工作效率，保证工作职能的完善。同时，在科学的组织结构作保证下提升内部控制的实施效率。在公司内部实现全员参与的新局面。只有全员参与的内部控制体系才能够及时、完整地将公司内部各类业务管理中存在的肓点找出来，才能真正使不同岗位的工作人员深刻体会和理解内部控制制度构建的真正意义所在，才能使公司的所有人都产生一种自己是公司的主人、自己自管理公司的感觉，最终在全公司内部形成全员主动维护、执行、改善公司内部控制制度的良好环境和氛围。

3.加快完善公司信息化建设步伐

顺畅的信息沟通、及时而正确的信息交流是保证公司内部控制实施效率的重要内容，也是保证公司内部控制完善的基本前提。因此，各公司必须尽快与时俱进、加快信息化建设与发展的步伐。如：各公司可以加强业务平台的建 设实现对各部门信息资源的高效整合，这将为进一步解决公司数据的不统一性、数据统筹安排的不及时、信息不能共享、信息资源缺乏整合等问题奠定基础。因此，各公司必须联合内部或者外部相关公司构建完善的信息共享平台，为保证各部门之间的业务无缝链接奠定基础，从而为保证公司各项管理工作的 顺利进行提供完善的数据依据。

参考文献：

[1]戴文涛，王茜，谭有超，企业内部控 制评价概念框架构建[J].财经问题研究，2013.

[2]戴文涛，纳鹏杰，我国上市公司内 部控制评价及信息披露[J].现状及改进建议[J].经济与管理，2014.