企业财务内控管理问题及对策

姜梅梅

摘要：企业财务内控管理是现代企业制度的重要组成部分，关于企业的健康发展。因此，针对当前存在的企业财务内控存在的制度、监督、人员等方面的问题提出了针对性建议。强调要通过完善制度体系、加强监管以及提高人员从业素质三方面来提升企业财务内控的管理水平。

关键词：企业；财务内控；问题；对策

中图分类号：F23

文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2016.18.057

1.前言

随着我国市场经济的快速发展，对企业的管理要求越来越高，其中建立現代企业管理制度成为企业提升管理水平，增强市场竞争力的关键环节之一。目前，企业财务内控管理仍然存在一些突出问题，基于此，笔者尝试对现存进行整理分析，并提出针对性建议，供有关方面参考。

2.企业财务内控管理存在的问题

2.1企业财务内控制度不健全

完善的制度体系是企业财务内控管理提升水平的保障，但是目前由于许多企业对财务内控管理的作用认识不全面，对相关制度的建立重视程度不够，导致企业内部财务预算、监督、执行、配合等相关制度不健全以及落实不力，出现财务人员在工作时经常无视制度，工作态度不严谨，财务预算审核不严格，资产分类不科学等突出问题；有的财务岗位在招人人才时，缺乏岗位要求考核，导致招用人员不能在缺口岗位发挥有效作用，形成工作效能偏低的情况。这些问题研究制约了财务内控管理的水平，在一定程度上影响企业的经营发展。

2.2企业财务内控缺乏有效监督

监督机制是保障政策落实的重要保障。在企业财务内控管理方面，目前企业缺乏专门的监管机制，对企业财务的内部审核与管理没有必要的监管。一是部分企业监管制度不健全，对监管目标、手段、实施、人员等都缺乏规范性制定；二是人员设置不规范，许多临时人员组建监管队伍，监管水平偏弱，无法及时发现存在的问题，难以形成解决对策；三是监管缺乏自我监管与外部监管的有效结合。

2.3企业财务内控人员业务素质亟待提高

人员素质是保障企业财务内控管理的重要因素，但是目前许多企业在财务内控管理岗位的人员素质参差不齐，对财务内控管理重视程度不够，在实际管理过程中经常出现管理缺乏规范性，管理技能不熟练，管理缺乏对企业外部环境的综合考察，财务预算存盲目性等问题。企业财务内控管理人员难以满足企业发展所需要综合素质，在思想重视程度与业务素质上都不能与企业发展需求相匹配。因此，企业财务内控管理人员素质亟待提高。

3.企业财务内控管理的对策

3.1完善企业财务内控制度体系

建立完善的企业财务内控管理制度体系有利于规范当前的财务管理行为。针对目前存在的制度不完善问题，笔者调查分析后认为一是要完善财务内控管理制度，针对不同部门不同岗位落实责任与权利，明确职责，确保职工在工作时的规范性与科学性；二是建立领导负责制的财务内控管理制度，通过促进分管领导对财务内控管理的认识，加强领导牵头负责人，把财务内控管理放在企业整体运行来抓，对于运行中出现的领导层问题，要进行追责，对于领导带领做出突出业绩的，要给予积极奖励，这样有利于促进领导对企业财务内控的有效领导；三是完善企业员工工作考核机制，针对财务内控管理岗位在财务预算、执行、监督等各个方面，对各相关部门的落实与配合情况进行量化考核，讲法明确，以促进企业职工对财务内控的重视，提高工作的执行力。

3.2加强监管。提高操作规范

建立完善的监管制度，通过与当前企业纪检部门人员联合，建立专门的财务内控监管办公室，抽调专门人员负责对该项工作进行监管。监管人员一方面对发现当前财务内控执行力和规范性不足的问题要及时提出，并责令相关部门和人员进行整改；另一方面，要及时发现财务内控存在的潜在问题，针对财务安全隐患提早反应，以便有关部门提早制定应对方面。此外，监管人员要不断提高监管意识和执行力，确保监管能够落到实处，抓出效果，避免把监管工作浮在水面，形成监管与执行两张皮、不联动的情况。

3.3注重业务培训与人才引进，提高人员业务素质

一是要注重对当前企业财务内控人员进行业务培训。企业财务内控人员不仅要高度的工作责任感，更要有从企业全局发展进行财务内控管理的素质与能力，因此，根据企业发展续期，要不断对现有工作人员要不断进行思想教育和业务培训，提高从业人员对企业财务内控工作的重视，提升财务管理的具体业务素质和能力，能够为企业发展目标的实现做出自己的贡献。

二是要根据企业发展需求，定向引进专业人才。由于市场经济快速发展，在建立现代企业制度的背景下一些高素质的专业财务内控人员难以短期在内部人员中形成，必须借助引进策略。企业要根据发展实际需要，良好引入标准，对引人人员进行人职岗前考核，确保人才引进的技术含量以及与企业发展的匹配性，以最大限度地发挥引进人才的能力。