浅谈EPC总承包项目的财务管理

陈涛

（中国电力建设工程咨询有限公司，北京 100120）

【摘要】随着社会经济和科技的不断发展，建筑业中的大型工程项目的管理模式发生了巨大改变，在我国政府和现行《建筑法》的积极倡导之下，EPC已成为目前国内的建筑业中所最为广泛运用的一种承包管理模式。EPC总承包模式是指业主作为委托方将建设工程包发给总承包企业，由总承包企业单位全面负责整个建设工程的采购、设计、施工，以及对建设工程中安全、质量、工期、造价的管理和把控，最终由总承包单位按照合同约定向业主提交一个满足使用条件和功能、竣工验收合格的建设工程承包模式。在总承包工程中，保证项目财务管理和相应的风险措施，才能合理的控制成本、实现利益的最大化，以下是笔者对EPC工程总承包的财务风险与财务管理的分析。

【关键词】epc；工程总承包；财务管理

在EPC模式下，总承包商受业主委托，对整个建设项目工程的质量、安全、工期、造价等全面负责。承包商按照具体的合同约定内容，采取专业分包的方式将整个建设工程项目分包给专业的分包商，实行交钥匙总承包、设计—施工总承包、建设—转让等模式。作为项目开展过程中项目管理的一部分，财务管理是EPC总承包项目中的重要内容，它对工程前期的投标、及建设中的风险控制、资金分配、调度等方面有着重要的意义，合理的、高效的財务管理能更有价值的帮助整个项目高质量的达标。

一、EPC总承包项目前期的财务风险与财务管理措施

（一）EPC总承包项目前期的财务风险

项目前期的招投标期间，财务人员通常无法只记得参与到项目的预算及报价工作中，并且项目投标人通常会为了中标尽可能的压低报价，此时承包商极有可能忽视原料价格提高、融资成本提升等方面的影响，若是承包商与业主签订的是固定总价的合同，可能会导致极大的亏损。因此EPC总承包项目的项目财务管理要尤其重视项目前期的财务管理中，特别是在现如今业主地位强势、承包商压低报价竞标的大环境下，从事财务管理的工作人员应该参与进工程自招标到结束的全过程中。

（二）EPC总承包项目前期的财务管理

在项目前期工作里，财务管理人员应当做到熟悉政府对项目施工建设的相关的财务制度与政策方针，做好关于项目相关方面的经济调查，收集整理好招标投资资料、可行性分析报告等资料，从而具体的分析承包项目在经济方面存在的风险与利益，并对资金的收支进行详细的记录备案。在签订合同之前，仔细审查一系列的与财务相关的条款并评估业主的资信、财务情况，同时财务管理部门还要特别关注汇率的变化，尽可能在合同中规避汇率方面带来的风险。就具体项目情况，财务部门还需拟定合适的保险方案，为接下来项目的运行提供保障。

二、EPC总承包项目施工阶段的财务风险与财务管理措施

（一）EPC总承包项目施工阶段的财务风险

项目中标后，根据具体的合同约定与要求，总承包商采用专业分包的方式将项目分散给各个专业的建筑公司或团队去完成。在分包施工的过程中，财务人员可能无法考察到分包商真实的业务能力与财务能力，从而无法按照规定对分包商的能力进行评估，导致评标工作形式化。分包商若是存在施工能力低下、资金缺乏等情况，会直接影响工程的建设进度，从而导致总承包商无法按时完成项目，可能会面临巨额的资金赔偿。因为EPC项目的投资金额较大，项目周期较长，所以在项目建设的过程中，很可能会出现因为设计变更或工程款拖欠等因素导致建设进度滞后，也存在着违约的风险。

（二）EPC总承包项目施工阶段的财务管理措施

预算管理是财务管理在施工阶段中的基础管理手段，也是科学化财务管理的重要步骤，财务管理部门首先需要根据项目的资源配置计划、工程的施工预算等做好预算管理，将项目资金分配逐渐细化、全面化，完成成本及付款总预算、费用总预算、收入及收费总预算、盈利预算、资金收支总预算。资金管理是财务管理的重点工作，要求要有计划的筹措与分配资金，为项目施工提供充分的财务保障。项目合同具有法律效应，项目合同管理也是财务管理的必要手段，财务管理部门通过参与制定与审查对总承包合同和分包合同中有关财务方面的条约，能够及时的、全面的掌握整个项目的财务状况，从而达到精细化管理的目的。财务管理人员在项目进行到一定进度时会向业主与分包商办理财务的支付与结算，这种收支结算的管理在财务管理中也是必不可少的。为了便于项目施工后期财务状况的查询与管理，要在收支结算管理中对各种资金的收支进行及时的记录备案，形成合同台账。

三、EPC总承包项目竣工阶段的财务风险与财务管理措施

（一）EPC总承包项目竣工阶段的财务风险

工程建设项目完工后，业主通常会先支付工程合同约定的工程款总额的百分之九十，在竣工验收达标之后再支付百分之五，剩下的百分之五被当作保证金，押在业主处，直到项目的质保期结束时业主才需支付给总承包商。但在质保期期间可能会出现“业主更变，继任者不承认原有债务”等问题，由此竣工阶段还存在着无法讨回余下工程款的财务风险。

（二）EPC总承包项目竣工阶段的财务管理措施

财务管理部门在项目完成后还需要进行税务结算、财务资料交接、质保金核对、与业主和分包商的竣工决算等工作，同时还要解决项目实施过程中遗留下来的种种财务问题，对剩余物资进行清查，并对项目中相应的财务管理资料进行总结。此时最主要的财务工作是编制财务报告，总结此项目中财务管理的工作经验与成果，向项目管理人员进行项目的决算报告、收支报告与绩效等方面的汇报工作。

四、小结

在EPC总承包项目的施工过程中，企业应当提高对项目财务管理工作的重视，让财务管理工作介入到项目实施的全过程里，进行精密的财务预算、施工收支记录、竣工结算等财务管理。同时在EPC总承包项目中还要加强对造价成本的把控意识，调查清楚真实的市场环境与价格走向，多参考成功项目案例里财务管理手段，贴合实际情况不断完善和改进自身的财务管理制度，规避工程里隐藏的风险，使得EPC 承包模式的诸多优势充分的发挥，促使企业，乃至社会建设的全面发展，获得更大的利润。

参考文献：

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