浅析企业单位预留银行印鉴管理风险及防控对策

陈晶　房爱军

摘要：本文列举了企业单位在预留银行印鉴管理中几种常见的风险类型，分析了风险隐患产生的原因，提出了整章建制、重点岗位人员行为排查、银企配合防控等对策，以促进企业单位加强预留银行印鉴章管理，建立内防外控机制，确保企业资金安全。

关键词：印鉴管理；岗位制约；防控对策

中图分类号：F832

文献识别码：A

文章编号：1001-828X（2016）036-000173-02

预留印鉴是指存款人在银行开立银行结算账户时留存的、凭以办理款项支付结算的权利证明，也是开户银行审核票据付款的依据。近几年，由于企业单位印鉴管理不善、银行审核不到位等原因，企业单位预留银行印鉴被盗用、伪造等事件时有发生。笔者结合有关典型案例及工作实际，对几种常见风险类型的形成原因进行了分析，并提出了几点防控对策。

一、几种常见风险类型

（一）盗盖预留银行印鉴

1.盗盖单位公章（预留印鉴之一）和法定代表人名章与他人签订购销合同、出具收款收据、支付提成承诺书等，形成经济纠纷。例如：“员工偷盖公章，单位险遭暗算”案，2013年7月份，中顾法律网刊登一成功案例，某公司员工凭加盖该公司公章的证据起诉公司，要求公司支付40万元业务提成款，该公司经某劳动仲裁委员会裁定公司偿还40万元业务提成款。该公司请中顾法律网的律师向法院起诉。经查明，该公司员工在几个月前曾带上公司公章到外地签合同，并利用此机会在空白纸张上先盗盖公司公章，后填写业务提成承诺书内容。据此，法院判决原告方败诉。

2.盗盖单位公章（预留印鉴之一）用于对外出具担保，形成司法纠纷。例如：“盗用公章签订担保合同后保证责任的确定”案，姚某任某公司副总经理，欠黄某40万元，黄某因担心姚某所欠债务不能清偿，要求姚某提供担保。姚某于2009年8月4日向黄某出具了加盖江苏某置业有限公司借据一份，载明：借黄某人民币肆拾万元整（400 000），由江苏某置业有限公司予以担保偿还借款，特立此据。一周后，姚某因挪用公款被羁押，无法偿还此借款。经查明，此借据是由姚某找该公司经管印章的人员在借据上盖章的。最终，该案在法院调解下，由江苏某置业有限公司一次性支付黄某2万元。

3.凭盗盖印鉴到银行骗购支票等重要空白凭证，再支付该单位银行账户款项。例如：盗取“酒鬼酒供销有限责任公司”预留银行印鉴转走存款案，2013年11月29日，“酒鬼酒”子公司“酒鬼酒供销有限责任公司”在某银行华丰路支行开立了一般存款账户，累计存入1亿元。其后，犯罪嫌疑人盗取该公司印鉴后，2013年12月11日一名不明身份者存入300元，转走3500万元；12月12日存入500元，转走3500万元；12月13日直接转出3000万元。最终，酒鬼酒供销有限责任公司在华丰路支行的账户余额仅剩1176.03元。

（二）伪造预留银行印鉴

1.银行印鉴卡保管不善，造成预留印鉴被不法分子截留、复制和伪造，企业资金存在被盗风险。例如：票据诈骗案，2011年8月8日，某单位会计人员刘某利用职务之便，盗取预留印鉴，指使同伙唐某（社会人员）到上海用高仿真技术制作假印章，再用假印章购买转账支票，盗取资金36.1万元，赃款用于偿还赌债和继续赌博。

2.不法分子通过科技手段（如3D打印技术）扫描支票等结算凭证上加盖的单位印鉴，伪造刻制预留银行印鉴，企图盗走企业银行存款。例如：金融凭证诈骗案，2014年4月至2015年2月，某银行某二级支行员工黎某利用单独上门为客户办理送递转账票据、重要空白凭证、业务回单等机会，通过3D技术私刻企业印鉴章，用假印章购买支票和结算业务申请书，以电汇、转账等方式骗取客户资金，涉及5个企业、6个账户，金额5206万元。

3.刻制企业单位公章、财务章、法定代表人名章等印章时，不法分子与刻章人员勾结，利用刻章设备“克隆”双套章，其中一套截留以便寻找机会盗取单位资金。例如：克隆“泸州老窖股份有限公司”预留银行印鉴盗取存款案，2013年4月15日，“泸州老窖”公司与某银行迎新支行签订《单位协定存款协议》，公司根据协议先后分四次从网银转入该公司在迎新支行开立的存款账户，共计2亿元。2015年4月23日，第一笔5000万元存款到期后，泸州老窖股份有限公司转回该笔存款及相应利息。9月25日，公司剩余1.5亿存款到期。次日，公司财务人员在转款时却被某银行迎新支行告知，公司账户上已无该笔资金。据悉，犯罪嫌疑人是通过克隆印鉴、开立同名账户后，将账户存款转走的。

（三）仿冒单位预留银行签名

不法分子利用一些银行缺乏对签名印鉴辨别专业技能和机具的漏洞模仿预留银行签名，突破单位财务审批、岗位制约等环节，图谋转走企业银行存款。例如：转支某市中医院存款未遂案，2015年8月12日，该单位财务人员到某银行城东支行转支2 000多万元存款，银行人员电话对该单位预留院长签名（预留银行印鉴之一）进行电话核实时，答复不知转支2000万元一事，银行立即止付并报案。据悉，犯罪嫌疑人是通过仿冒该单位预留银行签名，骗过财务审批等环节，企图盗取单位资金。

二、风险成因分析

（一）财务管理制度不健全、執行不力

有的单位一名会计人员同时担任出纳员和总帐会计，单位财务“一手清”，因失去岗位制约，单位财务人员容易产生盗款念头，这类风险案件占比较高。例如：某“家族”企业，由法定代表人的外甥一人经管单位财务，通过虚假对帐、做假财务报表等手法骗过法定代表人，最终形成500多万资金的损失。有的单位存在印章违规交与他人使用的现象，对加盖印章是否用于正常业务缺乏有效监督，违反了单位预留银行印鉴管理遵循“谁保管，谁使用，谁负责”的原则。例如：据业内人士所知，某银行某二级支行自查中发现某营业网点负责人挪用6个开户单位合计4357万元案件，作案手段是利用开户单位财务人员疏漏，以代办业务为名，取得客户预留印鉴，私自购买转账支票转走账户资金。

（二）印章保管不善

有的企业单位印鉴章遗失，当事人未及时向单位领导汇报、到银行挂失等措施，印鉴章遗失的间隙易被不法分子利用，企业银行存款被盗风险加大。有的单位印章保管人员未遵循“人离章收”的基本制度，临时离岗或下班时未及时收妥印章，致使他人有机会在空白结算凭证、纸张上加盖印章。例如：据业内人士所知，某市农机公司财务人员到银行对帐发现，单位存款帐户少款3万元。经查，是单位另一保管支票的财务人员乘单位印章保管人员下班时未及时收妥印章之机，在空白支票上加盖预留银行印鉴，次日从该单位银行存款账户上成功支取了3万元存款，用于人个还款。

（三）预留银行印鉴环节存在漏洞

企业单位在银行柜面办理开户手续时，银行柜面人员误将客户开户资料交给单位委托办理开户手续以外的人员，如果误交给经办人的陪同人员，外泄了企业资料（如印鉴卡、公章等），印鉴卡、公章等易被不法分子“克隆”或盗用，形成较大的风险隐患。例如：某银行某二级支行6000余万元存款诈骗案。2012年11月，某银行一客户反映其账户资金异常，经核查发现两笔划转资金所使用转账支票印鉴与预留印鉴不符，涉及金额6000余万元。因犯罪嫌疑人是银行“熟人”，冒充行内人员为客户填写开户资料，柜面人员又误认为该开户企业人员，致使接触了企业印鉴，后又用假印鉴购买转账支票转走资金6000余万元。

（四）重点岗位人员行为排查不到位

企业单位人员风险意识相对薄弱，尤其疏于关注单位员工工作八小时之外的行为，如员工参与赌博、买大额彩票、超消费、沉迷“打赏”网络主播等异常行为，或发现却未及时采取措施予以制止，留下道德风险隐患。例如：2016年12月11日中央12台“社会与法”栏目报道某企业单位财务人员沉迷“打赏”网络主播，挪用360万元公款案例。

（五）管理人员对签名作为预留银行印鉴的风险认知度不足

法定代表人或授权人以签名作为预留银行印鉴之一，认为是防范账户资金被盗支的手段。在实际工作中，由于有的客户签名时字迹过于潦草或采用所谓术签名形式，银行人员难以对签字进行真假辨别，易造成退票、汇款不及时等风险。有的银行缺少对签名印鉴辨别专业技能和机具，难以对伪造签字进行真假辨别等原因，易造成退票风险，形成企业因汇款不及时造成声誉风险或利益损失。

三、风险防控对策

（一）建立健全财务管理制度

一是强化岗位制约。明确企业单位银行账户预留印鉴、空白结算凭证应由财务负责人与出纳人员分管分用，并不得向其他部门或个人借用、泄漏；二是提高制度执行力。单位财务人员要积极参与财政部门的业务培训，进一步提高风险防范意识和遵章守纪自觉性；三是建立突发情况报告和处理机制。建立发生印章遗失或失窃事件处置预案，企业单位一旦发现此类事件要及时登报公告，并到银行挂失止付账户存款。

（二）加强对内部重点岗位人员的管理

内部人员管理制度不健全是企业财务部门发生操作风险的重要原因，因此，企业单位要完善财务部门岗位人员管理制度，明确各岗位人员权责范围，对关键岗位人员要进行重点监督。可以通过家访、谈心、民主生活會等活动，及时排查企业单位内部财务部门重点岗位职工有无异常行为，对排查发现的问题和风险隐患要及时采取措施加以管控，消除内部操作的风险源头。

（三）强化预留银行印鉴环节管控

企业单位经办人员在银行办理结算账户开户时，要坚决做到开户资料“当面办、交本人、不转手”，确保开户资料（包括授权书、印鉴等）由银行柜面人员经办，交接过程中外人不得经手，从而确保企业单位开户资料、印章不外泄。

（四）完善企业与银行联防机制

一是建立联系人核查机制。企业单位开户、开办网银等特殊业务和大额支付业务时，银行人员及时与单位法定代表人、财务负责人电话核实业务真实性，并予以确认；二是推广使用支付密码器，增加资金支付制约环节；三是企业法人和授权人开通账户动帐通知；四是及时与开户银行对帐；五是开办现金管理业务，减少印鉴章的使用频率。

（五）谨慎预留签名作为银行印鉴

企业单位管理人员一定要将法定代表人或授权人的签名作为预留银行印鉴之一的，企业在开户协议中约定签名作为预留银行印鉴，并与银行约定面签制度，同时签名主体必须到银行柜面当经办人员面签字，在办理支付业务时也要实行面签，避免因验印不通过耽误资金结算或假印鉴支付账款产生银企纠纷。