探析企业资金管理与使用控制的创新方法

【摘 要】针对企业资金管理与使用控制的现状进行分析，其问题突出表现在缺乏资金管理的内部控制，企业资金使用率相对较低以及缺乏先进的信息技术支持等方面，并基于市场发展特点，提出企业资金管理与使用控制的创新方法，旨在不断提升企业资金管理的综合效果。

【关键词】企业资金管理；使用控制；创新方法

企业资金管理与使用控制的效果，会直接影响企业的资金流通情况，是企业日常活动运行的重要保证。资金可谓是企业的血脉，关系到企业各个生产流程、经营流程的运行现状。当前激烈的市场发展环境下，企业资金管理与使用控制的方式，对企业的影响愈加凸显。文章将基于企业资金管理与使用控制的情况进行分析，提出一些相关思考与建议，希望能够对企业发展产生一定的积极影响。

一、企业资金管理与使用控制的现状分析

企业资金管理与使用控制中存在的问题，突出表现在缺乏资金管理的内部控制，企业资金使用率相对较低以及缺乏先进的信息技术支持等方面。

1.缺乏资金管理的内部控制

当前，我国很多企业存在着资金管理与使用控制现状不佳的情况，缺乏完善的内部管理与控制制度。企业管理中多比较注重生产活动、经营活动，但是对资金管理的重视程度却相对较差。

治理结构不完整的问题会直接影响企业资金内部管理效果，造成资金管理责任主体不明确的情况，企业内部资金管理与控制意识比较匮乏，长此以往则会造成资金回笼延期、资金挪用等问题频频发生，不利于企业的全面发展。

2.企业资金使用率相对较低

纵观企业资金管理的实际情况，普遍存在着整体资金优势难以得到全面彰显等问题，各个项目与业务开展中的资金需求各有不同，内部限制资金难以得到充分利用，资金整体利益损失较大，不利于企业的全面发展。

资金管理与使用率能够准确反映企业一段时间以来的工作开展现状，但是缺乏有效的资金管理与控制，则难以充分发挥资金的利用价值，也难以为企业决策者带来一定的数据支持，资金风险管理工作难以得到有序开展。

3.缺乏先进的信息技术支持

现代信息技术快速发展的时代背景下，企业资金管理与使用控制的价值愈发突出，然而当前很多企业仍然采用着单纯人工财务核算、资金管理操作的方式，工作效率较差、工作质量不佳，且对企业的发展也产生了一定的阻碍性影响。

还有一些企业尽管应用了电算化信息系统，但是通常局限于财务管理或者某项业务管理中，没有将电算化信息系统与企业各项工作相互融合。企业资金管理中应当构建全面的信息化管理系统，比如可以融入ERP系统、全面预算管理系统、OA系统等等，保证信息的全面性、安全性与准确性，通过信息实时调整企业的战略发展规划，有效规避市场风险，保证企业的可持续发展。

二、企业资金管理与使用控制的创新策略

快速发展的时代背景下，企业可以通过创新企业资金管理理念，实现资金管理一体化发展；实施财务集中管理模式，保证资金管理全面性开展以及构建现代资金管理平台，推动企业财务信息化建设等方式，实现资金管理与使用控制的模式创新，为企业增添更多的生命活力。

1.创新企业资金管理理念，实现资金管理一体化发展

企业在当前激烈的市场发展环境下，需要明确认识到资金管理的重要价值，提升资金管理与使用控制的重视程度。资金管理与使用控制中，需要与企业的各项业务发展活动密切关联，不能仅仅因为资金紧缺活动便措施良好的发展机遇。企业资金管理与使用控制的过程中，需要明确认识到使用风险的管控效果，明确掌握资金流向，合理安排各项资金管理规划，降低所需资金的使用成本，切实发挥资金管理与使用控制的价值。

比如企业可以将精细化管理理念融入到资金管理与使用控制活动中，企业可以聘请或者的培养一些优秀的企业资金管理与使用控制人才，在监督企业整体资金链与现金流使用动向的基础上，还需要对企业未来的资金流向实施全面分析、风险评估等等，为企业管理人员带来更多的数据支持，基于资金管理的现状做出风险控制，创造更多的企业发展效益。

企业资金管理与使用控制中，需要实时掌握业务信息发展现状，并且将资金管理工作与业务流通工作相互融合，通过资金使用率的管控、资金业务流的管控等等，实现资金管理的一体化发展，将企业各项工作与资金管理活动全面融合，提升资金的使用率，为企业创造更多的经济效益。

2.实施财务集中管理模式，保证资金管理全面性开展

财务集中管理模式有助于实现资金管理的高度集权，特别是在投资管理方面，有助于科学规避风险，提升财务管理的综合效果。企业需要在提升财务集中管理重视程度的基础上，构建全面的财务会计管理制度，完善内部控制制度，实现财务管理的全面化控制，实现企业资金的优化配置。

财务集中管理的过程中，需要将企业的各个项目、管理活动等融入到企业资金管理活动中，比如可以构建全面的预算管理编制流程，从财务管理层面、财务执行层面等实施全面性财务管理（详见图1）。资金短缺问题会阻碍企业的发展，故而企业需要坚持集中管理理念，降低发展成本，优化资源配置。

C公司是位处我国西部地区的一家省级电力公司，是国家电力公司的全资子公司。在2003年网省公司层面的改革中，剥离发电资产后的C公司将成为一家电网公司，并分属一家区域电网公司。在实际的电网公司管理中，全面调查了解电网全是总装机数量，电力发电需求等等，明确每日供电量以及供电所需支出等。通过这种方式对公司的整体资金实现管理与使用控制，制定明确的电力规划，在满足电力供应需求的基础上，使企业资金管理更加清晰，提升资金的控制与使用率。

通过强化资金预算管理的方式，对企业的财务发展现状、企业经营效果等等实现综合评价，明确一段时间以来企业的发展现状、资金管理情况等等，并且结合财务管理数据评估企业的整体资金现状，对企业生产中各项资金的使用情况进行监督、预测与评价，规避各类风险，提升企业的市场竞争能力。

3.构建现代资金管理平台，推动企业财务信息化建设

现代信息技术快速发展的时代背景下，企业逐渐进入到了高速的发展阶段，现代化信息技术逐渐在企业管理活动中得到广泛应用。企业需要将现代信息技术融入到企业财务管理中，构建财务信息系统，满足企业预算、企业核算以及财务分析的实际需求，构建信息化平台，对企业的生产经营活动等实现全面记录，并且积极借助系统中的数据，对企业业务流、资金流等实现全面预测，为企业的发展奠定良好的基础。

企业资金流管理平台的建立中，需要将各项发展业务与财务管理活动相互融合、相互关联，将静态化的资金管理活动转变为动态性的资金管理模式，对企业中每一笔资金的流向进行实施监督与管理，满足企业日常生产核算、财务管理以及风险预测的实际需求，构建全面的企业内部信息管理系统，推动企业财务信息化建设。

三、结束语

企业内部资金全面预算管理，实际上属于企业整体运行情况的动态监管活动，对企业的现状分析与企业的发展均能够产生重要的影响。企业资金管理与使用控制，可以通过创新企业资金管理理念，实现资金管理一体化发展；实施财务集中管理模式，保证资金管理全面性开展以及构建现代资金管理平台，推动企业财务信息化建设等方式，提升企业的风险评估能力、企业应变能力等，切实发挥财务管理的价值。

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作者简介：

杨恒（1982—），女，会计师，学历，本科，主要从事预算管理和资金管理方面工作。