深化财税体制改革的若干思考和建议

杨小增

摘 要：在经济体制改革的建设中，财税体制改革占有重要地位。党在十八大中也对财税体制改革的速度进程有所要求，旨在能够将财政的职能充分发挥出来，推进财税改革的建设，以望更好地服务社会、稳定大局。本篇文章对广东省自十七大以来在财税方面进行的改革所取得的成果进行了總结分析，深度探究了该省在财税体制改革方面存在的一系列问题和突出的矛盾，也提出了深化改革的相关建议，希望能够对广东的社会经济的发展进步有所助益。

关键词：广东 财税体制 改革 政策建议

一、广东省的财税体制改革自十七大有明显成效

1.财政收入与财政实力稳步提升。2016年全省财政运行呈现总体平稳、稳中有进的态势；2016年全省一般公共预算收入总量突破万亿元，广东成为全国首个地方公共财政收入跨入“万亿元俱乐部”的地区。与此同时，2016年广东降成本行动计划成效显著，实现降成本超2000亿元，并力争在2017年全年再为企业减负超2000亿元。广东省的财税体制是复合税制度，这种税收制度以所得税和流转税为主，以其他税种为辅，构成了其多环节、多层次、多税种的特点，进一步巩固了税收制度和结构。

2.优化财政支出结构，强化社会建设。数据显示，广东省2011年强化收入组织工作，促进依法征收、应征尽收；另一方面，规范非税收入管理，实施收费基金目录清单管理，加强非税收入监督检查，引导非税收入合规真实增长，提高收入质量。2016年，全省一般公共预算收入总量突破万亿元，连续26年位居全国各省市首位；税收收入可比增长11.1%，非税收入中的行政事业性收费收入负增长19.4%。

省级一般公共预算支出充分体现民生优先、区域协调和厉行节约要求，用于保障和改善民生、均衡区域基本公共水平及帮助市县增强发展后劲的支出3057亿元，支出占比达81.5%，比上年再提高0.5个百分点；省级总支出中本级支出占19.7%，比上年同期下降1.6个百分点，对市县税收返还和转移支付可比增长10.7%，其中一般性转移支付增长14.2%，占比比上年提高6个百分点到65%。

3.健全公共财政体系。重视省以下的各县各乡的财政体制的完善、改革，确保县、乡的基本财力都得到有效地保障。完善县乡财政制度的基本就是建立一套完整的预算管理制度，这种制度能够有效地对公共财政、国有资本的经营以及社会保险基金和政府基金等进行预算评估。广东省政府健全了部门预算、政府采购制度体系，深化了政府收支分类的改革，也完善了成品油税费和个人所得税等等，推动了我国社会主义市场经济体制改革建设的步伐。

4.强化财税政策措施，增强了宏观调控。广东省的政府行的大力投入带动了不少的投资，在固定资产的投资方面就已经有超万亿元的资金，为社会的发展提供了有力的保障。政府给予中小型企业25亿元的资金支持，担保他们的基金、贷款风险补偿等，解决了不少企业的融资难问题。广东省还施行了“四下乡、两换新”的政策，在家电的下乡销售和补贴方面深得人心。积极响应国家的财税政策改革的号召，稳步提升着广东省自身的竞争实力。

二、当前财税体制改革面临的问题和任务

1.科学发展推动着广东省社会经济的发展速度。现今社会经济环境的复杂性使得经济的发展常常不走常规，不定性因素常显。这种背景下的财税制度改革就愈发艰难，对工作的开展也提出了不小的要求。科学理念仍旧是我国各个领域发展所遵循的基础，财税政策改革同样如此。改革时，一定要审时度势，分辨国内外的经济形势，对财政政策进行有效把控、宏观调控，进而优化经济的结构、调节好收入分配并促进经济的增长。

2.民生问题是推进社会和谐建设的基础。保障民生是财税体制改革的重中之重，“取之于民，用之于民”是我国推进一切财政改革建设的宗旨。因此，要想做好财政税收的改革工作，不可忽视有关民生的一切小事、大事，譬如：贫困地区的各项生活保障问题，教育、社会保障，医疗、科技、文化、住房等的保障问题等。还有省内各地区的环境问题、节能减排举措的实施工作进程等等，都要有所重视，增加财政在这些方面的支出。致力于让完善的、可持续的基本公共服务体系遍及全省。

3.改革创新有助于财税体制机制建设的完善。科学发展的实现可以以深化改革为动力基础，善于学习以改革的方式将发展过程中遇到的一系列问题和矛盾解决掉，从而进一步推进财税改革的建设。在改革创新的过程里，对财政体制的健全与完善是极其必要的，可以通过责任划分省市下的政府收支以及健全转移支付制度来实现，有效建立起县级的财政保障制度，深化改革，优化税制结构，完善资金管理体系。

4.管理水平的提高助于财政管理绩效的提升。要想进一步提升政府的财政管理绩效，将管理水平提升一个档次是必须的。管理水平是能够影响财政职能发挥和财政资金使用的关键因素，不可或缺。财政管理的总要求提出：既要抓住建章立制的“尾巴”，又要按住管理执行的“头颅”，更科学、更细化的实施财政改革建设，持续健全财政体制。

三、进一步深化广东省财税体制改革的政策建议

党的十八大对财政税收的改革提出了要求，要进一步匹配中央和各地的财力和事权，完善基本公共服务和公共财政体制的建设，关注民生。广东省政府需要准确把控当下的改革趋势，抓住机遇有所作为，加快科学发展的步伐，致力于创建更美好和谐的广东省。

1.深化政府间财政分配关系改革。深化财政分配关系改革需要遵循以下的三项步伐：一是将市级财政管理体制健全，以扩大市域空间为基础，持续将市级的空间扩展能力和资源配置进行强化。二是将省直管县财政体制完善。财政扁平化管理是一种高效且直接的管理模式，应用于省以下，这也是推动省直管县财政体制完善的关键模式。扁平式管理的应用需要省、市、县财政管理职责的进一步明确，这可根据以往省直管县的试点工作情况来展开。三是将政府间财政收入进行合理划分。根据中央的财税制度的改革，不断探索适用于本省的收入分享办法，制定出符合省市县收入分级布局的办法，强化省级的调控能力，推进政府的基本公共服务。

2.深化政府间支出责任划分改革。政府支出的责任划分需要遵循三项原则，即效率优先、受益范围和权责对等。一方面，要将政府和市场划分边界，不可使公众的财政支出逾越界限。对于支出的额数也要有所界定，勤俭节约，尽量高效地将经费、支出应用于所需的服务方面。积极规划科学布局，将其完美体现在政府的公共服务方面，有效奖惩，推动改革。政府需要号召更多的社会力量推行教育、养老、医疗等方面的建设，吸引更多资金流入。另一方面，各级政府做好本级工作，防止出现窜级交叉现象。各级政府在承担本级事务时需要自行承担各项开支，发挥自身职能。省级政府主要是管理跨区域的公共事务、设施建设等。市、县政府管理的就是本辖区的公共服务等。

3.深化转移支付制度改革。转移支付制度的深化改革需要遵循两方面。其一：继续加大均衡性转移支付力度。以科学的财力整合来扩充均衡性转移支付的规模，将各地区的公共服务推向均等化。均衡性转移支付体系有基本的支出保障，能够适应公共服务的基本要求。其二：整合和规范专项转移支付。重视一般转移支付方式的改革和创新，将市县政府统筹兼顾的能力最大限度的发挥出来，吸纳各方资金，尽量降低再分配率。

四、结语

综上，我国财税制度的创新与改革对公共资源的配置和民众收入等方面都有着重要的影响，能够有效推进我国社会经济体制的建设步伐。当然，在如今的经济复杂化的背景下，税收体制的改革还面临着不少问题，需要我国政府、人民进一步探究体制的发展状况，努力解决深化改革路上遇到的各个问题，共建和谐小康社会。

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