科研经费管理政策改革研究

王金妹

【摘 要】科研经费是支持我国科研发展的基础，然而随着科研项目的数量和科研经费的数额的增加，科研经费的管理问题急需解决。本文简单总结了我国科研经费管理政策的发展历程，对国内科研经费管理现状进行分析，提出完善管理体制、加强内部控制、建立绩效评估制度和责任制度等改革建议。

【关键词】科研经费；管理政策；发展现状；政策建议

0 引言

科研是推动我国科技进步的强有力支撑。在科技日新月异的经济时代，我国也从各个方面支持学术研究的发展，大幅度的科研经费年增长率尤其突出了我国对科研发展的重视。此外，企业与科研界的横向紧密联系，表明我国经济市场对科研需求的主动性以及科研对我国经济发展的重大影响。但是，横、纵向如此广泛的项目来源与庞大的经费数额，使科研经费的使用管理及效益管理环境复杂化，也导致了经费管理问题层出不穷，甚至存在经费侵占等违法违规现象。相对于国外发达国家科研经费的高效益产出率与科研成果转化率，我国科研经费的管理形势严峻，科研经费使用问题不仅影响经费的使用效益，更为严重的是逐渐侵蚀我国的科研环境与研究者的科研初心，淡化科研风气，严重制约的我国的科研发展以及向科技生产力的转化。

1 我国科研经费管理现状

虽然我国科研经费的管理政策不断的进步与完善，但是在科研环境不断变化的影响下，科研经费的管理不可避免的出现各种问题，主要分为以下几点：

1.1 经费管理制度不健全

（1）科研经费管理的制度规定不明确，管理条目不清晰，以致经费的管理工作没有明确的可操作依据。

（2）科研经费管理岗位不完善，尤其科研处、财务处、审计处、项目组等部门岗位设置不合理、人员职责不清等问题较为严重。

（3）科研处、财务处、审计处、项目组等部门协调工作不及时，导致科研经费管理工作脱节。

（4）科研经费管理制度没有随着科研环境的发展进行更新，导致科研管理政策存在滞后性，制约着科研经费管理的发展。

1.2 经费管理信息缺乏透明度

在科研机构的经费管理中，由于科研项目与科研经费的信息公开性及透明性不够，造成了经费管理各环节之间的信息不对称，获取科研经费的相关信息时大大加大的时间成本与人力成本。加之科研经费的来源、类别、进度都有所不同，增加了经费核算与管理的难度。在如此复杂的科研经费管理环境下，如果科研经费管理信息透明度低，就可能增加经费的不合理使用甚至贪污、挪用的概率，降低经费的使用效率和效益。

1.3 经费预算编制不科学

首先，预算编制人员在预算编制前没有认真分析项目性质，盲目添加支出条目，没有科学依据。其次，为“凑足”预算，随意列出项目不相关支出项，预算编制具有虚假性。再次，预算编制过于粗糙，不够细化，导致后期项目执行过程中随意调整经费。

这些行为和问题使得科研经费的预算管理约束力丧失，科研经费预算指导和规范作用失效，直接导致科研经费的低效率。

1.4 经费支出管理不严格

经费的支出管理是整个经费管理的核心环节，支出管理的好坏直接决定着项目经费的利用率和产生的效益。现存的经费支出管理不足主要有以下四点：

（1）支出脱离了预算的控制，导致无计划无节制的资金支出，致使资金浪费。

（2）项目人员的配备不合理，人力资源的利用率不高，有闲置人员或虚假人员，导致过多的不实资金支出。

（3）没有全面分析科研项目的资产需求，购买大规模不合理的资产，或资产的购置并没有用于课题研究以及没有按照规定的用途使用。

（4）对资产的使用和后期管理不当，产生大量的管理费用，加速固定资产的提前报废，造成资金和资产不必要的浪费，极大削减了科研经费的利用率。

1.5 经费结账管理不完善

（1）科研经费管理机构对剩余经费的用途没有明确的规定，也没有对这部分资金进行科学管理，使这部分资金没有发挥其真正的用途，同时也不利于在项目进程中对经费使用效率的管理，降低了人员对经费效率管理的主动性。

（2）科研项目已经完成，但是没有相应的结账程序，部分科研项目人员会不断有资金需求，或者在这时间段出现乱报销的情况，将本不属于该科研项目的花销报销在科研项目上。另一方面，如果科研项目长期挂账，既增加科研经费的管理成本，同时也降低经费效益。

2 完善科研经费管理政策的建议

2.1 完善科研经费管理体制

（1）科研经费的管理机构要根据科研经费的管理需求，设置合理的经费管理岗位；根据责任负责制，明确各部门的管理职责；根据合作效应，做好各部门的协同工作；根据独立原则，健全科研经费的监管机制。

（2）要提高科研经费管理信息的透明度。要提高科研经费的管理效率及科研效益，必须实现管理制度的透明化，即公开科研经费管理情况，接受监督与控制；建立信息共享平台，加快经费管理信息的传播，提高管理效率。

2.2 强化科研经费内部控制

（1）加强预算管理控制。科研、财务和审计等部门要加强对科研项目负责人科研预算编制的指导，组织相关科研人员学习科研经费管理办法和国家会计法规、高校财务制度，以保证预算编制的科学合理；经费支出范围及标准要符合科研项目性质，保证经费预算对经费支出的控制。

（2）加强支出管理控制。从项目支出总体上看，预算管理要贯穿始终，经费支出要严格符合预算规划；从支付程序管理上看，经费支出应经过严格的审批程序，。科研经费转账付款业务必须经由计划财务处办理，需提供相关合同、有效发票等等资料进行转账。杜绝偷支经费，为自己谋取利益。

（3）加强结账管理控制。第一，科研项目结束后，应经过课题验收，课题验收完毕，应及时提交结题相关材料给计划财务处办理结账手续。对于结题一定时间后却又不办理结账手续且没有正当理由的，计划财务处有理由按照规定进行结账，杜绝“结题不结账”的情况。第二，科研项目结题时应编制科研经费决算表，并与科研经费预算表相比照，并给科研处、计划财务处、监审处审核。第三，结账时对已购买的科研设备以及剩余经费的使用进行明确的规定。

2.3 建立经费绩效评估制度

（1）建立科学的评价机制，引入多方面评价指标，不再只简单的以论文发表数量、科研数目作为评价的唯一标准，更多的用完善的、客观的、系统的评价指标进行公正、规范的评价。

（2）完善绩效管理机制，扩大绩效评价的内容，延伸绩效评价的范围，包含项目前、项目中、项目后三方面的评价，无论是项目预算、项目核算、还是项目结算均应列入绩效评价系统，建立科学规范的评价系统。

2.4 建立经费责任制制度

根据科研经费的绩效评估结果，建立科研经费管理的奖惩机制。对科研经费使用效益较高且有科研成果的科研人员，应相应的给予奖励；对经费使用效率不高的科研人员，应采取一定的限制手段；对科研过程出现问题、违反制度规定甚至涉嫌违法的，应追究有关人员的相应责任并加以惩处。

3 总结

随着我国综合国力的增强和国家对科技事业的日益重视，国家对科技的投入无论是强度还是规模都在持续增长，大幅度增加科研经费已是一个显著的趋势。在总量不断增大的同时，如何对科研经费进行科学、合理的分配、管理和监督以获得预期的社会效益和经济效益，既是科研工作的实际需求，也是对政策制定者的一种考验。基于我国科研经费管理中的现状，对有关科研经费管理政策进行分析和探讨，提出了自己的看法和建议。随着相关理论的不断成熟、实践中的反馈和经验积累以及政策制定系统的完善，我国的科研经费管理政策必将得到进一步的发展和完善。

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