基于ERM的商业银行操作风险生态内部控制系统研究

胡静

（安徽工业经济职业技术学院，安徽 合肥 230051）

基于ERM的商业银行操作风险生态内部控制系统研究

胡静

（安徽工业经济职业技术学院，安徽 合肥 230051）

商业风险经营活动都具有一定的风险性，通过科学有效对风险进行控制可以为银行利润的提升创造良好的条件。而目前关于商业银行操作风险的研究时间尚短，究其主要原因是操作风险的存在隐蔽性高，对商业银行带来的损失也比较小，但是随着这些年，商业银行发展的不断壮大，操作风险控制难度在逐步上升，故而商业银行对操作风险管理控制重视力度越来越大。文章对国内外商业银行操作风险研究进行了深入分析，结合国内商业银行操作风险特点及ERM相关要求，通过对生态控制理论及其方法的应用对商业银行操作风险生态内部控制系统进行了深入的剖析，对系统在内部控制系统中的应用及功能发挥进行了探讨。

商业银行；操作风险；企业风险管理

一、前言

银行在国民经济中扮演着十分重要的角色，对社会经济的发展具有积极的推动作用，是现代金融市场的关键构成，同时对资金流通、资源配置等发挥着重要的作用，但是经营过程中也面临着诸多的挑战和风险。在20世纪90年代，国内外对商业银行操作风险研究才进入到相对广泛阶段，例如1995年英国巴林银行破产，1984—1995年日本大和银行遭受巨额损失等，以上这些商业银行操作风险的发生引起了国内外对其的关注和研究。据统计，从2005—2007年我国商业银行因操作风险而引起的经济损失达到了4000多万元，涉及案件多达2804件，其中涉及数额超过百万的约占30%。通过对这些数据进行分析可以发现，这些年，我国商业银行在操作风险管理方面存在的问题越来越突出，不止国内，这些年国外商业银行也将操作风险控制纳入到了重点研究工作中去，基于此，我国商业银行应当结合操作风险管理理论以及相关实践经验，建立健全符合国内商业银行发展的监管环境和操作风险管理体系。

二、研究现状分析

所谓的商业银行操作风险是指银行内部程序存在漏洞或者是不完善、人员及系统或者外部因素所引起的损失的风险。而这些年，行业内一直将操作风险发生的原因及相应的控制策略作为研究的重点。

从国际方面分析，在2014年，国外将89家国际商业银行作为研究对象，通过采集数据并统计分析发现，国际银行操作风险事件主要以外部欺诈、交割及流程管理、实体资产损失和执行等类型为主。事实上，商业银行发生操作风险案件的因素涉及到多个方面，除了上述原因外，部分学者认为，操作风险与委托代理存在联系，而还有些学者认为操作风险由内部因素、不可控外部因素以及业务因素等决定，我国关于商业银行操作风险原因有着一定的差异性，如表1为2014年我国商业银行操作风险各事件类型数据。

表1：2014年我国商业银行操作风险各事件类型数据

通过对表1分析可知，现阶段对于国内商业银行而言，不同业务种类发展事件的概率以及损失是不同，但是操作风险主要集中的外部欺诈以及内部欺诈两个方面，故而要求商业银行在今后的工作研究过程中应当提高对这两方面的认识，积极采取应对措施，不断强化管控机制，在提高工作人员道德素质的同时也应当注重培养与外部客户之间的关系。

三、商业银行操作风险生态内部控制系统概述

从商业银行经营活动以及操作风险管理理论角度分析，由于银行经营业务本身的特殊性，其经营风险系数与普通企业相比较大，而操作风险的发生受到诸多内外因素的影响，经过不断的积累，这种影响所产生的作用就会逐渐显现出来，基于此，为了降低银行操作风险发生，避免蒙受不必要的经济损失，商业银行应当结合操作风险发生机制，从本源上对操作风险存在的管理和控制问题进行科学合理的解决，其中以“生态控制”为基础的内部控制系统建设对有效的解决商业银行操作风险存在的各种问题具有积极的作用。而所谓的生态内部控制系统就是指将操作风险内部控制系统纳入到生态金融系统中去，使其成为生态金融系统的一个重要构成部分，结合“生态平衡”的基本要求，降低操作控制风险。如图1所示，为我国商业银行操作风险生态内部控制系统。通过对图1分析可知，该系统主要包括生态环境净化子系统、目标设置子系统、事件确定子系统等。其中作为“生态性”内部控制系统的出发点——目标设置系统对整个控制系统的应用有效性和控制效果等起着十分重要的作用。通过对国内目前目标管理相关方面的经验分析发现，设置目标应当符合实际情况，既不能超出能力范围，同时也不能过低，影响经营效益。另外结合ERM要求分析，商业银行操作风险控制系统中的目标设置子系统并不是已成不变的，它是随着目标的变化而发生一定改变的，具有一定的不确定性。因此一旦确定控制系统的控制目标后，首先就应当对影响商业银行的外部和内部环境进行综合的分析，结合最终的分析结果，对内部控制目标进行一定的调整。与此同时还应当对“生态性“内部控制环境等对目标影响作用给予一定的考虑，以使内部控制目标设置自我完善功能得到充分发挥。

图1：我国商业银行操作风险生态内部控制系统

四、基于ERM商业银行操作风险生态内部控制模式优化措施分析

ERM理念在商业银行操作风险生态内部控制模式中的应用是对传统风险控制的一种突破和创新。而作为一种新型的风险控制模式，生态内部控制模式在实践执行过程中首先应当严格遵循操作风险控制的相关理论框架内容，经过长时间的作用不断的实现自我优化和完善，但是应当注意的是这一过程所需要的时间较长，而有效的推动整个体统优化效率，具体可以从以下几个方面着手：

（一）确定科学控制目标和控制事项

自我国进入到改革开放以来，积累了丰富的与目标管理相关的实践经验，尤其是随着经济体制改革步伐的不断推进，关于目标管理理论体系和实践总结也在不断的完善之中，但是应当注意的是，目标管理是一把“双刃剑”，一旦过于注重既定目标实现，那么就有可能使得目标效益具有短期性的特点，因此商业银行在制定以ERM为基础的操作风险生态内部控制系统的过程中，必须充分利用该系统自动调整的基本功能，以有效的降低人为力量对目标实现过程中的影响和控制作用。另外为了切实将操作风险控制在有效范围之内，在实施管理和控制过程中必须结合实际情况，制定目标，例如商业银行工作人员在工作过程中，必须综合外部和内部的影响，并以此为基础，结合生态内部控制系统要求，从根本上保证控制目标的合理性和可行性，实现对过程事项的有效控制，降低操作风险发生的系数，进而保证商业经营的稳定性。

（二）建立有效的操作风险控制活动监督体系

现阶段，结合我国金融市场发展情况来看，商业银行在对操作风险控制活动实施监督行为的过程中主要是从行政、经济以及法律等方面出发的。首先，行政手段实施过程中是以相关政策、制度以及方针等为基础，通过良好宏观环境的构建利用行政手段的强制性作用进一步对商业银行经营活动中的表现行为进行规范和控制；其次，经济手段相对比较简单，主要是利用信贷、奖惩、税收以及物价等措施的实行来制约商业银行经营活动的；最后，法律手段主要是以有关法律法规以及规章制度等为基础，通过法律强制手段的应用来规范商业银行的经营行为。基于此，不同监督手段的侧重点是存在一定差异的，所起到的效果也是不同的，这就要求在对商业银行操作风险控制活动实施监督过程中，应当结合具体情况，通过以上多种手段的综合运用来为商业银行操作风险动态控制系统应用的有效性提供坚实的保障。

（三）控制外部环境，实现内部资源的最佳化配置

操作风险控制环境建设内容主要包括两个方面，即内部条件和外部环境等。首先，通过外部环境可以实现宏观环境市场环境之间的连接，而政治与法律环境、技术环境以及经济环境都都属于宏观环境的范畴，而国际市场、行业状况以及竞争等都属于市场环境重要构成部分。从宏观角度分析，操作风险控制环境建设是以一种特殊文化环境的营造为基础的，要求风险控制主体在经营活动过程中必须进行自我行为约束，提升控制效果。基于此，商业银行在进行操作风险内部控制过程中应当不断的完善外部环境，同时实现对银行内部资源的最佳化利用，进而为银行经营活动成本的降低以及控制目标的实现奠定坚实的基础。另外还应当完成有关控制系统的具体标准确定。在现代化管理体系中，对管理行为的科学性和有效性要求较高，因此必须结合控制对象的具体情况确定详细的控制执行标准，以衡量控制活动的规范性。而基于ERM的商业银行操作风险生态内部控制系统而言，其主要涉及到的标准体系包括风险评估标准、综合评价标准以及风险控制标准等，对此在系统控制过程中应当给予高的重视，降低人为因素短期行为的影响作用，为控制系统运营的有效性提高提供保障。

五、结论

综上所述，商业银行操作风险控制涉及到的内容较多，且像话之间又存在着一定的联系，而这无形就增加了操作风险控制难度，因此，为了切实保证控制效果和效率，商业银行就必须将ERM基本要求同生态控制理论研究进行一定的融合，形成一个高效的、科学的、可行的“生态化”的内部控制系统，并制定针对性的措施，提升系统作用效率，为商业银行各项经营活动的顺利进行提供坚实的基础。

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2016省级人文社科研究项目《农村劳动力转移与城乡统筹发展的社会保障制度改革作用机制研究》（SK2016SD14）

胡静（1984-），女，安徽宣城人，公共管理硕士，讲师，主要从事财务、管理方向研究。