企业税务风险管理体系的构建

张仕平

摘要：市场经济体制的深化改革，对现代企业发展产生了较大的影响。结合当前企业的实际发展概况，可知其税务工作开展中可能会受到各种存在因素影响，客观地加大了企业税务风险，需要制定出切实有效的措施实现税务风险管理体系构建，保持企业良好的税务风险管理水平。基于此，本文就企业税务风险管理体系构建展开论述。

关键词：企业；税务风险管理体系；因素；措施

结合企业税务工作开展要求及当前的市场经济形势特点，运用科学的方法构建出应用效果良好的企业税务风险管理体系，有利于加强企业税务风险的严格把控，消除各种干扰因素可能造成的影响，全面提升企业税务工作计划实施中的综合管理水平。实现企业生产效益最大化发展目标的同时增强其发展稳定性。

一、引发企业税务风险原因分析

结合当前企业税务风险的研究现状，可知引发企业税务风险原因包括：主观原因与客观原因。主观方面的原因具体表现在：（1）企业经营活动开展中缺乏有效的纳税意识，自身的税务风险管理能力不足；（2）税务风险管理中缺乏可靠的管理机制，降低了实际的管理工作效率；（3）税务风险管理中信息技术、计算机网络掌握不充分，缺乏科学的监督体系；（4）企业税务风险管理人员综合素质有待加强，实际的业务水平低，未能深入解读各种政策，影响了税务风险管理效果；客观方面的原因包括：（1）当前形势下我国的税务机制并不完善，存在著一定的漏洞；（2）税务执法工作落实不及时，执法效果有待加强；（3）各项税务政策自身有着不确定的特征，加上企业与税务机关的利益出发点存在差异性，加大了企业税务风险，需要采取必要的措施进行科学管理，构建出完善的税务风险管理体系[1]。

二、企业税务风险管理体系构建要点分析

（一）扎实构建过程中的理论基础

当前引发企业税务风险原因既有主观的，也有客观的；既有外部的，也有内部的。因此，为了加强税务风险管理，避免其实际影响范围扩大，实现税务风险管理体系构建，企业应扎实这种管理体系构建中的理论基础。具体表现在：（1）合理运用全面风险管理理论，深入理解风险评估、风险识别、风险应对等内容，在此基础上开展税务风险管理活动，降低税务风险发生率；（2）企业应结合自身的发展状况在扎实税务风险管理基础上，优化税务风险管理流程，采取科学的管理方法进行各类风险因素处理，并完善相关的管理机制；（3）在可靠的信息技术及计算机网络支持下，构建出功能强大的税务风险信息管理系统，并根据税务法律法规内容，优化系统服务功能，实现企业税务风险实现管理，增强其管理体系构建有效性[2]。

（二）优化税务风险控制流程，合理设置风险控制点

结合各种参考资料及实践经验，可知企业税务风险有效规避与具体的管理工作开展、风险控制流程优化及风险控制点的合理设置有关。因此，在构建企业税务风险管理体系的过程中，企业应采取各种措施不断优化自身的税务风险管理流程，合理设置风险控制点，促使税务活动开展中能够实现对各种风险的有效控制。具体表现在：（1）结合税务方面的法律法规及各种政策，确定税务风险控制点，并对给予的税务风险管理流程进行优化，建立高效的自动化控制机制，实现对税务风险的高效处理；（2）根据税务工作开展的实际需要，企业应根据自身的实际情况，对各项业务开展中可能涉及的税务风险进行严格包括，制定出科学的控制流程，找出其中的控制关键点，充分发挥税务风险管理体系的实际作用；（3）企业应对税务政策解读及市场经济形势分析，加强税务风险控制流程合理性评估，确保其设置合理性，避免税务风险发生[3]。

（三）严格遵循相关特殊原则要求，提升税务管理人员的认知水平

构建完善的税务风险管理体系，实现税务风险实时把控，需要企业严格遵循相关原则要求，即：按时缴纳、准确申报、绝不拖欠原则，将税务风险控制在合理的范围内，确保企业业务活动的正常开展。同时，企业税务风险管理体系构建中也需要达到全面性、经济性、目标导向性等原则要求，增强税务风险管理体系构建合理性。除此之外，企业应开展各种专业培训活动、不断提升税务风险管理人员的整体认知水平，充分发挥他们的职能作用，加强税务风险管理的同时为税务风险管理体系构建提供保障。

（四）税务风险的科学应对方式

企业发展中应针对不同类型的税务风险，采取相应的应对方式进行处理，确保税务风险管理可靠性，避免税务风险影响范围扩大。不同类型税务风险的科学应对方式包括：（1）尽量避免易发生的税务风险，应采取各种预防措施避免其发生；（2）运用科学的管理策略对发生几率小、危害性小的风险进行高效控制，必要时可进行转移。实际操作中应重视信息技术与计算机网络的合理运用，根据风险发生率大小及危害程度选择相应的应对方式，保持企业良好的税务风险管理水平，为税务风险管理体系构建提供参考信息。

三、结束语

未来企业发展中面临的市场竞争形势更加复杂，实际的竞争压力也会加大。因此，为了保持良好的经济效益与社会效益，企业应提高对税务风险管理的正确认识，重视管理活动开展，灵活运用各种管理学知识、管理机制、计算机网络及信息技术等，实现税务风险管理体系构建，促使企业能够长期处于稳定、高效的发展状态，全面提升我国经济发展整体水平。

参考文献：

[1]乐德美.浅析企业税务风险管理体系的构建[J].会计师，2015，20：33-34.

[2]蔡晓琴.关于如何构建企业税务风险管理体系的思考[J].财会学习，2016，14：153+155.

[3]乔国强.刍议企业税务风险管理体系构建[J].全国商情，2015，24：57-58.

（作者单位：四川航天职业技术学院）