构建六大体系全面提升财务创效水平

2017-04-27张群

中国煤炭工业 2017年7期

关键词：承兑汇票创效煤炭企业

文/张群

随着“核算会计”向“管理会计”的不断转型，财务创效工作在煤炭企业经营管理工作中发挥着越发重要的作用。但是，怎样构建财务创效体系，如何提升财务创效水平，成为摆在各大煤炭企业面前的一道难题。

一、财务创效组织体系的构建

1.财务创效组织体系的协调人。财务创效工作对内需要协调企业各部门的工作，对外需要协调税务、工商、国土等政府部门的工作。这些协调工作是财务部门无法完成的，这就需要企业领导担当总协调人的角色，为提高财务创效组织体系的高效运营提供有效保障。

2.财务创效组织体系的参与人。财务创效工作虽然由财务部门发起，但是真正参与和落实财务创效工作的，绝不仅仅是财务人员，这就需要生产、销售、人力资源等各职能部门都要加入到财务创效组织体系中来。

3.财务创效组织体系的统筹人。财务创效组织体系能否高效运行，需要在企业领导协调、各职能部门参与的同时，财务部门必须做好“统筹人”的角色，统筹安排财务创效过程中的各项工作，统筹解决财务创效工作中遇到的各类难题。

二、财务创效方法体系的构建

财务部门必须在长期的财务管理过程中，在参与公司经营管理决策过程中，总结和构建起一套行之有效的财务创效方法体系。

1.税收筹划创效。对于煤炭企业而言，税收筹划创效的主要方法有：

(1)做好技术开发项目的立项、审批、核算和归集工作，积极主动向税务局做好备案工作，充分享受技术研发费用加计扣除优惠政策。

除此之外，我们必须要高立明确的班级奋斗目标．班集体的共同奋斗目标，是班集体的理想和前进的方向，班集体如果没有共同追求的奋斗目标，就会失去前进的动力。奋斗目标的好与不好，都能影响到班级的风气，影响班级的凝聚力的共同目标也是通过个体目标的实现而实现的集体目标源于个体目标，又高于个体目标的，所以在班级管理中首先要有一个明确的班集体的奋斗目标，这样可加大班级的凝聚力。

(2)做好安全生产、节能节水和环境保护专用设备抵免工作，在同等质量和价格的前提下，优先考虑采购符合国家优惠政策要求的生产设备，确保最大程度享受专用设备抵免政策。

(3)充分利用充填开采煤炭的资源税优惠政策，减少资源税支出。做好相关资料的整理和会计核算，按月对充填开采各煤种销售额分别核算，将煤炭局批复、充填开采置换煤炭认定报告、记账凭证等申报减税资料报税务机关备案，争取享受资源税税收优惠。

(4)做好新建矿井建设期间进项税的抵扣工作，加强项目基建期间固定资产抵扣管理，明确固定资产抵扣范围，规范固定资产抵扣行为，降低税费支出，将项目建设期间购买的设备及相关费用等纳入统一管理，实行“一票结算”，进行进项税抵扣。

(5)做好残疾人工资加计扣除工作，通过整理上报残疾人工资、名单及税务部门要求的资料并备案，降低税费支出的同时减少残疾人保证金的缴纳。

(6)做好煤炭企业特有的铁路专用线用地、炸药库用地和运煤公路用地的土地使用税减免工作。

2.资金管理创效。资金管理创效主要是指在保证企业资金安全的前提下，通过“比价融资、比价贴现、存贷优化、承兑拆票、协议定存、集中管控”等方式实现资金管理创效：

(1)引进融资竞价机制。积极拓宽融资渠道，探索新型融资模式，加大直接融资力度，推进永续债股权类融资方式，优化负债结构，降低资产负债率。在推进融资由间接向直接、债权向股权、境内向境外拓展的过程中，对于金额较大的直接性融资，在条件允许的情况下，尽量采用竞价招标形式，降低融资成本。

(2)优化承兑汇票使用管理，降低财务费用支出。通过开具信用承兑汇票、承兑汇票拆票使用等方式，最大限度地使用承兑汇票支付材料、设备、工程及修理费等应付款项，降低资金成本。通过开具信用承兑汇票来节约贷款利息，办理大票拆小票业务节约贴现息。积极推广电子承兑汇票应用，并尽量延长电子承兑汇票期限。对承兑汇票贴现利率进行比价招标，降低贴现利率，降低利息支出。

(3)降低存贷款结存天数，降低利息支出。通过减少存贷款结存天数，减少资金的闲置和贷款额度，严格控制存贷天数之和，降低利息支出。

(4)适时开展承兑汇票跨境贴现，节约贴现息支出。充分利用境外相对优惠金融政策，办理银行承兑汇票和商业汇票跨境贴现，节约贴现息。

(5)对部分闲置资金办理协议定存，利用协议定存与活期存款的利率差实现资金创效。

3.财务审核创效。通过严格合同、发票的审核，从源头进行控制；在不影响业务的情况下，通过技术服务、咨询审计费、港杂费、勘探费、融资租赁利息、工程结算、保安服务费、设备租赁费等交易，一律要求开具增值税专用发票，增加增值税进项税额，减少增值税支出。

4.盘活资产创效。盘活资产是指通过综合运用国家法律、法规允许范围内的手段和方法，对资产进行价值变现和价值提升的过程。通过摸清家底，分析资产的结构，查找不足和问题，提出解决问题的措施和方法，从而不断实现资产运作和资源配置的最优化。煤炭企业作为重资产企业，资产盘活创效的途径和空间越发广阔。

三、财务创效数据体系的构建

财务创效工作离不开基础数据的支撑，特别是在 “大数据”时代，更要有构建财务创效大数据体系的理念，从而为财务创效决策提供依据。

1.构建企业内部数据体系。财务部作为企业生产经营数据的集成部门，应充分发挥其优势，有针对性地整理和构建起企业内部财务创效数据体系。特别是在收集和整理收入、价格、成本、资产等企业内部数据的过程中，发现企业生产管理过程中的薄弱环节，并将相关判断和分析反映给相关职能部门。企业内部数据体系的构建、整理、加工和反馈的过程也是财务创效工作的过程。

2.构建企业对标数据体系。财务创效的过程也是与行业先进企业不断对标和提升的过程。只有充分收集和整理行业先进企业的相关数据，才能在对标中找差距，同时找到财务创效的切入点和落脚点。

3.构建企业外部数据体系。财务部门只有实时掌握金融机构、煤炭行业、资产公允价值等各项外部数据，才能有效地开展资金创效和资产盘活创效工作。财务部门必须指定专人收集、整理和构建外部相关数据体系。

四、财务创效政策体系的构建

财务创效的过程，特别是税收筹划的创效过程，就是相关优惠政策收集、学习、分析和利用的过程。对此，构建完整有效的政策体系事关财务创效的成败。

1.税收优惠政策体系构建。国家的税收优惠政策实时发布，实时更新，必须指定专人负责收集和整理国家的税收优惠政策，不断寻找相关政策与企业的契合点，找到企业税收筹划的切入点。煤炭企业，特别是大型国有煤炭企业，一般都是跨区域甚至是跨国生产经营。怎样有效地收集和整理区域性的税收优惠政策，充分享受地方税收优惠措施，也是税收筹划创效的重要方面。同时煤炭企业还应关注行业性税收优惠政策的收集和整理。

2.国家补助政策体系构建。积极争取国家各项补助也是财务创效的一个重要途径，而煤炭企业在“矿产资源综合利用、安全生产系统升级改造、煤炭去产能”等方面都有诸多国家补助政策，因此财务部门必须整理和收集国家补助政策体系，最大程度享受国家补助。

五、财务创效平台体系的构建

财务创效是一个系统工程，需要整理和收集大量的数据和政策，为提高财务创效效率就必须搭建相应的创效平台。

1.资产盘活平台构建。构建一个资产盘活的平台，使得相关人员可以随时掌握可盘活资产的数量、使用年限、使用状态、使用地点等详细信息，同时这些信息必须是动态的，可实时更新和可查询。

2.承兑管理平台构建。构建一个承兑汇票管理平台，使得承兑汇票的相关基本信息可以实时查询，包括出票行、出票人、票面金额、出票日、到期日，以及票据的收、发、存等信息，从而确保合理调度、支付承兑汇票。同时，要在承兑汇票管理平台中搭建一个各金融机构可以参与的承兑汇票贴现的竞价平台，最大限度降低贴现利息支出。

3.融资管理平台构建。构建一个融资管理平台，使得相关融资信息可以随时查询，主动提醒，包括融资机构、融资方式、融资金额、融资利率、融资时间、到期日等信息。通过该平台的构建可以有效地优化存贷时间差。