地勘事业单位现金内控制度健全探讨

卢春香

【摘 要】随着我国经济建设的不断发展，我国的物质文明建设与精神文明建设步伐也在不断加速。在社会主义经济建设日新月异的今天，地质勘探也备受社会各界广泛关注。地质勘探对我国的全面建设起着尤为重要的积极作用，而探勘单位自身的管理工作质量也逐渐成为制约各项工作开展的基本前提。本文从当前地勘事业单位财务管理尤其是资金管理工作现状分析入手，结合实际管理情况谈谈如何有效强化地勘事业单位资金内控制度建设，有效促进单位资金管理具体工作，以供参考。

【关键词】地勘单位；资金管理；内部控制

一、前言

地质勘探是利用各种工作手段对地质情况进行勘察探索的活动，地质勘探不仅对社会经济发展具有重要意义，如今也在环境保护、治污、生态建设等方面越来越显现出其重要地位。而地质探勘工作质量的高低与其单位管理及运作具有直接联系，因此，地质勘探单位的自身建设及管理工作推进与改革情况也越来越受到社会各界的广泛关注。就目前情况而言，虽然我国事业单位管理工作呈现出普遍水平提升的趋势，但仍然在某些方面存在一定的突出问题，尤其是在资金管理方面这种缺陷与不足尤为明显，从而不仅制约了单位的管理活动有序进行，也直接影响到了各项业务工作的正常开展。

二、我国地勘事业单位资金管理现状分析

首先，地质勘探是一项长期性、复杂性的系统性工作，其具有周期长、人员多、资金需求大且财务风险高等许多自身特点。随着地勘工作任务的加重，单位资金需求与资金供给之间的矛盾也日益尖锐，从而造成许多业务无法有序开展。造成这一问题的原因不仅有国家财政、地方扶持力度有待提升，很大程度上也源于许多地勘单位自身在资金管理及内控工作还不够到位，从而造成资金浪费、使用五规划、人员无监管，最终制约了资金内控质量提升，让资金管理陷入重重困境。

地质勘探单位资金管理存在问题主要是由于缺乏一整套行之有效的内控管理制度，而虽然有些单位拥有自己的管理制度却仍然在具体管理措施或执行方面存在走过场的现象。具体来说，首先地勘单位资金管理目前来说仍然主要是有财务管理部门单独进行管理及约束。但地勘工作涉及广泛，单单依靠一家之力根本无法达到有效管理，而其他部门与财务管理部门相互割裂、协作性较弱的主要原因在于部门间缺乏制度联系以及及时的信息沟通。

其次，资金管理缺乏科学的流程与规范，在过去很长一段时间内，地质勘探事业单位的资金来源主要为国家财政与地方支持，而地勘单位的工作全部集中于业务开展，在财务管理及资金管理方面缺乏足够重视也缺乏丰富经验。但在如今的发展背景下，资金管理日益重要，而由于长期以来的历史原因造成了许多单位想要加强资金管理却心有余而力不足。具体来说主要存在几个方面的问题。首先，长期存在的核算工作粗糙，设备购买、材料成本支出方面财务管理部门未能充分发挥自身作用，账户管理过于单一，未能做到精细化规范化控制。此外在专款专项管理方面也未能形成科学规范，从而出现了大量的资金挤占、挪用以及小金库现象，给资金管理规范化建设造成重重阻碍。其次，应收账款也是资金管理的一个重头戏，然而由于缺乏资金管理意识及财务风险防范意识，许多单位的领导层只一味专注于项目承接与业务招揽，对于应收账款管理不够重视，造成了严重的管理问题，阻碍了单位的自身建设及长远发展。再次，在预算管理方面也是问题颇多，如管理不能实现精细化，预算弹性过大以至于失去了预算管理的约束作用。此外，预算管理与执行也未能与部门负责人直接挂钩，从而让预算管理制度形同虚设无法发挥自身作用。

这些制度问题不仅影响到资金管理这一项工作，也极大的制约了单位的总体发展，如果不能够从根本上缓解这些问题、强化资金内部控制，必然将给单位建设、业务开展带来非常严重的消极影响。

三、加强地勘单位资金内控制度建设的思考

前文我们就当前我国抵制勘探事业单位在资金管理及制度建设方面存在的问题进行了简要分析，笔者认为，要切实缓解这些问题，就必须有针对性的研究应对措施，有的放矢的寻找改革方法。

1.端正意识，转变观念

正確的意识才能够指导正确的行为，尤其是在地勘事业单位的资金内控制度建设与完善问题上，单位领导层与决策者是否具有科学的资金管理意识显得尤为重要。树立正确意识不仅仅是要明确资金管理及制度建设与执行的重要性，更需要从地勘单位的自身业务开展及管理工作特点出发，进行有结合的、有针对性的理论知识学习与实践经验学习，只有这样，单位领导才能够站在全局的高度上审时度势，让资金内控体系建设及运作符合单位的自身发展与业务开展实际，也才能够以身作则带动整个单位的中高层管理、基层工作人员都参与到资金内控管理的各项工作当中来。

2.建立规范化资金管理内控体系

资金管理工作不仅仅是一项财务管理分支，同时也是具有专业性、系统性的复杂工作，为了确保资金管理的科学规范，应该进行规范化资金管理内控体系的专门建设，同时从制度上将资金管理的权威性加以强调，将其与财务管理部门并行起来，并直接对单位最高层管理人员负责，确保资金管理不会受到其他部门或利益团体的牵制。根据前文提及的资金管理问题，内控制度建设应该将重点放在核算、应收账款以及预算管理3个方面：

（1）确立资金管理内控体系框架

资金管理内控体系应该包括财务核算、应收账款以及预算管理和成本控制几个部分，而这几个部分之间也不是相互独立的而是需要互相协作，形成一个统一协调的整体。其中尤其应该引起我们重视的是预算管理与成本控制的相互结合，预算管理是资金使用的计划阶段，成本控制则是对计划的具体执行，虽然两者各自强化也能起到一定程度的管理效用，但也往往会因为彼此独立而无法达到资金管理的有效闭合，让资金管理容易出现“计划外”和超弹性。所以，加强两者的联系尤为重要。

（2）强化财务核算的科学与规范

财务核算是财务管理的重要构成，但是在以前并未得到充分重视，以至于在具体工作中无法发挥实际作用。强化财务核算科学与规范应该从财物核算中心切实建立着手，针对不同资金的来源及用途建立相互独立的资金账户实现精细化监管。在具体核算工作方面也要建立更为精细化的核算项目名录，有效实现针对性的核算与监管。

（3）应收账款科学管理

应收账款问题不仅是企业所面临的突出问题，在事业单位资金管理当中也显得比较突出。地质探勘事业单位在市场经济竞争冲击下开始着眼于市场扩展、项目承接及业绩提升，却缺乏相应的资金管理知识与风险防范意识，从而让应收账款成为了一个比较棘手的管理问题。要改善这一问题应该重视几方面转变，首先，加强合同监管，避免合同管理风险及漏洞。其次，对应收账款管理对象建立更新及时的跟踪档案，定期召开应收账款进度研讨会议，充分掌握催缴进度及研究催缴不力原因并研究对策。再次，要把问责制引入应收账款管理制度当中，对于特别重大的项目还应采取终身问责制，有效督促工作人员、责任人在应收账款管理工作中的积极性与主动性，有效维护单位的自身权益不受侵害。

（4）规范预算管理制度建设

任何经济活动与业务开展都离不开资金的有效支持，而在有限资金供给的情况下加强预算规划与管理就显得尤为重要。科学预算管理要从预算编制入手，摈弃传统的历史基础加弹性空间编制方法，将预算编制的基础立足于现在与未来，避免传统编织手段造成的部门之间贫富差距不断加大，避免部门间的盲目攀比和年底突击花钱，确保资金能够真正用到需要的地方，给予新兴部门获得最大的资金支持。在预算编制周期上面也应该采用滚动预算编制，避免传统年度预算编制存在的预算编制期间的预算执行空窗期出现，确保预算管理能够实现365天360度无死角，同时滚动预算编制也能够在阶段性预算执行分析中找到存在的问题并及时加以改正，从而确保整个预算编制及管理始终符合单位的发展方向和未来战略规划。

参考文献：

[1]刘洪亮.地勘单位专项资金管理问题研究[J].地质勘探.2016.11.

[2]冉小平.地勘单位预算资金管理思考[J].企业管理.2016.3.

[3]祁文萍.加强地勘单位财务资金管理的探讨[J].当代经济.2015.9.