新形势下烟草商业企业货币资金管理优化探析

【摘 要】新形势下，烟草市场国内外竞争压力愈加激烈，需求拐点逼近，企业实现经济保增长面临严峻挑战。因此，烟草商业企业对资金进行优化管理刻不容缓，其管理效果不仅影响着烟草企业战略目标的实现，更关系到企业的可持续发展，有着重要的现实意义。本文针对烟草商业企业在资金管理中存在的问题进行研究，探析行之有效的解决方案，以期推动烟草商业企业改革和发展。

【关键词】烟草商业企业；资金管理；对策

在改革与创新的大环境中，烟草商业企业在“深化改革、共同发展”的战略目标指导下，资金规模日趋扩大，传统的资金管控模式已不能满足现有需求。烟草商业企业如何创新资金管理，使其可以在满足生产经营活动需求的前提下，保障资金安全，获取稳定、持续的经济利潤，是当前烟草企业管理的重要任务。

一、烟草商业企业资金管理存在的问题

1.基层风险意识薄弱，缺乏绩效考核评价体系

目前，烟草商业企业利用资金管理中心对资金集中管理、统一调配，在一定程度上缓解了资金供需的矛盾，但资金管理权力和金额的过度集中不仅会带来财务风险，还会弱化下级单位的风险防控意识，影响其与合作银行的积极性，给资金监管的深入推进带来阻力。此外，现有的财务分析采用单一的存货、应收账款、应付账款的周转率或周转天数等指标进行评价，忽视了指标之间的内在联系，没有将绩效评价与业务流程、渠道管理结合起来，更缺乏对资金项目的延续性和现金流量的运行状况进行考核，降低了资金使用效益。

2.资金管理内控力度不足，创新能力缺失

一方面，各烟草商业企业资金管理水平参差不齐，财务控制存在不同的薄弱点。同时，受现金循环周期变化的影响，资金需求预测与实际经营状况相脱节，未能实现管理决策科学化，也无法正确掌握货币资金的实际流动量，导致出现资金管理效率低下、运作安全性不稳定的等问题；另一方面，企业管理者过多的重视销售规模的扩大、经济效益的提升，而忽视了对新形势下企业财务管理现状的研究、分析，缺乏创新资金管理手段和科学的监管体制，内部审计部门也未能发挥有效的监督作用。使得企业难以适应知识经济、信息经济和市场经济的发展。

3.货币资金收支两线运转效率受限，库存结构欠合理

烟草商业企业一方面通过银企互联平台每日对货款进行回笼；另一方面，通过托收承付方式支付中烟工业公司供货款。但银行出于自身利益的考量，通常在节假日延迟资金归集或支付时间，导致卷烟货款不能及时到账或支付，影响了生产经营活动的正常开展。此外，烟草商业企业虽然有现代化的数字化物流仓储系统，但现实操作中，由于中烟工业公司供货不均衡，仓储系统无法真正实现采用存货ABC分类法等方法进行科学管理，尤其是年末为新一年“开门红”销售攻坚战做准备，卷烟库存量大幅攀升，也导致了大量资金的无效占用，使企业的获利能力受到影响。

4.现有资金管理模式存在弊端

目前烟草商业企业以资金管理中心作为资金管理机构，从客观上来讲，这种模式适合烟草企业生产经营特点，起了一定的积极作用，但在运行过程中，也逐渐出现一些问题。一是资金管理中心仅是企业内部管理机构，不具有法人资格，大多数时候需要以集团公司的名义来开展业务，存在局限性；二是其采用传统的行政审批模式，下级企业对资金管理缺乏独立性，容易产生企业内部资金需求与资金集中管理的现实矛盾；三是资金管理中心对下级企业经营风险、资金流动性风险的掌控程度不高，授信审批也缺乏制度化设计；四是大量的资金存量单纯依靠银行存款利息，资金保值效率低。

二、新形势下烟草商业企业优化资金管理的对策

1.管控与独立相结合，建立绩效评价体系

只有把握好集权与分权的尺度，明确资金管理权限，才能做到风险控制与资金配置效率的兼顾。因此，建立科学的绩效评价体系不仅符合企业的战略目标，而且有利于对资金管理进行引导、调节与控制，还能激发下级单位加强资金管理的积极性。资金管理评价体系要将资金项目发展的持续性、资金预算偏差率、资金风险规避成效等内容纳入年度考核，构建合理的定性定量标准。同时根据企业经营发展规划，将资金渠道分为采购、营销、日常经营进行管理，反映资金在渠道上的分布状况，建立基于渠道管理的资金管理绩效评价体系。

2.强化内部控制，重审计严监督

资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的根基，要加强资金周转的可控性，提高资金使用效益，必须依托制度的硬约束。通过梳理整合账户、结算、投融资规范等制度，形成相互制衡的机制，提高企业经营管理水平和风险防范能力。同时强化内部审计监督，加强事前预防和事中控制，要求内部审计机构不定时的对资金使用情况、财务会计信息的真实性和合法性进行核实，对资金管理内部控制制度执行情况、企业重大资金决策进行监控，切实发挥内部审计机构的权威和职能。

3.依托信息化平台实现创新管理

在新形势下，为保证资金结算的安全、效率和准确，为企业发展提供有力的资金保障和支持，运用信息化手段创新监控的方式，是现代化资金管理的必然趋势。烟草商业企业可借助ERP系统，整合营销、物流、财务系统资源，建立起以资金管理和控制监督为核心的内部信息管理系统。通过这一系统实现对应收应付账款、银行存款、现金流量、对账分析等项目从结算到分析的全过程管理；实现包含资金结算期限的自动预警、投融资决策的财务风险监测等功能的一体化流程；实现对资金进行事前预测以及对现金流量进行实时监控，保证结算的客观与透明；实现各环节资金信息的充分沟通和快速反馈，对商流、物流、信息流、资金流进行有效集成和优化。

4.创新货款结算方式

互联网环境下，营销、支付、购买行为等商业要素密不可分，要实现消费者支付便捷、零售户卖烟省心、货款回笼及时等多赢局面，就要在坚持烟草专卖制度的前提下，探索研究建立支付宝等新型支付方式的可行性。一方面通过烟草数据平台与客户支付宝钱包的绑定，实行账户统一签约管理和结算功能设置，研发付款码中二维码和卷烟商品条码扫描识别收银功能，有效融合商品信息流与资金流；另一方面，建立高效的网上订货系统与银企平台对接，加速卷烟销售货款跨行支付结算能力及配套银行卡应用工作，加强资金管理过程的透明化和自动化，保证生产经营活动的正常开展。

5.优化卷烟库存结构

在卷烟采购环节，与各中烟工业公司定制采购计划，对均衡供货进行磋商，从而保证合理库存。在卷烟仓储环节，升级更新物流仓储分拣系统信息，及时了解和掌握存货动态，提高存货分类的科学性及合理性。在卷烟订货环节，以客户需求为导向整合业务流程，以有效订单拉动供货环节资金流、物流、信息流运转。在卷烟销售环节，通过建立零售终端系统加强对客户的库存需求进行跟踪管理，提高存货出库的响应速度，从而降低库存成本，有效减少资金占用。

6.探索新型资金管理模式，发挥内部金融服务体系的作用

新常态下，烟草商业企业要根据战略目标探索新型货币资金管理模式。财务公司具备法人资格和完善的治理机构，相较于现有的资金管理中心模式，其独立性、规范性、稳定性更优；其通过商业化和市场化的运作方式，解决内部资源战略分配问题，在公司之间建立存贷关系，实现资金的共享和赢利。财务公司在保证安全性的前提下，可进行投融资项目管理、存贷款业务、财务咨询、信用分级、风险评估等全方位金融服务，推动金融资本的合理配置，拓宽资金保值增值的渠道。此外，在未来不可避免的市场竞争环境下，财务公司能为烟草企业进行战略性的兼并重组提供策略分析和资金支持，助力烟草行业做大做强。

三、结语

资金管理是企业管理的重要组成部分，烟草商业企业要在新形势下善用“家底”，不断创新与完善资金管理模式，关注市场化背景下的风险因素，有效提升资金管理水平，在市场化进程中实现资金保值增值、高效服务和安全运转的最大公约数，促进烟草商业企业健康长远发展。

参考文献：

[1] 王竹泉；孙莹；祝兵.全球化企业营运资金管理模式探析——以海尔集团为例[J]. 中国科技论坛.2011，（8）：56-78.

[2] 郝艳芬.烟草企业资金管理优化探析 [J]. 中国集体经济.2010，（2）：65-66.

作者简介：

黎颖（1986—），瑶族，工作单位：广西壮族自治区贵港市烟草公司。