浅析水利建筑施工企业财务风险及防控对策

(陕西省三和工程公司，陕西 西安 710038)

浅析水利建筑施工企业财务风险及防控对策

李敏

(陕西省三和工程公司，陕西 西安 710038)

水利施工企业面临诸多财务风险影响到企业自身健康经营与发展。通过分析当前水利建筑施工企业财务工作中遇到的内外两个方面风险和认识上的误区，从企业内部管理、成本控制、运行机制等方面，有针对性地提出预防财务风险的对策措施，为化解企业财务风险，提升财务管理水平，促进企业持续健康发展具有参考价值。

水利施工；企业财务；风险防控；对策措施

近年来，中央和省上对于关乎国计民生的水利建设项目不断立项，加之国家大力推行PPP项目运作模式不断深入推广，水利项目全面开工建设，水利行业迎来了机遇和挑战并存的黄金时期。水利建筑施工企业作为水利行业的重要组成部分，水利施工企业也得到了快速发展，随着施工企业资质等级的提升和规模不断扩大，水利施工企业也面临着潜在的财务风险，如何化解这些风险，促进企业良性持续发展，已成为了当前水利施工企业必须面对和迫切需要解决的问题。

1 企业财务风险类型

水利建筑施工企业的风险分为战略风险、法律风险、运营风险、市场风险、财务风险五大风险。对于当前的水利建筑施工企业来说，需要重点考虑的财务风险是经营风险和资金风险，项目的经营方式决定项目投融资决策，从而直接影响财务风险的高低，由于财务结构不合理、融资方式方法使用不当，从而使企业可能丧失偿债能力，导致投资者预期收益下降。而项目资金的过度运作和借贷资金无法按时到位或及时偿还所导致的现金流断裂、往来款项不能按时清算的潜在风险。以及进行融资担保时，由于被担保方无法偿还到期债款，导致必须承担连带责任风险。

对于水利施工企业来说，由于水利项目周期较长，投资较多。加之目前国家大力推行PPP项目的运作模式，这就需要垫资建设，因而采取银行借贷等负债经营不可避免。从而在财务管理过程中产生的风险是企业必然产生的一个现实问题，企业的财务风险是客观存在的，管理者必须深刻认识到这一点，对财务风险不可能完全消除风，只有采取各种各样的有效措施来降低风险。

2 财务风险认识误区讨论

当前，一些水利单位特别是水利建筑施工企业往往只重视工程项目建设，认为承揽任务及搞好水利工程项目建设，保证工程项目质量，赢得客户赞誉和企业声誉是企业发展的主要任务，而忽视了财务及资金管理，带来的直接后果是“重工程建设而忽视财务资金管理”，造成潜在的巨大资金风险。1)对财务管理的作用认识不足，有时甚至认为财务人员只做些重复记账工作，无关重要、可有可无，从而造成资金监管力度缺位或力度不够，资金胡花乱支，随意性较大，违反制度规定情况时有发生。2)以偏概全，把财务会计核算管理当作保证资金安全高效的一个重要措施和主要手段，过分看重和倚重财务对水利资金管理的监督作用，而忽视了加强其他内部控制措施执行，其结果往往不仅达不到预期管理效果，甚至连财务管理的作用也难以得到充分发挥。3)对财务职能作用界定不清，把财务的单一职能混淆为综合职能，把会计核算内容混淆为财务监管内容，把个人工作职责混淆为单位财务部门的职责，造成财务部门工作跨界或过于繁重，财务人员越权工作或压力过大，甚至与其它部门产生工作冲突。4)缺少资金管理的计划性，需要资金时才想到去融资或借款，从而造成水利施工企业资金管理的无序性和临时性，“头痛医头、脚痛医脚”，造成资金成本较大。5)过分强调建设期经济事项的独立性，认为建设期间的资产管理等与财务无关，项目建设期间购置处置资产随意性较大，很多资产事项未履行政府采购程序或资产处置手续，造成国有资产流失。6)认为水利项目建设期间监管，应主要由资金拨付单位负责，从而对一些负有监管职责的水行政部门的监督检查产生抵触情绪，对其指出的问题，不整改或不及时进行整改。

3 风险防控对策措施分析

3.1 完善和净化内部管理环境

良好的内部环境是企业经营发展的根本和基础，水利建筑施工企业主要是为水利建设服务，所面临的外部环境相对较为单纯，但受国家经济政策和水利资金投入影响较大，内部环境建设要抓住几个重点：1)按照公司制管理的要求，健全均衡规范的公司制法人治理结构。2)配备适当的管理机构和人员，确保领导层的各项决策落到实处。3)强化重大决策集体科学论证，防范经营决策失误和程序上的漏洞。四是努力营造积极向上的良好企业文化，凝聚和激励企业员工为实现企业宗旨而努力奋斗。

3.2 建立健全企业内控机制

内部控制机制是防范财务风险的主要措施和手段，加强内部控制建设。1)建立制衡机制，合理设置出纳岗位、会计岗位及相关工作岗位，使得不相容职务相互分离，明确职责权限，形成相互制衡。2)建立授权、签发、核准、执行和记录五步流程制度，从流程上规避和防范风险发生。3)建立科学严谨的会计系统，确保会计信息的真实性，为管理层正确决策提供有力支撑。4)建立内部审计制度，准确把握风险信号度，时刻保持审计监督高压态势。

3.3 构建财务风险预警系统

要在经济业务发生前，也就是财务风险实际发生前，及时发现各种细小的变动，可以最大限度的为采取适当降低分散风险的策略争取时间。同时，要制定财务风险应急预案，明确不同风险事件的处置流程，采取相应的报告制度、应急处理措施和善后工作，防范和控制财务风险的不断扩大和使造成的损失降到最小。

3.4 制定适合的财务管控模式

根据公司组织构架，合理分配财务管理的权限，做好资金管理中的集权和分权，处理好单位日常财务管理和项目财务管理的关系，减少财务管控的人员环境障碍，解决财务控制一抓就死、一放就乱的问题。在适度集权的基础上，应建立权、责、利相结合的机制，针对不同情况，制定管控权限，规定经济责任，划分经济职能。加强对重大项目投资决策、资金运筹、成本控制等方面问题的管控力度，认真抓好项目论证，前期规划、组织实施等关键环节，及时化解和排除项目建设过程中，可能存在的财务、资金等潜在风险。

3.5 夯实财务风险管理基础

要从财务管理的综合职能和规律入手，从财务筹资、调节、分配和监督职能各环节及财务管理与预算管理、与资产管理相结合入手，加强财务信息的收集分析及应急反馈处理，及时采取相关措施，以促进优化设计，及早发挥工程效益。

3.6 强化内部审计职能

在资金使用、项目实施、岗位监督等方面建立内部审计制度，强化检查和监督作用，注重内部审计的独立性与财务管理系统性的融合。着力完善财务制度系统，做好执行和落实工作,做到各项目会计基础数据和财务信息资料应在每个环节上都有会计监督、管理上有预算监督、事后有内部审计,形成三位一体的财务监管体系,不断增强防御和控制财务风险的能力，从而在水利建筑施工企业发展过程中，起到保驾护航和促进发展的效果作用。

3.7 建立风险管控信息平台

在“大数据”时代，通过“互联网+”的方式，充分利用财务、办公和网络软件，将信息技术应用于风险管理的各个环节。搭建水利建筑施工企业财务风险管控信息平台，实现财务管理信息的收集、整理、分析、评价、预警的网络化传输，确保财务管理信息的时效性、完整性、可比性。创建公司总部和项目部之间多层级的财务软件网络化办公环境，涵盖财务管理业务流程，有效管控财务风险。同时，运用信息化办公系统(OA)与财务软件系统的充分融合，加强口令、加密和权限管理及磁介质档案管理，做好信息化设施设备的升级、防毒、维护和更新工作，保证信息化系统的安全有效运行，切实为水利施工企业良性发展提供保障。

4 结语

综上所述。水利施工企业财务风险认识上的误区，一定程度上反映出水利建筑施工单位对于财务风险疏于防范，风险管理意识还很薄弱。一些潜在风险虽未爆发，未对企业经营发展造成致命伤害，但却已通过成本支出增加、人员工作秩序混乱、业务工作繁忙等现象表现出来，这是对水利建筑施工企业加强财务风险防控的一个警示和信号。水利施工企业财务风险客观存在，账务管理面临诸多方面的风险。水利施工企业在当前经营步伐不断加快的情况下，要深入分析风险来源，提升企业财务风险防范意识，采取切实可行的措施来降低水利建筑施工企业账务风险，不断提升水利施工企业账务管理水平。

F406.7

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1004-1184(2017)05-0171-01

2017-06-14

李敏(1979-)，女，浙江嵊州人，会计师，工程师，主要从事建筑施工企业财务管理工作。