“互联网+”模式下的地税税收管理

◇何玉娟

“互联网+”模式下的地税税收管理

◇何玉娟

“互联网+”所形成的新业态与新模式，给我国传统行业带来了机遇和挑战，也给地税的税收管理工作带来了改进动力。本文通过探讨“互联网+”模式给税收管理工作带来的机遇和挑战，提出应推动税收管理精准化、办税流程电子化、信息互换常态化、后续监督信息化，以实现地税在“互联网+”模式下的完美转型。

“互联网+”；地税；税收管理

10.13999/j.cnki.scyj.2017.02.030

2015年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中提出“互联网+”行动计划。“互联网+”使互联网行业不仅是一种行业的代名词，而逐渐成为国民经济的新引擎，潜移默化并深远地影响着整个社会的经济、文化、环境和资源。据麦肯锡全球研究所预言，到2025年，互联网经济将在中国的GDP总体增长中占据22%的份额。

“互联网+”所形成的新业态与新模式，给我国传统行业带来了机遇和挑战。作为新兴力量，“互联网+”的出现蚕食着传统行业的商场空间。替代效应最明显的“电商”对“传统零售百货业”的冲击。与电商行业的飞速发展形成鲜明对比的百货行业，则进入了异常艰难的转型期，从2012年开始，我国百货零售业从过去16.5%的增速降到10%以下。但从另一方面看，“互联网+”更多的是在做增量。通过互联网与传统产业深度融合，促进传统产业创新和发展，改变原有落后的生产组织方式和经营模式，降低生产成本、提高产品质量和竞争力，促进传统产业转型升级，催生新的产业业态。互联网技术和思维融入传统服务业、制造业和农业，引领传统产业转型升级。

“互联网+”对任何行业来说都是历史性的机遇和挑战，税收管理也不例外。各产业跟随“互联网+”的步伐不断升级的过程中，旧有的税收征管模式难以实现国家税收效应的最大化，为确保税款应收尽收，做好新时期的税务工作，就必须真正树立“互联网+”思维。国家税务总局在2015年9月制定的《“互联网+税务”行动计划》中指出“互联网+税务”是把互联网的创新成果与税收工作深度融合，拓展信息化应用领域，推动效率提升和管理变革，是实现税收现代化的必由之路。

一、“互联网+”对地税税收管理工作影响分析

1．机遇分析

在“互联网+”模式的推广下，地税部门在方便纳税人的同时也提升了自己的征收效率，税收管理由粗放型转为精准型，为税收管理转型提供了无限机遇。首先，降低纳税成本。“互联网＋税务”可利用互联网信息化技术跨越时间、空间及形态的障碍，实现实地办税到自助网上办税的转变；其次，推广电子网络发票。发票可通过线上云平台存储，线下打印使用，不仅可以避免纸质假发票的出现，还可实现以票控税的目的，从而节约税务发票印制和防伪技术成本；再次,完善涉税信息风险管控，在需要之时全面共享涉税数据，实现云平台对涉税数据的有效存储、处理、及分析、下发的实时运用，并优化第三方信息共享税务部门与工商、财政、银行、医保等行业管理部门乃至淘宝、京东等第三方涉税信息部门的数据，减少征纳双方信息不对称；最后,拓宽涉税宣传渠道，用信息技术改造传统征纳交互方式，迅速把税收工作带入“微时代”。

2．挑战分析

税务总局局长王军指出“没有税收信息化就没有税收现代化，税收工作不拥抱互联网是没有未来的!”但“互联网+”发展过于快速和迅猛，使得税务机构在以下三方面遭遇发展瓶颈：一是涉税软件成本高、使用率低。全国开发的涉税软件众多，但存在开发水平参差不齐、更新维护不及时和服务不到位等问题，导致纳税人使用率低、受众面小，但开发和维修成本高，造成人力和资本双重负担；二是数据规范难以统一，兼容性不足。数据的口径、采集、质量、贡献、应用等方面难以规范运用，导致跨平台使用兼容性差，从而不利于税务部门与第三方涉税部门的信息互联共通；三是涉税数据的安全性较低。地税部门的涉税大数据对网络攻击防范能力有限，缺乏完善的风险评估系统，且与公安系统户籍管理部门的数据互通存在不兼容等问题，难以实现税务端对纳税人的实名认证。

3．成效分析

“互联网+”的时代席卷而来之时，地税也在不断主动适应该时代新特点，与互联网对接的同时，不断加强电子税务系统建设，进一步拓展纳税服务的深度与广度，努力打造税务工作新常态，切实减轻纳税人负担。以江西省为例，2016年7月8日，金税三期工程优化版在江西地税顺利上线，网络运行顺畅、系统后台运行平稳。截至当日18：00时，全省地税系统当日办理税务登记2454户，优惠备案审批318笔，代开发票1414笔，办税服务厅申报10951笔，特色软件申报35547笔。申报应征税额33921.54万元，入库税额3520.8万元。除此之外，江西省地税站在纳税人的立场还做出了几下努力：一有“互联网+纳税服务”，使纳税人享受“足不出户”的纳税服务。“税企通”软件平台不仅可便于纳税人了解最新税收法律、法规和政策，还可设置纳税申报及催报催缴提醒，切实满足纳税人所需的便捷服务；二有“互联网+电子档案”,实现后续管理无缝对接，借助征管档案电子化系统，将纸质材料通过扫描使其转为电子资料存于电子影像服务器中，形成的电子档案更加便于传送，从而实现对征管资料的“一次采集、反复利用、信息共享”，规范档案管理的同时减轻纳税人负担，提高办事效率。三有“互联网+便携式培训”，奉新地税创新推出的“涉税通”电子服务平台，充分应用多种媒体技术，利用网络传输功能，为纳纳人提供最便利学习环境和学习方式，使纳税人遇到问题能够及时与税务人员沟通和互动。

尽管地税在“互联网+”模式下通过创新有了较好的成绩，但在一定程度上仍旧存在一些问题，例如缺乏高水平计算机人才且年龄大的老同志计算机运用能力低，平台推广程度有待加强等。地税局还需要充分发挥自身职能，从纳税人角度出发，制定便于纳税人的方针政策，才能充分享用“互联网+税务”的新果实。

二、“互联网+”模式下地税管理转型举措

1．推动税收管理精准化

首先，强化数据开发。以初始数据采集为基础，尤其将税务登记、税收核定、申报入库、财务报表等基础数据作为采集重点，加强采集工作的全面性和准确性；其次，强化数据整合。加强第三方综合治税数据的采集整理，搭建包含税务、银行、工商、国土等部门的综合治税平台，推进各部门联合治理，推进多部门信息共享，通过建立公共信用体系，提升涉税数据的电子化采集能力，从而提高纳税双方的电子办税效率。最后，通过数据采集的全面化，设置自动生成比对系统，通过深入分析各行业行情特点及经营方式，开展分行业纳税评估，提供客观、真实、可视化的比对分析结果，实现信息增值，促进税收决策的科学性和最优化。同时，智能化和网络化各种查账及税收分析软件系统，可及时完善税收漏洞，提高税收征收效率。

2．推动办税流程电子化

为节约办税成本，可在各省市推广实行“同城通办”业务，即纳税人和缴费人不用因经营地点和主观地税机关限制而前往固定点办理涉税业务，可根据自身情况选择本市地税局系统下任意办税服务厅办理。同时，推动办税流程电子化可优化“同城通办”业务，使办税过程更加高效便捷。通过“地税客户端”等税务应用软件，应用电子文档影像系统、无纸化办理平台，并制定统一的办税清单和社保事项清单，实现办税业务标准的规范化、申报资料和涉税数据的影像化、审批事项流转过程的电子化。

3．推动信息互换常态化

凭借互联网云端技术，一方面，打破税务部门与其他行政机构的数据传送界限，在国税、地税、质监、工商等相关部门间实现数据信息互通共享，并做到数据的及时整理，随后推送至各相关部门，便于各部门在最短时间内办理结算，提升工作效率。高效率的信息互送可实现企业证照的“三证合一”、“四证一章”和“一照一码”，由此企业办证变得更加高速便捷。且“多证联办”不仅能节约企业在办理相关注册登记时所花费的时间、人力、物力成本，还可通过创新互联网应用技术，将证件信息公开和共享，利于社会公众的随时查验，为高质守信的企业增加社会信任度和认可度。另一方面，全国各省市地区的地税部门数据也可通过联网技术分享该地区涉税信息数据及相关工作经验，利于其他地税学习、借鉴和参考。避免部门信用不良企业通过换地逃税避税。

4．推动后续监管信息化

建立“风险监控信息平台”，提高地税风险防控的整体能力，将监管由事前转入事中、事后，实现事前预警、事后监督风险控制机制。针对后续监管提出的新要求，重点整理管、评、查分离和协调的联动机制，推进一般税源“管事制”、重点税源“管户+管事”制改革，加快风险平台建设，组织梳理流程及岗位职能，统筹建立指标体系，以信息化为支撑，全方位搜索分析纳税人的经营情况、纳税申报等数据，评价纳税人遵从度，发掘征管疑点，并对税收征管数据和获取的第三方数据进行比对、分析、处理，加强税收风险分析监控，进一步强化后续监管，还可为纳税人提供税收风险提醒服务。

[1]孙柏.“互联网+”金融变革与机遇[J].金融博览(财富),2015 （04）.

[2]蔡登明，许建国.浅析税务机关推进“互联网+税务”的路径选择[J].税务研究，2016（07）.

[3]王长林.“互联网+”背景下纳税人对税务机关满意度的形成机制研究[J].税务研究，2016（08）.

（作者单位：江西财经大学）