如何在银行会计结算中预防金融犯罪

摘要：随着我国经济日新月异得到发展，经济结构与形态内容也得到了极大的丰富。在当下经济环境中，银行金融犯罪也呈现出一系列新特点，而预防金融犯罪行为的发生，维护我国经济环境的健康与稳定则成为广大群众所关心的问题。由此，本文便从银行金融犯罪的原因出发，并结合会计结算的要求提出预防金融犯罪的可行方法，以期为各位读者提供参考。

关键词：银行 会计结算 预防 金融犯罪

银行会计结算中金融犯罪是一项极为严重的问题，不仅关系到整个银行系统的安全，对每位银行客户的经济利益存在重大影响，同时金融犯罪的产生也严重威胁到整个行业的健康发展。据此，本文针对银行会计结算中金融犯罪所做出的预防方法分析，也便具有了十分深刻的现实意义。

一、银行会计结算中金融犯罪产生的背景条件

银行行业在当下乃至未来的发展趋势中，会面临着越来越多的选择与机遇，但是随之而来的金融犯罪也呈现出逐渐上涨的趋势，究其原因可以简要概括为以下几个方面：

第一，虽然迎来了新的市场环境与经济形势，但是关于银行会计结算中的金融漏洞还是较多的。举例来说，银行的内控制度极不健全，日常工作中的违规现象、违规操作屡禁不止。这种漏洞的具体体现在员工安排工作不到位、银行内部的各项制度形同虚设，金融业务不能实现制约效果以及监督机制不能完全落实等等。再如，会计结算的系统存在致命缺陷，而这种控制盲点也容易被犯罪分子所利用，进而实施诈骗活动。

第二，由于信用问题所造成的结算风险。当单位或个人在经济活动中损害信用信誉时，也容易给会计结算造成金融问题。例如，恶意签发空头支票、故意开具同银行预留信息不相吻合的支票、恶意对信用卡进行透支等行为都会给银行会计的支付结算带来巨大风险。此外，票据伪造所采用的支票用纸通常是真的，实施变造支票号码、金额的犯罪行为也是较为容易的。所以使得犯罪成功率與犯罪条件得到提高。

第三，银行出于竞争性的目的采取不正当的手段，也会导致一些犯罪违法行为的产生。对于某些欠发达地区的银行来说，由于管理经营不善，使得创利效果不尽人意，那么要想在同业竞争与上级考核中不至于落后，那么通常会造成会计核算上出现错用、乱用科目的情况。甚至还有账外经营、账外账、更改会计凭证或账表与账簿等等。

二、银行会计结算中预防金融犯罪的主要方法

要在转型过程中保障银行会计结算工作的有序进行，杜绝金融犯罪的发生，则需要从以下方面予以把握：

第一，从观念意识范围增强全民的法律、信用与风险意识。提高全民的支付信用意识，便是保障当事人在完成支付结算过程中所应具备的履约态度与能力的基本条件。而要增强这些意识内容，还需要从以下方面来着手：其一，努力提升法律在支付结算办理中的重要地位，利用法律意识循序渐进地逐步推进，从而法促使当事人可以更好的维护自身合法权益。其二，加强对于全民风险防范意识以及风险抵御能力的培训工作。建立正确的竞争观、发展观与风险观。一是要帮助其了解掌握结算支付办理中存在的造假情况，从而做到防假、识假、打假。二是在心中筑牢风险防范意识的防线。通过自身提综合素质的提升，从而做到对于违规经营中、无序竞争以及其他违规违纪行为的自觉抵制。

第二，通过经济发展速度的加快，资金的流动性也会随之增加，资金在银行的存储周期便会缩短。所以根据这一特点，要防范金融犯罪便要求银行结合实际需求灵活做出决策。首先，当前银行行业与其他金融行业所存在的竞争关系主要为同质化的竞争模式，这不仅使得市场的竞争更加激烈，同时这也要求了银行在参与竞争中必须要将制定优势可靠的战略当作经营发展的重中之重。然后，在管理手段方面，银行需要兼顾精细化的管理要求与效率化的服务速度，在满足这些条件后，银行便可以将内部消耗得到成本降低到合理区间。最后，在核算成本与进行管控的工程中，银行还可以将现代化、智能化的计算机网络技术运用到银行经营的主要项目中，加强网上银行的安全识别与媒体交流。

第三，深入强化银行结算金融风险的管理方式。当前银行支付结算的风险计量模型相对来说还较为单一，一般均采取基本指标法来实现，并且在结算中还将监管资本与经济资本相互混同。这便使得大多数银行在支付结算风险中缺乏计量损失数据。而要满足保障结算要求管理，这其中应当有以下内容：一是监管当局要对银行支付结算实际情况，制定出风险监管的制度规划，并将其风险纳入到资本监管中。二是关于支付结算的重大风险事件，要对其进行严格责任追究。三是增加中介、审计等外部力量进行监管，尤其是对于薄弱项目的评估工作。四是要运用好信息披露制度，从而切实抓好制度约束与公众监督的各项要求。

第四，要建立起完善健全的会计结算风险管理系统。其中建设的要求需要体现在对评估产品活动与结算风险进行深层分析上。在经过程序定期的监测后，能够对有关信息进行及时报告，进而形成高效的风险预警与决策机制。通过策略方法程序的实施来达到控制与降低风险的效果，还需结合犯罪实际风险情况做出政策调整。

三、结语

银行在预防金融犯罪过程中，需要结合实际情况对预防方法进行调整，从而才能在打击预防金融犯罪的能力得到不断提高的前提下，获得更好的预防金融犯罪效果。由此，只有使银行在结算过程中实现了这些能力要求，才能最终保证银行业的繁荣发展。

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（作者简介：张松，会计师，现从事贷款审查，风险管理工作，单位：上海浦东发展银行大庆分行。）