设备抵押评估问题与对策

卢方卫

[提要] 设备抵押评估中由于企业及评估主体等多方面的原因，在评估操作中存在一系列问题，影响业务的可持续发展，为此从强化对设备抵押评估的监管、报告及工作底稿电子存档、对评估主体实行严格的处罚措施、强化业务技能培训、评估业务选择的独立性等角度，提出应对策略。

关键词：设备抵押评估；评估主体；对策

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2017年3月3日

一、设备抵押评估中常见问题分析

（一）设备产权依据不足。设备产权一般依据发票进行确认，但在评估过程中经常出现以下几种状况：一是没有发票。被评估企业只提供购货合同作为产权依据，由于购货合同只能证明签约双方的权利和义务，对于设备产权是否属于被评估企业只能提供一定参考；二是虽然被评估企业提供了购货发票，但发票上的金额低于设备申报金额；三是发票抬头与被评估企业名称不一致，被评估企业却始终强调两家公司由于是同一个老板而拒绝变更。

（二）對设备没有进行详细勘察。设备勘察是抵押过程中必须经历的一个环节，但由于主客观原因的制约，在勘察过程中的漏洞也很多：一是仅仅依据被评估企业提供的评估明细申报表而不到现场勘察，对设备的具体状况一无所知就进行评估；二是在现场勘察时走马观花，不具体核对设备型号及生产年月等关键资料，造成虽然去过现场，但具体评估设备价值时仍旧依据被评估企业提供的资料进行；三是对设备具体状况缺乏了解。在勘察时只看铭牌而对设备的具体性能、保养状况以及设备还能使用多久等不作具体了解。

（三）对设备重置价值的确认缺乏依据。设备重置价值一般包括购置价、运输安装调试等费用，在确定相关费用时存在以下缺陷：一是在评估设备购置价时直接依据设备购置发票来确定，没有进行市场询价，对设备现行价格不作调整；二是对设备购置发票中的增值税部分考虑不周，由于增值税部分可以抵扣，在评估时必须予以考虑，而不是一起纳入到设备重置成本中；三是对运输安装调试等费用的确定简单照搬评估教材上的费用比率，而不是结合设备的实际状况进行合理确定。

二、设备抵押评估中存在问题的原因

设备抵押评估中的问题是目前评估业务中非常常见的，虽然不时被提出并进行整改，但收效不大，原因主要有：

（一）被评估企业的原因

第一，产权意识淡漠。由于设备产权的确认不像房地产、汽车等有明确的程序、规章制度来遵守，导致一部分企业对设备产权的保护意识淡漠，认为设备在自己企业内就是自己的，其他人无权干涉。因此，在设备购置过程中只注意物与钱的交换，自己把钱付了，设备就是我的，而不管第三方是否认可。

第二，法律意识淡薄。一部分企业在设备购置过程中之所以不要发票，是通过偷税、漏税的形式来节约成本，可以以比市场更低的价格拿到设备。尤其是位于偏远地段的企业，当地政府为扶植企业发展，对企业的税务核查较松的情况下，企业就会采用种种方式来降低成本。

第三，企业自身管理中存在的问题。部分企业由于内部管理松懈、规章制度缺乏，在设备购置过程中，对于是否开具发票以及发票抬头把关不严。同时，也存在同一个老板旗下有多个公司，虽然从理论上来讲这些设备的所有权都是这个老板的，但每一企业都是独立的法人单位，需要独立核算，在抵押时把甲企业的设备直接给乙企业是不可以的。

（二）评估主体的原因。评估主体包括两部分：一是评估机构；二是评估专业人员。在实施评估过程中由于主客观方面的原因，导致在评估时出现问题。

第一，责任意识不强。对于在评估中的责任，评估主体缺乏足够的认识，认为设备抵押给贷款机构，权利和义务是他们双方的，评估报告只是提供参考，最终做出是否贷款决策的是贷款机构。因此在评估过程中敷衍了事，对于设备的真实性、保养使用状况、现行价格等不做尽职调查。这样做出来的评估报告给第三方的参考价值将大幅缩水，同时也违背了评估机构及专业人员的职业道德。

第二，专业水平不足。由于设备种类千差万别，即使作为评估专业人员也不可能对所有的设备都能清楚地进行辨别和判断。但碰到业务时，没有谁会坦诚自己专业水平不足而拒绝，这就导致在对设备评估时不敢和被评估企业的专业人员进行交流，只能做表面文章，根据理论直接推导出结果，而对设备的具体状况不做分析。

第三，受企业方制约不敢对对方提合理要求。在设备抵押贷款中由企业和评估机构签订评估业务合同，虽然在合同中对双方的责任和义务有着明确的规定，比如企业不能干涉评估机构及人员的评估活动，同时评估主体也要客观、公正的对设备进行评估。但在操作时，企业对具体评估数值会提出要求，以满足贷款机构的条件，当评估机构拒绝时，企业就会以拒付评估费用或者要求更换评估机构相威胁，使得评估机构在最终出评估报告时不得不屈服企业的要求。

（三）贷款机构业务员的原因。贷款机构业务员受业绩要求和考核压力，在评估过程中一般会配合企业要求评估机构出具符合贷款机构条件的评估报告，因为业务员有权在符合贷款机构要求的评估机构中选择，所以在业务合作上受制于业务员的评估机构一般只能听取业务员的要求。

三、解决对策

设备抵押评估中存在的这些问题及原因既有长期评估中积累的，但更多是制度设计和监管漏洞所导致，只有完善必要的制约措施，存在的问题才能被一一克服。

（一）强化对设备抵押评估的监管。只有通过有效的监管措施才能在源头上堵住这些漏洞：

第一，建立对设备抵押评估报告定期检查制度。由于目前评估协会一般只设置到省级，即使对每个评估机构一年只抽查一到两份报告，对全省来讲检查工作量也非常巨大。因此，可以通过不同评估机构之间的匿名检查来增加检查数量，先由省评估协会对各评估机构随机抽查一到两份报告，再通过随机分配给其他评估机构进行检查，这样既能减轻评估协会的工作量，又能通过评估机构之间的互查更好地发现问题和解决问题。

第二，和贷款机构合作建立飞行检查制度。当有评估业务时，确定好评估人员去现场勘察的时间，直接和贷款机构的审查人员一起到现场，对评估人员在现场勘察、产权资料的收集、设备状况的了解等进行监督，以促使评估人员在评估前要做好充足的准备，在现场必须认真勘察和收集好相关资料。

（二）报告及工作底稿电子存档。评估报告及工作底稿一般都是存放在评估机构，评估协会要抽查时非常不方便，应逐步建立评估报告及工作底稿的电子存档制度。

第一，建立报告及工作底稿上传系统。建立要求评估机构在评估报告完成后的规定时间内通过系统上传评估报告及工作底稿，省评估协会的检查人员通过系统可以随时抽查各评估机构的报告及工作底稿，由此建立动态检查机制，而不是目前几年才会轮到一次检查，让那些有侥幸心理的人打消在做评估报告时糊弄差事的想法而必须认真对待。

第二，开放系统。如果评估报告上传系统建成后一直处于封闭状态，只有特定的人才可以查看的话，那么该系统建设的意义将会大打折扣。系统建成后应该允许所有的评估师可以进入系统查看报告，这样一是可以相互学习，取长补短；二是让更多的人查看报告可以发现更多的问题，这对所有做评估报告的人来讲也是一种压力，可以督促大家更加认真地把报告做好。

（三）对评估主体实行严格的处罚措施。设备抵押评估中存在问题最根本的原因在于评估机构及人员在评估作业时对规则的不尊重，只有加大处罚力度才能让所有评估主体在做评估时小心谨慎。

第一，对违反评估法及准则的人员严肃处理。2016年12月开始实施的资产评估法对有效规范评估行为起到重要作用，使在评估过程中做到有法可依、违法必究，同时各项评估准则也对评估行为提供了具体操作依据。在此背景下仍旧不守法律、准则的评估机构及评估人员就必须严肃处理，这样才能有效约束整个评估行业的风气，使评估行业走上良性发展轨道。

第二，建立评估机构及人员退出机制。为了保证整个评估行业的活力，实现优胜劣汰，防止出现劣币驱逐良币现象的发生，评估协会应建立正常的评估机构及评估人员退出机制。对于屡屡违反评估法及准则的机构和人员，在加强教育的同时严格按照规定逐步加大处罚力度直至退出评估行业，并在规定的年限内禁止再入。

（四）强化业务技能培训。在设备抵押评估中有些问题完全是评估人员工作马虎或业务技能不熟造成的，比如不仔细核对设备铭牌，对设备现行状况不做任何询问等，因此加强业务技能培训，才能更好地提升评估质量。

第一，完善培训機制。虽然目前评估人员每年都要参加培训，但随着一年一年培训的进行，走过场也逐渐被大家认可和接受。在培训时虽然也有考核，但整体比较宽松，对评估人员专业技能的提高基本没有实质性的帮助。因此在培训时一是压缩每次培训的人员数量，动辄一两百人的培训是很难有效果的；二是在培训过程中应避免简单的说教，应更多地让培训老师与学生互动，既要让老师讲，更要让学生问，尤其是在评估中遇到困惑的地方应拿出来讨论，只有相互取长补短，才能共同提高。

第二，评估人员的交流。由于不同评估机构在规模、执业水平、风险控制等方面存在较大的差异，因此为促进整体评估水平的提升，可以通过不同评估机构人员的交流来实现，尤其是一些执业水平较低的机构通过委派评估人员交流学习，可以快速提高自身的职业水准。

（五）评估业务选择的独立性。在设备抵押评估业务执行过程中受企业方的制约，当其提出不合理要求又难以拒绝时，提高评估质量也就成为一句空话，因此提高评估业务选择的独立性就成为必然。

第一，建立合格的评估机构数据库。作为贷款机构应根据自身对评估质量的要求建立合格的评估机构评价体系，对符合要求的评估机构纳入数据库作为设备抵押评估的备选。

第二，随机确定评估机构。在有企业需要设备抵押评估时，直接从数据库的评估机构中随机选取，避免人为操作导致评估业务受制于企业而使得在具体业务执行时开展不顺利。

第三，评估费用由贷款机构收取。在执行设备抵押评估业务时评估机构受制于企业方的主要因素就在于评估费用，企业往往会拿评估费用去要挟评估机构必须按其要求出具评估报告。因此在评估费用的收取上，可以有贷款机构收取再转交给评估机构，使评估机构在开展业务时能更加独立进行。

主要参考文献：

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