商业银行内控管理现状研究

庞元君

【摘 要】随着经济的发展，商业银行风险日渐凸显。本文总结了商业银行内部控制的现状、目前提出的建议以及研究方向，探讨目前商业银行内控管理存在的问题并提出建议。

【关键词】商业银行；内控管理；现状与建议

一、研究意义

风险管理控制是市场经济不断发展完善的产物，也是银行内控、衡量资本利用率的重要形式。风险之所以对于企业的发展具有重要的意义，是因为风险影响着企业的收益；在特定经济形势下，企业对风险的承受能力决定着企业未来的发展规模和发展方向。如果企业在目前的经济形势下，不能合理的估计自身的风险承担能力，很容易发生企业资金断链、财务困难，影响企业的日常经营甚至破产。因此，对于企业进行内控管理是十分有意义的，并且为企业日后发展提供重要的参考依据。

二、目前商业银行内控管理现状及存在问题

中国的金融行业起步较晚，内部控制体系较为薄弱，相关风险控制体系虽已逐步建立但是仍然不太成熟。我国四大商业银行是国家银行业的重要组成部分，对于国家银行业整体的发展会产生重大影响。

朱竹箐，许莉（2015）认为，内部控制存在问题的关键原因在于对于关键点的把控不到位，银行内部人员对于内控规定并不明确，工作效率较低；其次，内控管理作为单独的管理方向，其独立性有待加强，统一的内控制度仍然有待完善；內控管理制度的执行力不到位，银行内部的重视程度仍然有待加强；信息沟通主要以定性描述为主，相关的定量分析较少，这样对于风险管控的描述大多只进行模糊的描述，并不能对实际问题进行合理披露；监督不到位，制约机制不完善，工作内容在部门间、总行与分行之间分配不合理，从而使已有的内控制度发挥不了预定的效果，使投机者钻管理制度的空子。

中国工商银行河南省分行营业部课题组（2010）商业银行内控的主要问题有以下几点：首先，管理人员对风险防控的认识不到位，主要体现在对内控的整体认识深度不够，没有引起整体工作人员足够的重视，在认识上存在误区，认为风险管理同企业效益两者关系对立，没有全面的对内控工作进行有效的管理和把控；其次，在内控管理结构上不系统，总行与支行、总行内部各个部门之间对于内控没有统一明确的执行方案；银行之中专门的内控部门与分支机构中的内控管理两者不协调；内控制度仍然存在漏洞，按照业务进行管理的方法，使一些新开发的业务得不到有效的监管，其执行过程也没有进行准确的合规性评价以及评估，造成相关监管力度不到位。

关于目前存在的内控问题，韦巍（2015）则认为，加强内部控制自我评价的措施主要有以下方面：在商业银行内控控制制度上，制度的完善应该坚持以风险控制为导向，并且同时结合现代高科技技术和大数据时代的信息化，使内控管理效率更高，更易于执行。在机构设置上，作者主张建立专门的商业银行内部控制评价结构，做到内外部评价相结合，内外部监督相结合，内部机构主管内部管理工作，并且根据部门分支、总行与支行的数量、具体情况等对于工作进行总体分配，对评价结果进行及时的反馈和分析，提出改进建议，使内控工作不断推进。

综上，关于内控问题主要的建议分为以下3个方面：首先在制度机构上，既要不断完善制度，使内控有章可依，在组织机构上，最好设置相应的主管部门，使工作有具体的部门负责，也可以让内部控制可执行性更强；其次是关于内部控制的评价制度，和主要包括在奖惩上，做到奖惩透明化、规范化、流程化、公平化，定期进行内部自我评价，确保定期反馈，信息充分流通，进行信息互换；最后关于内控文化方向，应培养每个员工的内部控制的意识，使每个员工都深刻理解风险管理的重要性，并在日常工作之中积极规避风险，了解需要重点规避风险的业务，确保业务合法合规的进行，确保企业长久稳定的发展。

三、针对内控问题提出建议

首先，在财务方面，合理利用利率衍生工具、信贷衍生工具等资产负债管理工具；采用股东激励政策，实现风险收益。通过资产负债管理工具，可以改变商业银行的业务经营方式，将传统的信贷风险与贷款组合分开，通过资产管理分散风险；而股东激励则可以使风险与收益并行，发挥股东权益价值最大化。

其次，降低成本。根据“28原则”，商业银行也应该划重点业务、重点地域、重点客户，针对重点设定相应的目标，尽量降低中间业务成本、经营成本，使企业资源得到充分利用。

最后，提高专业人员的技术水平，提高全体员工对于风险的认识，最日常工作中合理防范风险，制定相应的规章流程，奖惩分明、透明。提高全体员工关于风险的认识，有利于在日常工作中合理降低风险，从而降低不良资产率，对于风险的全面认识也使员工在工作中不过分追求收益而忽视风险，有利于企业健康良性发展；而规章制度的完善，使企业关于风险管控方面有章可依，是风险规避常规化、流程化。

参考文献：

[1] 朱竹箐，许莉. 商业银行内控合规管理案例分析[J]. 财会通讯，2015，20：110-112.

[2] 中国工商银行河南省分行营业部课题组，姜林，王豫，杨晏忠. 商业银行内控管理工作实现过程控制的研究[J]. 金融论坛，2010，03：75-80.

[3] 韦巍. 商业银行内部控制自我评价研究[J]. 财会通讯，2015，29：103-105.

[4] FabianoGuasti Lima， Sant Clair De Castro Junior， TabajaraPimentaJúnior， Luiz Eduardo Gaio. Performance of the different RAROC models and their relation with the creation of economic value. A study of the largest banks operating in Brazil[J].Contaduría y Administración，2014， 59： 87-104.