投资估算指标通用性设计与应用研究

王 丹， 李海凌， 陈 欢

(西华大学建设与管理工程学院， 四川成都 610039)

投资估算指标通用性设计与应用研究

王 丹， 李海凌， 陈 欢

(西华大学建设与管理工程学院， 四川成都 610039)

文章分析当下投资估算指标的应用现状，并通过收集民用建筑与工业建筑历史指标案例，综合设计一套通用的投资估算指标，采用案例分析法，对其应用进行模拟，得出投资估算的误差值，且其误差是在许可的范围内。

通用性； 投资估算； 指标

投资估算作为可行性研究的重要组成部分，不仅全面衡量着项目建设所需要投入的资金量及其资金构成，也为分析项目的经济效益提供了基础性帮助，它是投资决策的重要参考依据。指标估算法作为投资估算方法之一，虽然存在着时滞性和区域性的缺陷，但在实际工程中，仍被广泛应用于投资估算的编制。做好项目投资估算，提升项目可行性研究的深度，加强项目的前期掌控，对整个工程项目管理和提高工程建设的水平，保证工程建设的质量和综合效益都具有深远的意义。此外，工程项目前期评估及可行性研究的良好把握，对项目后期的实施和管理大有裨益[1]。

1 投资估算指标应用现状

国外对投资估算指标的研究较早于我国，特别是英国、美国等富有经验的国家。他们靠的是长期积累工程造价资料，并运用现代技术分析测算，定期发布各类工程造价指数指标，来为待建项目前期投资估算提供估算依据。

我国建设部自1986年以来，各主管部门便领导广大编制人员对投资估算进行深入研究，旨在顺应社会主义市场经济体制的基础上，编制各类工程项目投资估算指标，来加强工程造价管理。截止到目前，我国已编制完成了大量各类工程项目的投资估算指标，也在实际运用中发挥了较好的作用[2]。然而，当下我国并没有形成通用的针对于多类工程项目的投资估算指标范本，计量计价规范仅停留在施工阶段，因此，本文通过对常见工程类型所涉及到的投资估算指标进行收集和通用性设计，拟为后续投资估算项目提供一个通用性的指标参考，并采用实际工程案例对该投资估算指标的应用进行对应的演示。

2 投资估算费用构成

从建设单位的角度，对一个待建项目进行投资估算时，主要从以下几方面考虑:建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税[3]。其中，工程建设费用的估算方法主要采用的便是本文的核心内容投资估算指标法。

(1)建筑安装工程费。主要指建设单位支付给从事建筑安装工程施工单位的全部产生费用，由人工费、材料费、施工机械使用费、措施费、规费、企业管理费、利润和税金组成。

(2)设备及工器具购置费。设备购置费指为建设工程购置或自制的达到固定资产标准的设备、工具、器具的费用，需要计算设备原价或进口设备抵岸价以及相应的运杂费。工器具购置费是指新建项目或扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件的费用。

(3)工程建设其他费用。该费用包括了除上述费用之外为项目实施产生的一系列辅助措施的费用，包括土地使用费、建设管理费、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、场地准备及临时设施费、工程保险费、引进技术和进口设备其他费、联合试运转费、特殊设备安全监督检验费、市政公用设施建设及绿化费、专利及专有技术使用费。

(4)预备费。预备费的存在是考虑到估算的不准确性，需要为总投资保留一定的资金空间，一般包括基本预备费和价差预备费，根据公式求得。

(5)建设期贷款利息。是指建设项目中分年度使用国内贷款或国外贷款部分，在建设期内应归还的贷款利息，包括各种金融机构贷款、企业集资、建设债券和外汇贷款等利息。

(6)固定资产投资方向调节税。指国家对在中国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税，计税依据为固定资产投资项目实际完成的投资额，目前已停止征收。

3 投资估算指标通用性设计

3.1 编制通用性的投资估算指标的目的

通用性投资估算指标的建立，目的就是为拟建工程项目提供一套完整、规范的投资估算指标，以便于在项目实施前期做到对项目的整体投资掌控，为决策者提供完备的决策依据。此外，完整规范化的投资估算指标对项目实施后的工程造价全过程管理具有很大的参考价值，可以为建设企业将项目成本控制在规定的范围内提供指导，降低了后期的投资风险。

不仅如此，随着信息化管理在我国的日益发展和完善以及工程全寿命周期管理意识的不断加强，一套通用、标准、全面的投资估算指标对于已建成工程项目的后期评价具有不可替代的价值，它不仅可以从项目运营后的整体情况进行对项目经济效益的衡量，也可以进行项目的相关信息存储，为日后类似的工程项目提供借鉴。

3.2 投资估算指标的分类收集与应用方法

为形成一套通用、完整的投资估算指标，首先对日常所涉及到的建筑类型进行分类。我国基本建筑类型主要包括民用建筑(居住建筑、公共建筑)、工业建筑和农用建筑，由于农用建筑涉及较少，现仅对民用建筑及工业建筑进行指标收集，具体分类见图1。

对于民用建筑，主要从居住建筑及公共建筑两大类进行投资估算指标的收集，其中投资估算指标收集主要来源于已建成工程项目的指标汇总，包括住宅、公寓、宿舍、办公楼、学校、商场、航站楼等一系列指标案例。在我国，工业建筑主要以厂房居多，收集主要来源于普通工业厂房和特种工业厂房、科研厂房等一系列已完工程的指标案例。此外指标收集过程中还参照了国家住房和城乡建设部发布的九本工程计量计价规范，并对所收集的指标进行汇总，将民用建筑指标与工业建筑指标相对比，进行互补，拟形成一套通用于民用建筑与工业建筑的投资估算指标见表1。

在对待建项目采用指标法进行投资估算时，首先应当根据以往建成的项目案例，收集投资估算指标表中的相应参考数据[4]。其次，依据待建项目的相应工程概况与投资估算指标表当中的数据进行拟合，寻求基本一致的参考指标数据，根据已建项目的每平米造价指标对待建项目进行估算，再对个别不同的数据进行特殊分析，得到待建工程的建筑安装工程费。

4 案例分析

本部分主要选取两件工程概况类似以及建设时间相近的工程实例，一件作为投资估算指标的数据来源，用来为模拟另一件工程投资估算作参考，并将模拟投资估算结果与工程实际投资进行对比，分析此种估算方式的误差性。

表1中指标数据来源与所举案例工程概况相关，现利用表1对所举案例进行投资估算分析，模拟工程案例具体工程概况如下：

工程类别为商住楼，地点所在四川成都，结构类型为砖混结构，地上6层,无地下室。一层层高3.95 m,2～6层为3 m/层，建筑面积4 465.9 m2，抗震烈度7度。主要采用独立基础及砖基础，墙柱采用空心砖、标准砖、多孔砖相结合模式。钢筋混凝土工程采用现拌混凝土C15～C30并含三级钢筋22.56 %。屋面采用瓦屋面形式，内墙装饰主要采用抹灰、涂料、块料，外墙装饰主要为面砖及涂料。

本项工程安装部分涉及给排水工程、消防工程、强电工程以及弱电工程。给排水工程主要包含给水系统、排水系统，给水管道主要采用PPR给水管DN15～DN40，排水管道主要采用UPVC排水管DN50，UPVC加筋排水管DN100～DN150；消防工程包括消火栓系统；强电部分包含动力系统、照明系统、防雷接地系统。电线采用BV-2.5～10 mm2、NH-BV-2.5 mm2，电力电缆采用YJV22，照明配电箱，动力配电箱，灯具；弱电部分主要考虑弱电预埋。

依据表一数据，估算所举案例的建筑安装工程费用：

1 306.58 元/m2×4 465.9 m2=583.505 562 万元。

该案例实际建筑安装工程费为：565.932 246 万元。

对估算结果进行误差分析，考虑到误差范围应在实际工程费用的上下10 %以内[5]，即509.339 021～622.525 471万元之间。因此，依据于通用的投资估算指标所得出的投资估算结果在可承受的误差范围之内。

5 总结

本文主要为工程项目前期投资估算提供一个统一、快速、高效的模型，具体不同的工程类型、工程概况所对应的数据来源还需要官方进行统一的数据收集，并结合其他有关规定，形成可供各企业建设参考的规范，且随着市场变化，不断对其进行更新补充[6]。案例所举仅估算了工程项目的建筑安装工程费，其他诸如土地费用、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费、融资费、固定资产投资方向调节税等，还需要根据企业自身实际情况进行考量，由于本文篇幅限制，文内所提供的指标数据不够详尽，具体可待后续发布。

[1] 汪菲娜,谈飞.房屋建筑项目投资估算方法研究[J].项目管理技术,2015(1)：64-68.

[2] 周锡全.工程建设项目投资估算指标编制方法[J].水利水电工程造价,1995(4)：18-21.

[3] 鲍燕.建设项目投资估算编制及调整初探[J].中华建设,2008(9)：90-92.

[4] 王大鹏.可行性研究阶段投资估算的编制方法及注意事项[J].建筑经济,2012(5):26-28.

[5] 钟昌敏.投资估算编制需要注意的问题探析[J].有色冶金设计与研究,2012(5):49-50.

[6] 蔡雄文.浅谈投资估算在工程造价控制中的作用[J].现代经济信息,2011(12):206-208.

王丹(1994～)，女，管理学学位，硕士研究生，研究方向为工程造价全过程管理；李海凌，女，教授，硕士生导师，管理学博士，全国注册造价工程师(安装专业)，全国注册咨询工程师(投资)；陈欢(1994～)，女，管理学学位，硕士研究生，研究方向为工程造价全过程管理。

TU723.33

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[定稿日期]2017-03-12