试论我国创新型企业专项资金管理和使用情况

【摘要】目前，我国经济发展已经进入到一个新的阶段，传统产业以及传统经济发展模式的增长潜力正在逐渐减退，培育新的经济增长动能是保持经济中高速增长的重要条件。在这个全球化竞争、科学技术飞速发展的创新密集时代，创新型企业就将成为经济可持续增长的主导力量。资金是创新型企业经营的血液，特别是对于初创创新型中小企业来说，资金的缺乏成为阻碍企业生存和发展、建立全球竞争优势的主要瓶颈之一，而要有效解决这个问题主要依赖于政府提供政策和资金的支持。

【关键词】创新型 企业 专项资金

一、引言

2006年1月9日，胡锦涛总书记在新世纪第一次全国科技大会首次提出：把增强自主创新能力作为国家战略，贯穿到现代化建设各个方面，力争到2020年把我国建设成为创新型国家。此后历次五年规划（计划）均强调自主创新的重要性。2016年8月8日，国务院在《“十三五”国家科技创新规划》更是提出了坚持自主创新，把创新摆在国家发展全局的核心位置，实施“中国制造2025”战略。而创新型企业则是实现这一战略的重要载体之一，加快建设创新型企业是实现创新型国家的前提和保障。不过，与低成本制造业企业相比，创新型企业的成功之路要艰难得多。如何促进创新型企业成长、提高企业的自主创新能力是摆在我们面前的一个重要课题，解决创新型企业的发展问题除了需要具有国际视野的创新型人才和海外高端人才之外，还需要政府政策的引导和资金的支持。

二、案例背景资料

建设创新型城市，实现创新强市，关键是培育一批具有创新能力和技术优势的大企业。A市企业的产品自主创新能力一直居全国前列，为了加快推进创新型企业建设，增强企业自主创新能力，通过政府引导、企业示范、进一步提高企业的创新能力和创新水平，A市成立了市科技兴市领导小组负责领导创新型企业建设工作，具体由A市科技兴市领导小组办公室负责组织实施。A市科技兴市领导小组办公室设在市科技局，办公室主任由市科技局局长兼任。创新型企业建设计划一般以三年为一个任务执行周期，创新型企业建设的管理工作主要包括立项组织、中期检查、终期验收和绩效考核工作。市科技局在市创新型企业建设工作中主要负责拟定全市创新体系建设规划，编制市级创新型企业专项资金的年度预算，按照科技计划项目管理办法和市创新型企业专项资金管理办法，会同有关部门认定创新型企业，与企业签订建设创新型企业任务书，组织企业的申报和评审，会同同级财政部门联合下达专项资金、会同财政部门监督检查专项资金的管理和使用情況。

创新型企业专项资金（含科技小巨人企业资助资金）是根据A市《关于推进科技创新工程的实施意见》、《创新型企业建设工作方案》等有关规定，由市财政预算安排专项用于A市创新型企业的资助资金。从2008年开始，对每个经评估认定的市创新型企业由市财政给予一次性的无偿资助，在认定的下一年度分两年拨付共200万元。自2008至2016年，A市认定创新型企业共140家。截至2016年12月31日，拨付140家企业创新型企业专项资金共6.39亿元，主要用于支持创新型企业创新人才引进和培养，组织实施创新战略、技术合作、品牌培育、知识产权管理、技术标准和质量保证体系等建设。

三、现阶段创新型企业专项资金管理和使用存在的问题

（一）专项资金的使用和管理监管不力

长期以来我国在科技项目的管理中都存在着“重事前预算审批，轻事中事后监督检查”的问题。A市创新型企业专项资金在实际操作中也同样存在下列问题：

1.伪造虚假经济业务合同和使用假发票骗取专项资金。如某有限公司和个别业务人员以职工培训费名义，伪造虚假的经济业务合同，并使用假发票骗取创新型企业专项资金。

2.未实行专款设立专帐管理、规范核算。抽查的20家企业中，除3家企业按规定对创新型企业专项资金设有专账核算外，其余17家企业以台账或统计表等形式核算创新型企业专项资金，均未设立专账核算，占被抽查企业的85%。

（二）创新型企业项目管理不规范

1.降低标准认定创新型企业。目前，存在不少科技项目的申报、审批把关不严，经常有一些主体不明确，经营规模、自身创新、技术指标等方面并没有达到标准的项目获得批准、立项，由此而导致项目的后续管理出现问题。A市抽查的20家企业提交的创新型企业申报材料，发现其中有4家企业的企业规模、技术指标在申报时点未达到创新型企业试点的基本条件，但市科技局仍将这4家企业列入A市创新型企业拟认定名单中报A市科技兴市领导小组审批，并获得审批认定。降低标准认定的创新型企业占被抽查企业的20%。

2.没有按规定抽取专家参与评审活动。目前，由于各级科技主管部门人员数量和水平有限，而科技项目管理十分繁杂，很多地方科技部门都是将科技项目的前期征集、申报、评估、审批等环节委托给第三方机构负责，但并没有对第三方机构加强日常监管，导致产生流程不规范、寻租、滋生腐败等问题。A市科技局组织的6批创新型企业的评估认定、终期验收等评审活动，根据《市科技评审专家库管理暂行办法》的规定，要求“开展科技咨询或科技项目评估、评审、验收、鉴定、科技招投标等项活动（简称评审活动）聘请专家原则上从本专家库中选取”。但前4批均由其委托属下C公司从该局另行提供的专家名单中人工抽取专家参与评审活动，这部分专家名单未按《市科技评审专家库管理暂行办法》关于专家库的管理和使用的有关规定纳入市科技专家库统一管理和使用。

3.中期检查流于形式。中期检查是项目过程管理的一项重要内容。凡是采用签订合同（任务书）方式进行管理的项目，均应当严格执行项目实施情况的中期检查。项目中期检查应当在项目承担单位自查的基础上，采用集中汇报、实地调查或委托专家实地调查、书面检查等方式进行。A市科技局创新型专项资金资助项目全部委托C公司对第6批认定的20家创新型企业开展项目中期检查。但C公司仅对企业报送的中期检查汇报材料进行资料审核，没有到企业现场进行检查，就作出全部企业中期检查合格的建议结论，并得到市科技局审核批准，中期检查流于形式。

4.未完成任务书规定的主要经济指标。创新型专项资金资助项目验收是以合同（任务书）约定的内容和考核目标为基本依据，参考其他验收材料对项目的各项任务指标完成情况、配套（自筹）经费是否到位以及使用是否合理规范情况、取得的经济社会效益情况、组织管理情况等，在未设定权重分值的情况之下，任何一方面不达标即视为未通过，科技部门应根据实际情况对资助项目进行严格验收，确保项目按时保质完成各项任务。A市科技局在对某化学有限公司创新型企业建设验收意见为“该项目已完成计划任务书中规定的各项任务，同意通过验收。”但检查发现，该公司去年主营业务收入只比前年增加了3.96亿元，未完成创新型企业专项资金任务书中“项目完成后新增销售收入5亿元以上”的主要验收考核经济指标，验收意见不符合实际情况。

以上问题的存在，严重影响资金效益的发挥，也是创新型企业建设工作顺利开展的隐患。分析其原因，一是资金拨付单位在项目考察、资格认定、资金拨付、项目验收、项目效益等环节监督不到位，重拨款轻监管；二是专项资金用款单位专款专用意识不强，自觉执行国家财经法纪的观念淡薄，专业素质不高，项目配套资金、自筹资金无来源，申请资金的动机不纯等因素造成了资金使用和管理上的问题，导致资金达不到效益最大化。。

四、改进创新型专项资金管理和使用的建议

（一）构建科技项目信用系统，完善考核问责制度

A市科技局应将创新型企业建设项目相关管理人员、承担单位、评审专家纳入科技项目信用系统管理，完善考核问责制度，加大对违规行为的惩处力度，对存在违法违规行为的单位、人员采用黑名单记录，禁止其进入科技项目评审、认定、实施等相关环节，禁止对存在违法违规行为的单位进行财政补助，并禁止市科技局系统内单位向存在違法违规行为的单位采购货物或服务。

（二）修改完善《创新型企业建设工作方案》

对降低标准认定创新型企业的问题，市科技局应修改完善《市创新型企业建设工作方案》，一是向市科技兴市领导小组如实反映执行市《创新型企业建设工作方案》中存在的问题，争取领导小组能结合市社会经济形势发展和市创新型企业专项资金支持范围及重点领域企业的实际发展水平，重新修定认定创新型企业试点基本条件。二是增加对未按规定执行的项目组织单位、项目承担单位相关违规违法行为制定相应的处理措施，加强项目监管。

（三）将创企评审专家名单纳入市科技局科技专家库统一管理和使用

对项目评审中专家遴选存在的问题，建议市科技局根据《市科技评审专家库管理办法》、《市科技评审专家库操作规程》的有关规定，将创新型企业项目专家名单纳入市科技专家库管理，并从该专家库中抽取开展创新型企业试点和创新型企业的评审活动，以规范创新型企业项目专家库的建设、使用、管理，发挥各类专家在市科技局创新型企业项目决策过程中的“智囊团”和“思想库”作用，避免发生因人为因素造成不公。

（四）加强创新型企业建设项目和资金的监督管理

市科技局应根据中央和省市有关规定，严格审核相关企业申报资料，把好审核关，保证认定评审工作的公平公正。同时，应在项目中期要求企业对项目阶段完成情况和专项资金使用情况进行自查，并到现场对照企业自查情况进行实质性检查，及时发现和纠正专项资金使用过程中的违法违规现象。会同财政部门监督检查专项资金的管理和使用情况，并制定对专项资金专账核算管理的统一操作办法，使资金使用单位明确在设账管理等问题上的具体做法和要求，达到有效管理和使用财政资金的效果。项目完成时，市科技局应严格执行中央和市有关管理规定中对项目终期验收和绩效考核的有关规定，根据企业项目完成的实际情况，如实反映项目成果。

参考文献

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[2]杨友才，梁岳.创新型企业成长的影响因素分析及对策建议[J].青岛科技大学学报（社会科学版），2016（01）：42-49.

[3]邴颂东.促进创新型企业建设的有效路径[J].现代国企研究，2016（21）：63-65.

作者简介：杨碧丹（1964-），女，广东广州人，广州市审计局主任科员、审计师，本科，研究方向：国家审计与会计理论。