基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划方向

刘桂芳

摘要：近几年以来我们国家出现了大量的高新企业，现今高新企业的迅猛发展逐渐成为了我国经济体系当中主要的构成部分，国家对高新企业给与了高度的重视和相关的扶持政策，关于高新企业在税收方面应在相关法律法规的范畴之内做出合理的统筹和纳税规划，为高新技术企业尽可能的减少给国家纳税所产生的经济负担，对于高新企业自身的角度来讲，应充分依据自身的发展状况和有利条件并且和国家给予税收纳税方面的扶持政策相结合，制定出适合自身企业发展的纳税计划，在符合法律规定的前提下使企业的纳税金额尽量的降低继而使企业的经济效益得到提高；此文针对现阶段的高新企业当中所制定出的税收規划方面的特征进行了总结和讨论，与此同时也提出一些浅显的优化企业税收筹划工作的具体策略。

关键词：财务管理；高新企业；税收；筹划特点

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）001-000-01

在高新企业的财务综合管理当中税收筹划工作也是其中非常主要的构成部分，对企业自身的长久良性发展有着密切的联系，同时和企业的正常生产运行等多个方面也有着紧密的联系，企业的税收筹划做为一项较为繁杂的系统性工作，这就要求有关人员在具备扎实的税收理论知识与实践操作经验的基础上还应对高新企业自身的实际生产运行状况及企业内部具体的资金运行活动充分的熟悉，才能够制定出合理的适合企业自身的纳税计划，同时还能够依据企业自身的具体状况做出客观有效的评价。

一、现阶段的高新企业当中进行税收筹划的特点分析

1.高新企业进行纳税的特征

高新企业是近几年来才出现的一种企业类型，这种企业重点从事高新技术的研发以及生产和经营；高新企业在进些年来的不断发展当中逐渐的总结出了以下特征：（1）高新企业通常是具备知识密集和技术密集型的企业实体；（2）企业在生产和运行的当中运营生产活动风险性和资金成本投入巨大的特性；（3）正是因为高新企业具有资金成本投入巨大和规模较大的特性所产生的经济效益也是非常巨大的，使的资金投入能够获得巨大的回报具备极高的增值性特征，国家政府方面对于高新企业的发展也非常重视，对其在税收方面给予了较多的优惠政策，比如降低对高新企业税收的税率和适当的减免一些税金等等；企业自身只有在生产和市场运行当中取得了一定的经济效益取得盈利的前提下在能够真正的享受国家给予税收方面的优惠政策，所以对企业来获得越高的盈利额所享受的优惠税收减免额度也就越高，然而对于部分亏损的企业和盈利而较低的企业来说没有产生有效的激励作用；由于国家给予高新企业税收方面的扶持政策在高新企业刚成立的初始阶段难以真正的享受到政策带来的实惠，在企业成立和发展的初始阶段企业将研发技术以产品的形式投入到市场当中获得一定的经济效益，然而税收的额度也随之增加这就为企业的资金方面带来了一定的压力，因此企业自身就应在财务管理工作当中依据自身企业发展经营的特点并且结合政府给予的税收政策，进行充足的考虑之后再做出适合企业自身特点的税收筹划计划。

2.企业在制定税收规划的过程中应遵循的基本原则

在制定企业税收筹划的进展当中以及高新企业税收的特征，要与企业自身的经营状况和盈利状况有机的结合，把减少纳税金额为目标在法律法规允许基础上进行科学合理的规划和设计，继而使企业的经济利益得到提高，但是在规划税收筹划时必须遵循下述几项基本原则：①确保税收规划符合法律法规的规定，只有合法的税收筹划才能够对企业的长远发展起到良性的促进作用也是最根本的必要条件，同时避免企业偷税漏税现象的发生；因此企业在制定多个纳税计划的最基本前提就是依法制定依法执行和落实，从备选的多个纳税计划当中选用最合理的税收方案；②企业自身所制定的税收规划应具备一定的预测性；由于高新企业作为一个新兴的企业类型，在资金投入生产经营方面有着较高的风险性所获得的经济效益也极高；因此在企业进行资本收集和项目投资前要对税收这一因素进行充分的考虑，以此为前提制定出企业自身最适合的税收筹划方案；③企业自身所制定的税收筹划方案应具备明确的目标，就是使企业尽可能的或和更高的经济利益；税收筹划的目标性主要体现在将企业纳税的时间向后拖延与选用最适合企业自身的纳税计划等多个方面。

二、在企业财务管理的视野当中提高企业税收筹划的具体策略

1.严格的贯彻和履行国家与税收有关的法律法规

高新企业对于企业内部的财务管理工作要对税收相关的法律法规充分的了解和熟悉，同时严格的贯彻和落实税收有关法律法规的具体内容，遵循法律规章制度进行经济行为活动；同时税收筹划相关工作的展开也应严格的遵循法律法规的基本内容来切实的执行，一旦超出了法律规定的界限触犯了法律出现偷税漏税的情况，这对于企业长久的发展有着严重的不良影响；国家在企业的税收问题上颁布了有关的法律，其根本的目的就是使纳税人权益得到有利的保障，在相关法律当中规定纳税人义务的同时也给予了纳税人相应的权利，目的在于使我国的税收秩序得到合理的平衡和稳定。

2.提高企业税收筹划的全面性

企业在制定税收筹划方案时要充分的结合企业自身的生产运营状况和经济条件等因素进行综合性的统筹规划，从总体的角度出发顾全企业长远发展和大局制定出科学合理的适合企业自身可持续性发展的纳税计划，进一步的提高企业税收筹划的全面性；由于在部分企业制定税收筹划方案当中经常会出现和自身经济运行矛盾的情况，还有和企业自身发展目标互相冲突的现象，出现此类问题的根源就是在制定税收筹划时没有从整体的角度进行周全考虑，所以说企业制定税收筹划方案的时候应从企业发展目标和总体的角度进行充分的考虑确保税收筹划方案的全面型。

3.对国家给予高新企业的扶持政策要充分的利用起来

国家通过宏观调控的手段对高新企业做出了较多的扶持和优惠政策，目的在于使国家的总体经济水平得到更好的发展；现今是市场经济高新企业可以对对国家给予高新企业的优惠政策充分的进行利用，这当中主要有减免一定的税金，将税率降低和固定资产折旧等各种扶持政策；高新企业作为国家重点培养和扶持的产业之一，在未来一定会给出更多更好的优惠政策，因此作为高新企业自身来要结合企业自身的优点和特长对优惠政策加以利用，切实的提高自身经济效益使企业得到更好的发展。

三、结语

总而言之，国家在企业的税收问题上颁布了有关的法律，其根本的目的就是使纳税人权益得到有利的保障，在相关法律当中规定纳税人义务的同时也给予了纳税人相应的权利，企业在制定税收筹划方案时应具备合法性、预测性以及全面性，继而切实的提高企业自身经济效益使企业得到更好的发展。

参考文献：

[1]李晓飞.高新技术企业所得税纳税筹划分析[J].才会研究，2013，05（8）.

[2]李文华.高新技术企业税收筹划研究[J].会记学院硕士论文集，2014，06（16）.