关于建筑施工企业资金管理优化路径问题的研究

刘栓保

摘要：随着中国市场经济的迅速发展，建筑行业间的竞争愈发激烈，建筑施工企业的生存处境也越来越艰难，而企业想要得到进一步的发展，解决资金问题是关键。因此，本文将从建筑施工企业的资金管理为着手点，深入探讨其中存在的问题，并提出相应的解决措施，以期为建筑施工企业的资金管理优化工作提供一点借鉴。

关键词：建筑施工企业；资金管理；优化路径；问题分析；解决措施

中图分类号：F275.2 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）001-000-01

一、建筑施工企业资金管理的现状

建筑施工企业作为一种资金密集型的企业，对资金的需求量非常大，但在实际的生活中，企业往往面临着资金周转困难等问题，严重者甚至会导致企业的资金链发生断裂，面临破产的危机。因此，就建筑施工企业而言，资金的管理水平的提高，对于它自身的发展有着非常大的促进作用。具体来说，针对不同的施工阶段，企业营运资金也是有所区别的。例如，在招标时，企业需要对履约担保金及投标保证金进行垫付。在项目建设过程中，企业需要支付大量的材料费用，在项目施工结束之后，企业甚至还需要缴纳一定数量的质量保证金。

目前，大多数建筑施工企业都存在着资金不集中、资金预算机制不健全等问题。企业在项目施工的过程中，并没有充分认识到资金运行管理的重要性，從而放松了对资金的管控及监督工作。资金管理方法落实不到位、控制手段失效、资金过于分散等现象在建筑施工企业中普遍存在。同时，由于建筑施工缺乏科学完善的资金信息管理系统，资金运行的监管工作无法落到实处，内部控制也无法起到相应的作用。

二、提高企业资金运行管理水平的相关策略

1.注重预算管理工作，提高预算管理水平

预算管理工作是建筑施工企业进行资金管理的重要前提与基础保障，其在整个资金管理过程中扮演着重要的角色，完善预算管理体系可以使得资金使用率进一步提高，反之，则可能为企业日后的资金问题埋下伏笔。企业可以通过现金流转及现金预算两种方式对自身的现金流转情况进行全面的了解，进而保证资金运用的合理性。同时，企业在管理资金预算时要充分的结合自身实际发展情况，对目前的收支情况有一个详细全面的了解，综合成本费用来实现对现金流的有效控制。实现对现金流通的有效控制，是确保资金使用合理性的重要保障。

2.充分使用自有资金，把握融资的额度

在进行资金确认的时候，企业应考虑到节约及需求两方面，只有考虑全面，才有可能保证资金计划的合理性。一个合理的资金计划不仅可以促进企业生产经营的顺利发展，还可以充分挖掘企业的内部资金潜力，实现资金利用率最大化。与此同时，在管理资金计划时，还需要对其实际的执行情况进行定期的检查，及时跟踪了解资金的具体调度情况，并配备专门的工作人员做好资金使用情况的登记工作。

具体而言，企业主要从以下三个方面来获取有效资金：（1）融资而得到的资金；（2）企业自身的资金；（3）收回的工程款。就多数建筑施工企业而言，随着其工程项目的不断增加及发展规模的不断扩大，它所需要的资金也就越来越多，对于没有国家资金支撑注入的企业而言，垫付资金则是保证施工进度的常见手段。在这样的情况下，企业需要从多个方面来考虑问题，一个是要控制向银行的贷款数量，促进企业自身的融资机构的变化，负债过多，一旦资金出现问题，企业很容易陷入资金困境。一个企业在选择工程时，应该尽可能的选择不需要垫付资金的工程，而针对已经承担的需要垫资的工程项目，企业要学会利用法律手段来维护自身的合法权利，以合同为依托来对工程项目款项进行及时的收回，增加自有资金。

三、实现资金的合理使用，提高资金利用率

资金利用率的提高不仅可以有效地解决企业资金不足的问题，还可以促进企业经济效益的有效增长。因此，企业在资金的使用方面，应坚持微观管理与宏观决策相互结合，实现责任的明确划分，严格控制工程的进度，提高资金使用的合法性。其次，企业应该要注重财务工作人员的素质培养工作，定期组织培训活动来提高企业相关员工对资金使用的重视度，并加强员工的专业能力及专业素养。就财务部门而言，应积极改善资金的利用方式，促进资金利用率的提升，进而更好地促进企业的发展，同时，财务部门的相关负责人应该要主动地参与到决策的过程中，及时提出自己看法及意见，尽可能的避免资金使用浪费现象发生。同时，企业应该要对自身的资产实现优化配置，合理的调整资金的结构。

四、构建科学的考核制度，加强资金的考核

企业应根据自身实际情况来对现有的资金考核制度进行适当的调整，并对考核的内容进行重新规划。例如，企业可以在考核内容上增加资金使用、资金上缴等内容，扩大资金考核的全面性。就资金的监督而言，主要从资金财务监督与资金审计监督两方面着手，以债权债务的变化情况及资金预算的使用情况为关注重点，并对资金使用的合法、合理性进行评价。简而言之，资金管理主要是以预算管理以及定额考核的方式来对生产环节、设备采购环节的资金进行控制和管理，在整个控制和管理的过程中，应该要有所侧重，分清轻重缓急。

五、利用先进信息技术，提高企业财务管理的水平

为了更好地进行资金管理工作，提高企业财务管理能力，企业应充分利用现代信息技术，构建统一的资金管理平台，促进内部管理系统的不断完善。但在具体的设计过程中，应坚持以企业资金管理要求为前提，考虑部分单位的特殊情况，允许其在一定范围内开展经营活动。同时，外部资金也应该被纳入到结算中心的账户之中，由网络系统进行统一的调配管理。

六、结语

就建筑施工企业而言，想要构建一个科学完善的资金管理制度，就需要以自身的实际发展情况为前提，并从健全的制度及完善的机制这两个方面为着手点，及时的掌握和监控资金流动的每一个环节。目前来说，企业在资金的管理方面还存在着很多的问题，而想要彻底的解决这些问题，企业还有很长的一段路需要走。

参考文献：

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