税收对我国经济增长的影响分析

张春瑜

摘 要：随着社会经济的发展，税收已经与经济的增长息息相关，如何弄清税收对经济增长的影响，是研究人员需要面临的问题。税收既是维持国家有效运转的经济基础，又是调节经济的重要手段，税收是伴随着企业产品的生产、运输、交易的行为而产生的。充分了解税收与经济增长的关系，能够促进社会经济持续发展。

关键词：税收；经济增长；影响；对策分析

中图分类号：F812.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）06-0001-02

税收是我国财政收入的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着重要的角色，税收被用作公共投资，同时又促进了经济的增长，二者形成相互促进的作用。在经济领域中，税收收入的增长已经是经济学家研究的重要问题。本文针对我国经济的增长形式分析税收对经济增长的影响。

一、我国税收的现状分析

税收是国家为了满足社会公共的需求，按照法律所规定的程序，强制无偿地取得财政收入的一种分配方式，也是国家财政收入的主要来源。我国自1994年分税制改革以来，以提高财政收入占GDP比重为指导，税收的增长速度远远超过GDP的增长速度。据统计，到2013年这十年的过程中，我国的税收首日值从5 127亿元增长到110 497亿元，这一速度是比较惊人的。中国的税收在逐年增加，随着中国经济的不发展，经济效益的逐渐提高，可以合理地调整直接税和间接税的比例，充分发挥税收在财产分配上的功能。调整征税范围，合理地确定税基，妥善地处理好税收优惠的问题。经济效益对税收有直接的影响，如果经济效益高，税收收入自然就高。我国近些年的税收收入增加特别快，但我国目前的经济运行并没有得到很好的改善。所以，税收也并不全是由经济增长带动的，也会有其他因素共同参与。

二、经济增长中存在的问题

1.无法形成新的增长动力。我国经济迅速增长的动力已接近消耗殆尽，又无法形成新的增长动力。我国经济增长主要依靠的是地产经济、政府投资以及进出口贸易，由于有能力的政府大部分分布在中东部发达地区，这些地方的投资项目基本饱和，包括通讯、航线、公路、铁路等等，目前出现了过度投资的现象。所以，政府需要向西转移，然而西部的自然条件不好，人口稀少，所以在西部投资基本处于亏损的状态。关于房地产方面，房地产拉动经济也即将成为泡影。在新时期的背景下，房价高已经是社会上最敏感的话题。在很长一段时间内，政府也不可能用房地产来拉动经济的增长，如果政府把土地建成廉租房，那么百姓会不会依赖于廉租房，又是需要面临的问题。如果是这样的话，现有的商品房有可能面临彻底崩盘，对经济所带来的损失是无法预想的。在进出口贸易上也面临着诸多问题，中国的出口贸易优势正在下降，主要受到国际市场的打压。所以，靠进出口贸易拉动经济增长的时代已经过去。

2.贫富出现差异。根据国家统计局的统计分析，我国是世界上贫富差距较大的国家之一，群众收入差异悬殊，社会的财富大部分掌控在高收入人群中，富人特别富，穷人特别穷。不但如此，行业之间、城乡之间、地区之间都存在一定差距。这些都是政府部门需要解决的问题，只有解决了这些问题，才能使社会稳定，减少社会矛盾，提高经济的全面发展，使群众在心理上没有落差，促进消费者积极消费，可以积极地参加经济活动，增加社会的经济收入。

3.发展方式不够细腻。改革开放以来，我国经济建设方面取得了伟大的成就，但是我们必须意识到，这种发展方式缺少内涵，无法保证持续发展。我国只是单纯地追求经济增长，而忽视了生态环境的保护，人与自然的发展不够协调，从而导致了资源的匮乏。我国经济增长中大部分比例是由于资本和劳动投入的增加，而依靠科技进步却很少。从经济发展上来看，没有摆脱高污染、高消耗的顽疾，产业的结构失调现象也依然存在，经济发展缺乏后期动力。

4.资源环境需要改善。市场环境的好与坏直接影响经济的发展，同时也会影响社会的稳定。近些年，三聚氰胺、地沟油等各种食品安全问题、产品质量问题、医疗事故问题频频发生，威胁着人民的生命安全，社会上的假冒伪劣产品、过期产品屡见不鲜，社会诚信已经败坏，人们对经济市场已经产生了恐惧心理，大大打击了消费热情，阻碍了资金的流动。种种的不良现象严重影响了经济市场的运营秩序，同时也影响了消费者对市场的信任度，阻碍了消费者的正常消費。随着我国经济化的快速发展，环境污染问题也同时呈现出来，如果我国不能尽快解决经济市场中出现的恶劣现象，不能及时解决环境污染及资源短缺问题，那么社会的经济增长将受到严重阻碍。国家需要严厉打击假冒伪劣产品，还百姓一个健康、安全、稳定的经济市场，使百姓可以放心买卖，安心使用。

三、促进我国经济增长的有效对策

目前，我国经济社会的发展还存在一定的问题，若想经济市场健康稳定地发展，必须做到改革创新、和谐发展。首先，从发展观念开始转变，真正实现国富民强，推动绿色经济发展。改变企业领导人的传统观念，转变经济增长方式，坚持走高科技、低消耗的可持续发展路线。其次，扩大内需是转变经济增长方式的必经之路。由于受到国际经济的挤压，我国不能够再依靠出口贸易来确保社会经济增长，所以要从内需方面找出路，实现消费和投资的双重动力，增强我国经济增长的内需动力，促进百姓消费，确保经济流通。在出口贸易不景气的情况下，投资和消费就成为了市场经济带动的主流之路，促进城乡结合，加大城镇化发展，必定会带动经济的发展，使社会经济不断上升。同时，大力发展服务行业。我国服务业的收入水平明显低于发达国家的收入水平，甚至低于中等国家，所以服务业在我国经济发展过程中存在巨大的潜能，加快我国服务业的发展，提升服务业对外开放的水平，扩大合作方向。政府重视服务行业，加大招商引资的力度，对传统的服务行业进行整合创新，采用新科技，适应经济社会的发展使服务业逐渐向现代化发展。和谐发展是社会主义的本质，中国的经济发展需要一步一个脚印，认真解决在发展中遇到的问题和矛盾，保持社会稳定，百姓安居乐业，使群众在经济发展的历程中得到切实的利益，逐渐建立公平正义的社会主义发展道路，寻求合作发展的机会，增强互利互赢的理念，真正做到以百姓为主，维护群众的自身利益，在持续稳定中寻求发展的道路。

四、影响税收的因素

影响税收收入的因素有很多，其中主要包括经济增长因素、税收征管以及税收政策。下面简单分析以下这三种因素具体对税收的影响。

1.经济快速增长。随着社会的快速发展，经济迅速增长，我国税收收入也在不断增加，国家在不断地推进科学技术的研究，这成为了转变经济增长方式的有效途径。从宏观经济中发现，经济的整体增长是税收来源的主要根基，而我国国内生产总值反映出经济的增长速度，在一定程度上提升了税收收入。所以说，经济决定了税收，而税收又作用于经济，经济发展的深度决定了税收收入的范围，而经济规模也取决于税源。经济的增长率会由经济总量的扩张体现出来，并且间接地影响税收收入。经济效益越好，纳税人的利益就会越多，反过来，税收的收入也就越多。绝大多数的经济活动都会涉及到交税，所以公司的产业结构变化也会影响税收，产业结构的合理性是衡量经济运行的指标，而经济发展也是产业结构逐渐转变的过程。随着经济社会的不断发展，根据调查，第三产业会成为社会经济发展的主导产业，由于各个地区的经济发展环境不同，尤其是原材料、技术、销售市场等因素的影响，导致产业结构存在差异，从而影响税收收入。

2.税收制度的调节。税收制度是国家以法律形式确定的课税制度。在国家征税的过程中是依据《税法》进行的，纳税人也要依据《税法》正常纳税，税收制度也会影响税收收入，增税或者减税、新开税种、扩大或缩小税基，都会影响税收的收入增长速度。如果说税源保持稳定，税收制度会直接决定国家的税收能力。政府方面可以调节税收制度，提高或者降低税率，来调节消费基金和对外贸易的增长，从而控制社会总需求膨胀。财政是政府为了资源合理分配以及经济的稳定发展的经济行为，最终目标是通过各部门组织公共生产和提供经费，满足社会的需求，通过税收来调节市场经济的运行，国家宏观调控的基础还是税收收入。所以，政府部门的职责需要与国家税收规模同步进行。

3.税收管理方面的影响。税收征管是整个税收工作中最重要的环节，各级政府部门需要对税收管理制度严加完善，加强税收征管措施，严厉打击逃税漏税的行为，加大对逃税漏税者的打击制度，从根源上杜绝这一现象的发生，减少税收的流失，从而带动税收收入的增长。自从我国进入改革开放以后，經济体制就由计划经济向商品经济转变，税收制度也由以前的简单变为现在的复杂，政府部门改善征收模式，纳税人的组织形式、经营形式都在不断调整，中大型企业也在不断增加，纳税人的法律意识不断增强，对税收的征收提出了更高的要求。征收部门需要采取有效的措施，不断接近法定征收率，充分了解在征收过程中可能存在的问题，制定相应的策略，按照规模的大小，把纳税人进行分类，努力提高税收征收的效率。按照现代化科学技术，促进税收管理信息化的建设，通过对数据的收集、处理、分析，对纳税异常的纳税人做出评估与警告。

五、结语

我国经济社会迅速发展，税收对经济增长产生很大的影响。本文通过了解经济增长中存在的问题，掌握影响税收的主要因素，全面分析税收对经济增长的影响。经济是税收收入的决定性因素，税收也同样作用于经济的发展。政府需要根据社会经济的发展，调整好税收政策，使税收对经济发展不要造成扭曲，确保社会的可持续性发展。