关于商业银行会计运营操作风险的分析

2017-03-11朱奇峰

环球市场 2017年30期

关键词：商业银行流程人员

朱奇峰

福建省农村信用社联合社运营部

关于商业银行会计运营操作风险的分析

朱奇峰

福建省农村信用社联合社运营部

随着我国金融行业的不断发展，商业银行操作风险问题的发生概率不断提升，其中，具有代表性的要属会计操作风险，其也是防范的重点目标。对于商业银行而言，一旦发生上述风险，势必会产生十分严重的后果，故该问题应引起重视。本文主要对商业银行会计操作风险进行了分析和研究，阐述了其风险特点，论述了其应对措施，以供相关人士参考。

金融行业；商业银行；会计运营；操作风险；系统管理

前言：

商业银行风险具体包括操作风险、流动风险、信用风险以及市场风险。其中，操作风险的影响程度最深，且引发该问题的因素也比较多。为此，银行需结合实际情况，对该问题出现的原因进行深入分析，并制定出行之有效的应对措施，以此确保各项运营活动的顺利开展。

1 商业银行会计运营操作风险及其发生特点

1.1 概述

会计运营工作通常会贯穿于银行发展的整个过程中，属于基础性的工作，发挥着至关重要的作用。目前，大多的会计运营工作都是采用财会分设的管理制度，在此情况下，财务管理部门需要负责相应的会计审核工作，会计运营部门主要负责业务核算和向客户提供结算业务等工作。

在开展会计运营工作的过程中，随着业务种类和数量的逐年递增，系统管理和工作模式也发生了前所未有的改变，随之也产生了很多的操作风险，而引发该问题的因素通常较多，如人员问题、内部问题、业务系统问题等等，一旦发生便会产生严重的后果。

1.2 风险特点分析

1.2.1 隐蔽性。在平时的运营核算业务开展过程中，通常会存在很多的操作风险隐患，若工作人员的风险防范意识薄弱或内部管理力度不足，便会导致该问题的爆发。目前，电子信息技术在金融行业中应用十分广泛，但其相比于手工核算，较为缺乏直观性，而在业务电子化的前提之下，也为一系列的内部犯罪活动留下可乘之机，风险问题的隐蔽性不断增强。

1.2.2 延缓性。该问题通常表现在会计账务上，银行每天需要处理的业务量繁多，且资金数额大、涉及领域广，故即便会计人员出现风险操作也很难及时发现。从银行历年来发生该问题的情况来看，从问题发生一直到发现时常间隔很长一段时间，故也凸显了其延缓性[1]。

1.2.3 损失性。由于会计操作风险问题的发生，往往具有延缓性和隐蔽性，因此，时常不易被发掘，而等到真正发现并想办法解决时，通常已造成了严重后果，甚至给银行带来巨大经济损失。

2 商业银行防范会计操作风险的有效对策

2.1 规范运营操作业务流程

2.2.1 完善流程制度。商业银行在防范会计操作业务的过程中，首要工作便是完善工作流程，使其与当前的实际情况相互适应。通过前、后台业务分离的方式，建立信息维护、数据调整以及参数维护等管理制度，对各项业务的操作标准和流程加以规范。在制度建设的过程中，可让相关操作人员参与其中，以此避免流程制度上的缺陷问题，降低会计操作风险问题的发生概率。

2.2.2 规范操作环境。对操作产品种类进行严格规范和整理，降低失误操作率。同时，还应加大业务流程的执行能力。对于制度意识薄弱的工作人员，可通过教育培训的方式，提升其工作能力和安全意识，若工作人员重复出现相同问题，且屡教不改，则应对其进行严厉处罚。明确划分岗位职责和权限，以此建立良好的工作环境。

2.2.3 调整系统更新频率。目前，由于业务操作系统更新换代速度较快，故常出现工作人员无法及时适应的问题。基于上述情况，银行需在系统正式更新之前，对人员展开教育和培训活动，使其快速熟悉系统功能和业务流程，以此规范人员的工作行为，减少操作风险问题的发生频率。

2.2 提升控制和监管水平

2.2.1 强化业务监督和执行能力。工作人员在开展业务活动的过程中，应严格执行相关的规章制度，一旦出现由于人员未执行而导致巨大损失的问题，需立即追究人员责任，严肃处理类似事件，杜绝后患。柜台人员在操作相关业务时，通常需获得主管授权，银行恰好可借此机会开展监督工作，即详细监督柜台人员的操作行为，并检查其业务办理的合法性与规范性，一旦发现风险隐患，需在第一时间加以处理和解决。

2.2.2 加大内部检查力度。即对会计操作风险的监控流程、评估流程以及识别流程等进行全面检查，强化人员培训，以此提升其业务能力和综合素质，确保各项工作开展的准确性和全面性。建立完善的内部审查机制，对人员处罚制度加以明确，从而真正发挥规章制度的管理和约束作用。

2.3 完善风险预防系统

2.3.1 提升预警能力。检测预警一般需涉及到反馈、控制、分类等多个环节，属于跨部门类型的管理活动。为此，运营管理部门应建立完善的预警监督和管理机制，对预警信息传送、分析等工作流程加以规范。另外，还应在各营业网点建立责任人制度，对小细节处理的核实、记录、权限等情况进行重点管理。在信息处理和分析的过程中，若发现不属于异常事项的信息，则应立即消除警报；若分析过程中发现可疑风险问题，须立即采取针对性措施，达到风险控制和化解的目的[2]。

2.3.2 提升风险控制能力。大部分的会计操作风险均是发生在交易环节，为此，需对前台交易权限进行严格控制，并对人员岗位采取有效的控制措施。与此同时，会计检查也是风险控制的有效手段。强化前、后台之间的密切配合与协作，定期跟踪、核实预警信息，从而全面提升业务操作的风险控制能力。

2.3.3 完善风险补偿机制。即将风险管理理念与会计运营操作进行紧密结合，以此确保风险管理目标和会计业务发展目标的一致性，如此可在不断提升会计业务能力的同时，实现风险的实时管理。另外，还应建立和完善风险补偿机制，即投保风险度较高的运营业务，以降低风险问题带来的损失率。