预算单位推行公务卡结算问题浅谈

汪建华

中国人民银行咸宁市中心支行

预算单位推行公务卡结算问题浅谈

汪建华

中国人民银行咸宁市中心支行

推行公务卡结算是国家加强预算单位管理要求，但在推行过程中由于个人办卡兴趣不高、部分单位认识不到位、硬件建设跟不上等原因，导致推行困难，同时单位在推行公务卡时还应注意办卡和用卡环节方面的问题，以加强管理和防范风险。

预算单位；公务卡结算；问题

公务卡结算有助于加强和规范公务支出管理，提高公务支出透明度。但由于相关管理制度还不完善，当前预算单位在推行公务卡结算过程中还存在软硬件管理不到位等问题。

一、公务卡结算推行难的原因

(一)卡多难管理，个人办卡兴趣不大

1、卡多风险多。由于各商业银行的营销，也由于工作生活需要，大多数预算单位员工手头都开办了多张银行卡，种类多，既有储蓄性质的借记卡，也有消费性质的贷记卡，而公务卡实质为可用于消费的贷记卡，其功能、作用与一般贷记信用卡区别不大，要求员工办卡，增加了员工信用卡管理难度，特别是增加了信用卡遗失带来的麻烦和风险。

2、统一办卡不便还款。预算单位员工个人在办理贷记信用卡时，为了便于还款清算，多采用与储蓄卡或工资卡(折)绑定方式，消费支出直接与绑定的关联卡(折)挂钩。而由单位统一出面在某一指定银行办理公务卡后，可能涉及公务卡个人消费还款不方便问题。

3、过渡期办卡持观望态度。由于目前还处于磁卡与IC卡过渡期，各银行制发的公务卡还未完全实现IC卡制作，有些预算单位员工持观望态度，想等到各银行IC卡完全实行后再办理公务卡，以增加持公务卡本身的安全性。

(二)认识不到位，单位怕担责和不便

主要是有的预算单位领导对推广公务卡结算存在认识上的盲点。认为推广公务卡是“双仞剑”，特别是在目前磁卡与IC卡过渡期情况下，推广公务卡虽然有助于加强规范公务支出行为，但也存在职工个人利用公务卡进行消费，在个人能力不足时，单位须按协议协助催款，既给单位造成麻烦还有损单位形象。

(三)硬件建设未跟上，不能提供有效的科技支撑

一方面，目前大多数商业银行公务卡支持系统还未完全推广。保证公务消费的真实性，是推行公务卡的主要目的，但据调查，在某市8家银行业金融机构中，有5家未建立公务卡信息支持系统，预算单位不能通过网络查询公务消费明细清单，无法核对公务消费的真实性。另一方面，地市以下城镇和农村POS机未普及，公务卡结算无法全面铺开。

二、推行公务卡结算应注意的问题

(一)办理公务卡应注意的问题

1、办卡范围。在推行公务卡结算过程中是人人一卡，还是按部门按岗位办卡，上面没有明确。按照公务员工作性质，人人都有出差或其他公务活动的可能，人人办卡既是每一位职工权利的体现也可方便每一位员工从事公务消费支出。但人人办卡无疑将增加公务卡管理的难度。一方面，50%以上的公务卡处于睡眠状态，造成资源浪费。调查发现，除财务部门、后勤服务部门人员公务卡使用频率较高外，其他人员的公务卡使用频率较低。大量的公务卡处于睡眠状态，既增加了信用卡管理难度，也造成了信用资源的浪费。

2、授信额度。推行公务卡结算是利用信用卡加强财务管理的科学手段之一。在推广过程中，因各持卡人工作性质不同，在公务活动中所需要的授信额度也不同，如授信额度统一标准，可能出现有的持卡人消费额度不够而有的持卡人消费额度过大情况。消费额度过大，一方面，使信用资源浪费；另一方面，如持卡人恶意刷卡，还将给单位造成不必要的麻烦。

(二)使用公务卡应注意的问题

1、公务消费结算不及时，造成透支或产生不良信用记录。按照银行规定，发生公务消费后，信用卡中心会于还款日将对账单寄给持卡人。而按照公务卡管理规定，还款由单位财务部门通过网上银行统一支付。由于单位和个人之间信息不对称，一方面，职工公务消费后由于诸多原因未能及时到财务部门报销公务费用，造成透支甚至产生不良信用记录；另一方面，财务人员因特殊因素影响未及时结算职工因公务活动支付的费用造成公务卡无意透支甚至产生不良信用记录。为此，透支利息的支付和不良记录的形成便成了单位和持卡人都必须正视的问题。

2、用公务卡支付个人消费，恶意透支风险成为可能。因公务卡本质上是信用卡，公务卡本身并不能识别公务消费和个人消费，如持卡人刷卡进行个人消费并及时还款，可方便其生活需要。倘若持卡人信用度差，利用公务卡进行恶意透支就成为了可能。

3、出借出租公务卡，可能带来法律风险或经济纠纷。由于公务卡为信用卡，不能出租出借使用，但如管理不善，就可能因出借出租甚至遗失给单位和个人带来法律风险或经济纠纷。

三、公务卡推广应用的建议

1、加大公务卡结算宣传力度，提高员工的认知度和认同度。一方面，加强广大员工诚信宣传，培养领导和员工诚信理念，做到结算及时，杜绝恶意透支和不良信用记录。另一方面，强化财务人员与持卡人责任管理，以实事为依据，按因定责，属持卡人原因造成的，由持卡人负责支付无意透支利息，属财务人员造成的，由财务人员负责支付无意透支利息。

2、合理控制公务卡发放范围，做到既突出重点又兼顾一般。突出重点就是对于特殊部门和岗位人员如后勤接待人员、集中采购人员等实行一人一卡。兼顾一般就是对一般的部门实行一部门一卡，由部门负责人按公务活动需要管理公务卡，督促用卡人及时报销公务费用支出。同时，鉴于有些部门存在特别时期出现多人从事不同公务活动情况，商业银行应允许预算单位办理几张公司卡性质的机动公务卡，由于机动公务卡为单位所办理，故在申办时要明确授信额度和单笔消费额度，并由财务部门负责出借和督促报销等管理，以避不时之需。

3、科学控制公务卡授信额度，按职务、部门、岗位实行区别授信。即在办卡时根据不同的职务、部门和岗位进行信用卡差别授信，如后勤接待人员，采购人员等因公务活动经常化且费用多大额化，可实行最高级别授信；对内审、调查和单位领导等经常进行出差等公务活动的部门或人员实行中级授信；对于单位内设部门，因检查和调查等公务活动消费相对较少，可实行最低级别授信。

4、加强信用卡软硬件建设，积极营造良好的公务卡使用环境。一是银行机构应加大POS机的推广应用力度，为公务卡结算创造好的用卡环境。二是银行机构要加大公务卡信息管理软件的开发和推广应用工作，早日实现公务卡支持系统的市县两级全覆盖，确保公务消费的真实性。