交通运输企业投资项目资金管理的内部控制运用

刘建萍

敦化市公路管理段

前言：

交通运输业属于资金密集型企业，同时在交通运输业中的固定资产投资水平比较高。随着目前世界交通运输市场形式的转变，很多交通运输企业会因为管理问题导致破产。投资项目的资金是否能够科学合理的运作，会直接影响到交通运输企业在项目投资过程的正常进行。对于交通运输企业来说，投资项目资金管理的内部控制在项目投资和运行过程中有着决定性作用。因此，本文就交通运输企业投资项目资金管理的内控运用进行了简述。

一、交通运输企业发展形势

交通运输业是资金密集型产业，同时又有着非常大的经营风险。交通运输企业在选购运输工具的过程中需要大量的成本支出。交通运输企业的扩大再生产，从实质上是通过运输工具的建造和购买以及运输技术的升级和优化来实现的[1]。

二、交通运输企业投资项目资金管理的内部控制的意义

目前世界交通运输市场出现了低迷现象[2]。所以在交通运输业进行项目投资的过程中就要进行资金管理的内部控制，通过有效的内控手段，才能使交通运输业在现在市场低迷的环境下能够进行正常的发展。因此，投资项目的资金管理对交通运输企业来说有着非常重要的意义，直接关系到了交通运输企业的继续生存和发展。对于目前的交通运输企业来说，只有对投资项目资金进行科学合理的内部控制，才能使企业内部的资金运转更加畅通，从而才能提高交通运输企业的经济收入和效益，并通过内控的手段来使企业可能出现的一些财务风险得到避免和处理。

三、交通运输企业投资项目资金管理的内部控制的重要性

投资项目资金在运作过程中的优劣，会直接影响到交通运输企业在项目投资工作中的开展和项目的正常运行，进而会导致交通运输企业投资项目所能带来的效益目标不能有效地实现。与此同时，交通运输业在投资项目中获得的实质效益又会影响交通运输企业的资金使用情况和资金运转情况[3]。因此，交通运输企业应从自身的发展规划中结合目前的实际经济情况和筹资能力，进行投资计划的合理安排，并要通过内部控制，进行资金投放量、资金投放结构等方面的具体规划，从而使交通运输企业能够避免投资中出现的高风险性因素。并通过对并购投资进行风险的控制，使并购中的协同效应充分的发挥。

四、交通运输企业投资项目资金管理的内部控制运用的具体方法

(一)资金结构的合理化

很多交通运输企业在决策过程中没有对资金结构进行充分的研究和分析，并且在投资项目的决择中，资金机构基本上都是通过交通运输企业的管理层和财务部门决定，这就会导致在项目投资的过程中出现很多的风险，如短期贷款长期投资、企业内部财务结构不合理等现象。同时在进行方案的可行性分析过程中，交通运输企业的相关部门要对全部的条件进行具体的考量，同时在决策时，企业的决策者要对资金结构进行明确，并要在决策文件形成过程中做好项目投资资金结构的记录。

(二)按照资金结构进行资金来源的选择

交通运输业在资金结构进行合理性认证后，要根据已经确定的投资结构规定和标准进行相应的筹资。因为交通运输企业需要通过自有资金或者上级单位的投入才能保持自身的权益资本。随着我国金融市场的不断发展，很多银行和金融机构的数量不断激增，这就会出现很多银行和金融机构的服务质量出现一定的差异性。这就需要交通运输企业在进行融资渠道的选择过程中，要对金融机构的综合实力进行考量，通过对资金能否按规定时间发放、能够满足项目投资的各项需求进行考虑，使融资风险降低。其次，是要控制利率风险。交通运输企业要对目前市场中利率的走向进行分析，选择利率风险较低的资金来源。并通过在利率水平降低时进行签订浮动利率的合同，使交通运输业在项目投资中的利率风险性降低。最后，是要优化债务结构。因为交通运输企业的特质，就会造成其投资项目的时间较长、资金需求多。因此，交通运输企业应该对投资项目的实质进行分析，根据资本金的需求进行资金来源的选择，从而通过债务结构的优化和升级，使资金使用的期限得到科学、合理运用，进而使企业能够降低偿还债务时可能产生的资金风险。

(三)投资项目实施过程中对资金投放进行控制

在交通运输企业进行资金的投放过程中，需要通过资金管理的内控手段对投放风险进行相应的控制。首先，要按照进度进行资金的投放，以此来使成本得到节约。因为交通运输业的项目投资涉及到的资金量较大，并且项目周期较长，所以在项目实施过程中的资金投放要按照进度进行科学的安排，以此来使企业的资金成本得到有效的节省。其次，要避免资金占用问题。因为很多交通运输企业的投资项目资金和经营资金是存放在同一个银行账户中，如果没有对其资金进行严格分离管理，就会导致投资项目资金被无意识占用，从而导致交通运输企业在投资项目的发展上出现问题。因此，交通运输企业要设立投资项目资金的专属账户，与经营资金进行区分，从而使资金的使用效果得到良好的保障，同时也是投资项目能够更好的运作。除此之外，交通运输企业应该对一些超出预算的资金在项目投放中进行有效的管理，以防止出现不合理的超支情况。

结论

综上所述，交通运输企业投资项目资金管理直接影响到了自身的生存和发展。因此，交通运输业在投资项目的资金管理中要进行内部控制手段的合理应用，在确定投资目标后，要结合自身的实际情况对项目在运行过程中的各个环节进行严格的控制。并要针对资金的管理制定相应的制度。从而使交通运输企业形成有利于投资项目资金管理的内部控制环境。

[1]黄丽琴.航运企业投资项目资金管理的内部控制运用[J].交通财会，2017(07)：52-54+57.

[2]洪家泰.企业投资项目的内部控制与管理探析[J].中国总会计师，2016(07)：118-119.

[3]杜佳菲.制造企业投资项目的内部控制与管理探讨[J].财经界(学术版 )，2014(02)：52+54.