企业如何加强资金管理

贾玉清

(开滦(集团)有限责任公司，河北 唐山 063000)

企业如何加强资金管理

贾玉清

(开滦(集团)有限责任公司，河北 唐山 063000)

企业管理以财务管理为中心，财务管理又以资金管理为中心，资金是企业的血液，是企业进行生产经营活动的最基本要素，资金运作贯穿于生产经营的全过程。资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地。因此，企业加强资金管理的工作显得尤为重要。如何搞好企业货币资金管理，使有限的资金在经营活动中发挥最大效益，是企业财务管理的一项重要任务。

资金管理；资金预算；财务控制；风险意识

财务管理贯穿于企业运营的始终，覆盖企业生产运营的所有环节，是其他任何职能部门所不能取代和比拟的。资金是企业的血液，分布于企业的生产、经营、投资、筹资各环节，使得资金管理成为财务管理的核心和重点。从某一角度来说，对资金的管理和使用，财务部门应该具有“未亡羊前先补牢”的作用。所以，必须赋予财务部门真正的资金管理权。如果资金管理政出多门，多个职能部门拥有资金支出的决定权，就根本无法做到企业管理以财务管理为中心、财务管理以资金管理为中心，同样也就无法做到资金的合理、有效利用。

就大型企业而言，如何进一步加强和做好以资金管理为中心的财务管理工作，笔者将从以下几方面阐述自己的观点。

一、财务集中管控

进一步推行、加强和完善财务集中管控工作，并将各子、分公司的财务部门划归为母公司财务部的派出机构，人事、业务、工资关系由母公司财务部垂直领导和管理，财务负责人、重要财务岗位及财务业务骨干定期轮换，并强化财务管理、会计核算、监督职能，同时积极做好财经政策、财务制度允许范围内的服务工作。服务和管理，在概念和职责上必须清楚，服务是互相的，管理是作用于被管理对象的。

二、加强财务控制

要加强财务控制，制定企业资金内部控制目标、标准，分析、考核实际工作中资金内部控制存在的问题，并针对这些问题提出切实有效的资金管理措施。财务控制作为内部控制的重要组成部分，要想取得最佳的控制效果，必须同时在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面，以及相互之间的协调配合上均处于良好的状态，任何一个环节的缺失都会造成控制活动效果的下降甚至无效。

积极改善公司的财务控制环境，制定风险评估管理目标，明确财务负责人的职责和权限。改进公司的财务风险评估体系，制定风险评估管理目标。风险评估管理的前提是设立目标，只有先确立了目标，管理层才能针对目标确定风险并采取必要的行动来管理风险。并对公司的风险进行分析与评估，提出风险分析报告。对重要业务流程实行全面风险评估，并进行有效的分类，风险数据库是风险评估工作的基础，更是评估控制活动的起点。对已经识别的风险采用定性或定量的方法进行风险分析，目的是确定内控评估重要性的优先次序。

三、保护资金的安全完整

要保护资金的安全完整，提高会计信息资料的真实可靠性，提高资金运营效率，促进提高企业经营效益。企业领导层的权利适当分离，企业中的主要负责人在管理上应当实行分管政策，一定要避免同体监督这样的现象发生。企业的决策程序应当做到集体研究。探讨企业的集体研究程序是规避企业资金风险的一种重要的手段。在工作中涉及到的资金数目一旦超过一定标准，就应当召集决策者进行集体的研究，统一的意见才更具有民主性。在大额的资金支付额度下，凡是不动产、股权转让、涉外、对外投资、承担担保责任、向有关部门借款、内部调剂资金等事项，必须经由集体研究、决策形成统一意见。

狠抓报销第一关，严禁虚假发票特别是发票虚假支出事项的发生；严禁“小金库”的发生；严格控制大额现金结算。这些战术措施对于强化资金管理，保护资金的安全完整始终是十分必要、万分重要的手段。

四、加强财务管理

1、加强和规范会计基础工作，加强企业内部制度的互相牵制制度，避免会计员工之间特别是财务负责人和领导之间相互结成“小团体”，财务清查工作认真到位。

2、会计管理必须按章行事，避免太过强调灵活性而层层弱化，使好不容易建立起来的会计管理制度成为一纸空谈，摒弃规矩是死的人是活的传统管理思想。在企业的领导层中，有些管理者带头对企业内部的管理制度不屑一顾，甚至我行我素，于是带来了很多由于不按程序办事引发的资金安全隐患。

3、加强内部监督独立性。在我国的《会计法》中会计的职责是监督本单位的一切经济活动。但是在实际工作中会计人员的监督权缺乏很强的独立性。因为会计人员受控于企业经营者，他们在公司的一切福利待遇和提拔晋升之类优待的指标都牢牢掌握在领导的手中。因此会计人员容易在这种情况下处于两难的境地，往往造成一种“顶得住的站不住、站得住的顶不住”。由于监督的是被领导者、被监督的是领导者，所以就造成了会计监督的弱化。

4、强化来自企业外部的监督。企业要对自身的会计管理进行全面深入的自我评估，并出具管理报告。注册会计师要就管理报告进行专项审计并发表意见。对外的内部控制报告就会计管理进行重点披露。这样可以增强企业管理者的压力与责任感，迫使他们不断完善企业会计管理制度。这样既能减少企业营运风险，又能确保资金安全。同时也提高了企业会计的信息质量，增强了资本市场的透明度和有效性。

五、强化合同管理

要强化合同管理和考核，禁止事后合同的现象发生。企业合同管理在现代企业管理中的作用愈加突出。合同的有效管理，有利于树立企业诚信的良好形象，而企业的诚信形象是企业经营过程过中非常可贵的无形资产，有助于提高企业在市场经济中的核心竞争力，能够为企业带来无限的商机，从而促进企业稳定发展。企业的经济业务需要订立书面合同的必须事前订立合同，制造种种借口人为进行的事后合同很可能具有不正当交易之嫌，必须坚决禁止并惩处。企业应该培养一批高素质的合同管理人员进行合同管理。

六、建立预算中心

就大型企业而言，进一步加强和做好以资金管理为中心的财务管理工作，成立预算中心是必要的。从战略的高度加以重视，强化和细化预算工作是非常关键的管理基础工作，是加强管控的基本保障的重要环节。

1、对预算部门必须强化人力物力的保证，人员数量要适宜要精干要强干，避免冗员和机构臃肿。

2、预算人员必须由有良好的职业道德、有较高的业务素质和业务水平的相关业务人员组成。

3、预算人员必须真正深入到实际工作中去，经常进行深入细致的市场调研，掌握第一手资料，为胜任预算工作练就过硬的基本功，能拿出切合实际的预算。

4、制定一个标准，对资金支出项目标准额度以下必须由子、分公司的预算部门拿出符合规范要求的预算标准，额度以上必须由母公司财务预算部门拿出符合规范要求的预算，并报其相应的领导班子决策。

5、对一些历史延续的资金支出项目，例如各种形式的费用补贴项目，要分阶段进行一次认真的“零基预算”，并严格进行预算调整。

6、预算项目必须进行公开、公平、公正的招标和竞标，这也是做好“以资金管理为中心”工作的重要一环。预算不切实际、指标不科学、缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，盈亏不实，不良资产有增无减长期挂账，长官意识预算、事后补凑的预算和应有而没有预算的，对保障资金的安全完整是极为不利的，必须下力气解决、限制直至杜绝。对资金预算的执行情况及结果，必须由相关部门进行认真及时的考核和验收，严格兑现奖惩。以保障资金预算的实际效果。仅就此而言，领导的大力支持和相关部门的通力合作是关键的一环。

How to Strengthen the Management of Funds for Enterprise

JIA Yu-qing
(Kailuan (Group) Co., Ltd., Tangshan 063000，China)

The enterprise management takes financial management as the center, and financial management takes fund management as the center. Fund is the blood of the enterprise, is the most basic elements of the production and business operation activities of enterprise, and capital operation is throughout the course of production and operation. The lack of funds or liquidity problems will lead to enterprise management difficulties, and if serious, even make the enterprise into bankruptcy. Therefore, to strengthen the capital management work seems particularly important for the enterprise. How to improve enterprise monetary fund management, make the limited funds give play to the maximum benefit in business activities of enterprise is an important task of financial management.

funds management; capital budget; financial control; risk awareness

2016-10-09

贾玉清(1956- )，男，大学，开滦集团有限责任公司会计师，研究方向：财会。

F275

A

1671-3974(2017)01-0037-03