在企业内部控制中风险管理理论的应用研究

2017-03-08高巍

黑龙江科学 2017年17期

关键词：舞弊风险管理理论

高巍

(中粮山萃天然食品(北京)有限公司，北京 100005)

在企业内部控制中风险管理理论的应用研究

高巍

(中粮山萃天然食品(北京)有限公司，北京 100005)

正是因为内部控制对一个企业的生存、发展有着至关重要的作用，所以，如若企业内部控制不能发挥良好作用，那么势必会给企业的生产经营造成十分严重的后果。企业必须要不断提高自身的内部控制水平，提升自身对风险的应对能力。将风险管理理论应用到企业的内部控制之中，以期进一步加强企业的风险管理工作，完善企业的内部控制。

企业内部控制；风险管理；理论

Abstract: Due to the vital role of internal control in survival and development of enterprises, so if the internal control can not play a good role, it is bound to cause very serious consequences to the production and operation of the enterprise. Enterprises must continue to improve their own internal control level, enhance their ability to deal with the risk. To apply the risk management theory to the enterprise’s internal control, with a view to further strengthen the enterprise’s risk management and improve its internal control.

Keywords: Enterprise internal control; Risk management; Theory

随着市场经济环境的不断发展变化，市场经济结构也越发复杂多变，加之市场竞争压力的不断加剧，使得企业所面临的风险越来越大，而这些风险无疑让企业的内部控制走向了更为严峻的发展道路，甚至部分企业在风险的冲击下不得不面临破产的最坏局面。这进一步说明，做好企业内部控制与风险管理工作，对企业生存与发展的重要影响。

1 内部控制的含义

内部控制就是指企业的董事会、管理层及其他员工为了达成相应的目标而提供合理保障的过程。这些目标主要包括：遵循相关法律法规，确保企业经营活动的效率与效果；确保企业财务报表、管理信息的真实可靠；确保企业资产的完整安全；确保企业战略目标得以完成。内部控制工作是需要企业的全体员工共同予以实施完成的。

2 风险管理理论在企业内部控制中的应用

2.1 加强对企业内部控制系统的完善与构建

只有构建一个相对完善的企业内部控制体系，才能够让企业的内部控制工作得以顺利完成.尤其是在风险管理理论指导下的企业内部控制体系，更有利于企业的管理层正视企业所面临的风险，强化企业管理层的风险意识。在实际工作中，企业必须结合自身的实际发展特点、实际发展需求，全面贯彻风险管理理论于内部控制体系构建过程中，只有如此，才能够更加合理地控制与规避风险，才能够不断地完善企业内部控制体系，在企业经营管理过程中真正发挥出企业内部控制体系的最大效用。

2.2 加强对企业全体员工风险管理意识的提高

在我国，企业内部控制的发展时间相对较短，部分企业的管理层，风险管理思想还较为模糊，甚至较为陌生。所以，要想做好企业的内部控制工作，使风险管理理论更好地运用到内部控制之中，就必须加强对企业全体员工的风险管理意识培训，通过风险管理理论教育让风险管理思想融入到企业全体员工的思想之中，融入到内部控制体系的建设之中，融入到企业经营管理的各个环节之中，从而切实做好企业内部控制管理工作，提高企业的风险预防手段。市场经济发展越发的复杂多变，企业的管理层更应该对风险管理工作报以严谨的、科学的态度，不断提醒自己将关注的重点放在企业经营管理的各个环节，切实提高自身的风险管理意识。

2.3 强化对企业内部环境的建设工作

进一步强化对企业内部环境的建设工作，有利于打造一个良好的企业文化氛围，从而促进风险管理理论的渗透与指导。可以从完善企业权责分配体系入手、从完善企业人力资源政策入手、从完善企业内部审计入手、从制定企业发展战略规划入手、从强化企业文化建设入手、从设计企业组织构架入手，对企业的内部环境建设进行强化，其中，尤以完善企业权责分配体系、完善企业人力资源政策最为重要。完善的权责分配体系不仅能够让每一名员工都更加清楚了解并且掌握自身的权利与责任，更能够让每一名员工都严格根据内部控制制度的相应要求，更好地完成自身的责任与义务。而完善的人力资源政策恰恰能够帮助企业更好地开发并且引进人才，加强对企业员工的岗位培训工作，做好企业员工的道德素质考核工作，通过企业管理层的核心引导力，构建更加人性化的、科学化的经营管理理念，在潜移默化中提高企业员工们的责任感。

3 风险管理理论在企业内部控制中的应用实例论证

针对风险管理理论在企业内部控制中应用的重要性，以2011年央视曝光的双汇集团瘦肉精事件为例加以分析阐述。

双汇集团作为我国十分著名的食品加工企业，也是人们众所周知的品牌。2010年时，双汇就已经拥有100多亿人民币的总资产、6万多名员工、年生产肉类食品多达300万t，在全国500强企业中排名160位，是我国已经确定下来的520家重点企业之一，也是我国三绿工程的重要试验企业之一，早已成为我国最具有价值的品牌企业。尤其是双汇集团在整个企业的战略规划中始终都围绕一个农字，并在实际发展过程中与有关生物科技企业、包装生产企业强强合作，使得双汇集团得到了更加快速、稳定的健康发展。然而，自2011年央视曝光了双汇集团的瘦肉精事件后，虽然主要的责任对象是双汇集团旗下的河南分公司，但是短短的十余天内双汇集团也遭受到了惨不忍睹的损失，不仅销售额锐减，股票跌停，就是信誉度也受到了巨大的损失。即便是到了今天，双汇食品的销售额仍然无法比拟2011年以前，大家对双汇食品都有着恐慌情绪，双汇食品的整体下滑趋势不可逆转。究其根本，这件事情的出现恰恰暴露出双汇集团在内部控制上存在着较大的问题，如，内部控制力薄弱，内部控制机制尚不够完善，这也就导致了双汇集团对风险的评估不到位，对食品安全的重要性意识不足，无法做到信息的及时沟通，使得整个内部控制活动在执行上尤为不到位，造成了此次事件的发生。由此可见，内部控制机制对一个企业的重要性。

4 结语

市场竞争环境的日益加剧使得企业面临的经营风险、财务风险越发加剧，而这些风险的出现无疑给企业的内部控制工作带来了更为巨大的压力与更为巨大的影响，甚至部分企业因为无法面对风险，不得不面临着破产的局面。这也进一步说明了企业内部控制工作对企业的生产与发展有着至关重要的影响作用。而风险管理理论作为一种指导理论，在企业内部控制中的应用更是有助于企业构建一个更加更加完善的内部控制体系，能够时刻警醒企业将关注重点放在风险管理上，这对加强企业的内部控制管理工作有着至关重要的作用。企业必须要更为合理地应用风险管理理论，提升企业内部控制管理水平，提升企业的风险防范对策，从而更好地应对企业在经营发展过程中可能遇到的各种潜在风险，这也会成为现代企业发展的重要战略规划目标。

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Researchontheapplicationofriskmanagementtheoryinenterpriseinternalcontrol