实验室建设项目绩效目标设定的实践与研究

刘长宏, 胡 宇, 朱再明, 宋述龙

(1. 辽宁师范大学 资产管理处, 辽宁 大连 116029;2. 辽宁师范大学 党政办公室, 辽宁 大连 116029)

实验室建设项目绩效目标设定的实践与研究

刘长宏1, 胡 宇1, 朱再明1, 宋述龙2

(1. 辽宁师范大学 资产管理处, 辽宁 大连 116029;2. 辽宁师范大学 党政办公室, 辽宁 大连 116029)

随着财政改革的不断深入发展,需要将实验室建设绩效目标纳入项目审批、预算以及全程管理。如何设定高校实验室专项资金项目绩效指标内容和指标值,这是值得研究和探讨的问题。介绍了中央财政支持地方高校发展专项资金项目的概况,探讨了基于地方高校实验室特点的项目绩效指标的设置及实践。

实验室建设; 绩效目标; 专项资金; 建设项目

2011年,财政部发布了《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预[2011]285号)和《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》(财预[2011]416号)2个重要文件,这标志着将在全国全面推行预算绩效管理改革。2015年,财政部发布了《中央对地方专项转移支付绩效目标管理暂行办法》(财预[2015]163号),正式实施支出预算绩效管理。2016年,地方高校申报中央财政支持地方高校发展专项资金项目需要申报《项目预算文本》及《中央对地方专项转移支付项目绩效目标申报表》。高校是否获得项目立项和财政资金支持,取决于项目支出绩效目标申报的质量,而这又主要取决于绩效指标设定的质量[1-2]。结合申报中央财政支持地方高校发展专项资金建设项目,对该资金建设项目预算绩效目标设定进行了研究与实践。

1 国家设立地方高校发展专项资金的背景

2010年以来,财政部决定在原“中央与地方共建高等学校专项资金”的基础上,设立支持地方高校发展专项资金。主要考虑:一是我国高等教育近80%来自地方高校,这些高校为我国经济社会的快速、健康、可持续发展做出了巨大贡献;二是地方高校主要经费来源于地方财政,由于受到区域经济发展水平和地方财力水平的影响,其办学条件亟需改善。

设立支持地方高校发展专项资金,主要支持地方高校的重点发展和特色办学,进一步改善其办学条件,提高人才培养能力和科学研究水平,增强为国家和地方经济建设、社会进步以及行业发展服务的能力。主要资助方向有6个方面:特色学科建设、省级重点学科建设、教学实验平台建设、科研平台和专业能力实践基地建设、公共服务体系建设、人才培养和创新团队建设[3-4]。

2 预算绩效目标的提出

财政部于2015年制定《中央对地方专项转移支付绩效目标管理暂行办法》(财预〔2015〕163号)(以下简称暂行办法),目的就是为进一步规范中央对地方专项转移支付绩效目标管理,提高财政资金使用效益。由于这项制度适用中央对地方专项转移支付的绩效目标管理活动,是一项指导性文件,没有针对具体专项转移支付确定具体的绩效内容。该制度将绩效目标定义为要能清晰反映专项转移支付资金的预期产出和效果,并以相应的绩效指标予以细化、量化描述。

《暂行办法》规定绩效指标主要包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标是对预期产出的描述,包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等；效益指标是对预期效果的描述,包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等；满意度指标是反映服务对象或受益人的认可程度的指标。在《暂行办法》附件填表说明中对上述相关指标进行了解释及说明,而高校实验室建设项目在填写绩效目标时,还需要结合实验室建设具体项目设定三级指标内容及指标值[5-7]。

《暂行办法》规定对绩效指标要进行完整性、相关性、适当性、可行性审核。由于财政采取预算绩效目标申报制度,项目申请上报后,地方财政组织专家对各高校申报项目的绩效目标进行评审,评审结果直接影响项目的获批与否。为此,申报项目填写绩效目标的内容要全面完整,目标要明确、清晰,要与专项转移支付的特定政策目标、用途、使用范围等要相关。绩效指标要细化、量化,与资金规模相匹配且符合实际,确保绩效目标如期实现。

3 绩效目标原则

3.1 相关匹配原则

制定的目标一定要以购置的仪器设备为基础,紧密结合预算支出内容,与预算确定的投资额或资金量相匹配。

3.2 细化量化原则

制定的目标应当从数量、质量、时效、成本以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方面进行细化,尽量进行定量表述。不能以量化形式表述的,可采用定性表述,但应具有可衡量性。

3.3 符合实际原则

制定的目标要经过调查研究和科学论证,符合客观实际,能够在一定期限内如期实现。不能夸大其实,更不能为实现而实现,目标过低。

4 绩效目标设定

4.1 绩效目标指标体系

中央专项转移支付绩效目标包括总体目标和绩效指标。总体目标描述某项专项转移支付的全部资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。在设定总体目标时,要明确产出和效果及期限。一般来说,高校申报中央财政支持地方高校发展专项资金项目，基本上都是购置必要的仪器设备。在制定总体目标时要依据高校的办学指导思想、办学理念、人才培养目标、办学定位、办学特色及“十三五”规划。以省级重点学科项目为例,总体目标设定应是学科实验室建设水平及通过实验室建设学科建设应达到的水平。

绩效指标一般包括产出指标、效益指标、满意度指标3类一级指标,每1类一级指标细分为若干二级指标、三级指标和指标值。产出指标反映根据既定目标,相关预算资金预期提供的公共产品和服务情况,细分为数量指标、质量指标、时效指标、成本指标。效益指标反映与既定绩效目标相关的、前述相关产出所带来的预期效果的实现程度,细分为经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标。满意度指标属于预期效果的内容,反映服务对象或受益人对相关产出及其影响的认可程度[8-10]。指标值要求尽量细化、量化,可量化的用数值描述,不可量化的以定性描述。

4.2 绩效指标内容设定

在设定指标内容时,由于存在特色学科、省级重点学科、教学实验平台、科研平台等申报方向的差异,既要考虑高校主要任务,也要考虑项目所属申报平台及自身特点,既要有共性指标又要体现特色指标。确定指标值要充分结合高校项目的特点。一般来说,财政专项资金建设项目执行期为1年。但由于高校绩效的产出一般以论文或项目形式出现,取得项目或发表论文时间滞后转移支付项目完成时间。如按1年填写效益指标会与项目实际完成绩效目标有很大差距。所以,在设定绩效指标值时,采取了不同指标内容按不同期限设置指标值。如在经济效益等指标中,成果与效益指标值定为3年。具体绩效指标内容设定见表1。

表1 绩效指标内容设定表

5 实践效果与体会

5.1 调查与论证是编制绩效目标的有效途径

以往高校常重视项目本身论证及仪器设备需求论证,对绩效目标指标内容及指标值缺少必要的调查与论证。在2016年项目申报过程中,学校强化了绩效目标指标内容及指标值的编制工作,并对项目的绩效目标进行集体论证。在论证中强化绩效目标方向性、完整性、相关性、适当性和可行性,确保每个项目提炼的指标科学、全面、完整并能够如期实现。

5.2 明晰指向的目标是保证项目特色的前提

由于专项资金支持方向的不同,必将导致项目的绩效目标各有侧重。即使同一类项目，由于学科背景不同绩效目标的指向性也不同。因此,在编制项目绩效目标时,不同的项目要有明晰指向的指标内容和指标值[11]。如学校申报重点学科项目中,细胞生物学重点学科目标不仅指向国家级重点实验室和国内高水平特色学科,还指向将自主知识产权抗血栓药物(鳗溶素)、抗肿瘤药物(鳗艾克)进行IND申请；理论物理重点学科侧重于学科点在同类院校中的实力、地位和影响力,获批理论物理博士后科研流动站,争取实现国家级科研奖项零的突破；计算机应用技术重点学科侧重于以基础研究为核心,以实际应用为重点,为获批博士点和成为国家重点学科打好基础。

5.3 提炼关键性指标是整个目标编制的重点

实验室建设项目主要是购置仪器设备,在编制绩效目标时要充分考虑实验室新增和改善,实验项目的新增和改进,这是保障教学科研的基础,也是项目绩效目标的关键。据此关键性指标提炼出建设项目所能完成的任务-人时数。人时数包括年度各类人才培养所用机时及科研、对外服务的机时,涵盖使用仪器设备的所有人员。为此,论证好人时数这一绩效指标,对项目申请及获批意义重大。

5.4 目标的审核是提高项目质量的重要保证

专项资金预算绩效评价是高校预算管理的一个重要环节,可以优化资源的配置、发挥预算的目标控制功能。把预算绩效管理融入预算编制、预算执行和预算监督中,提高专项资金提供产品和服务的质量,提高专项资金管理水平,更提高了专项资金项目的申报的成功率。2016年学校向上级财政部门申报了9个中央财政支持地方高校发展专项资金建设项目,经省级财政部门组织的专家评审,中央财政批准,9个项目一次全部通过,获批专项资金1 800万元。

6 结语

全面推行项目支出预算绩效管理是我国公共财政支出管理改革的又一重要举措,是高校编制实验室专项资金项目的重要依据。实验室项目支出绩效目标申报质量是项目是否立项和财政资金支持的决定因素[12]。根据《中央对地方专项转移支付绩效目标管理暂行办法》,结合高校实验室建设项目的特点,制定了具体的绩效指标内容,简要地阐述了实施过程中的体会,是对高校实验室专项资金项目申报绩效指标工作的初步探讨,尚有待于在实践工作中不断完善和深化。

References)

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Practice and research on performance goal setting for laboratory construction project

Liu Changhong1, Hu Yu1, Zhu Zaiming1, Song Shulong2

(1. Office of Asset Management, Liaoning Normal University, Dalian 116029, China; 2. Party and AdministrationOffice, Liaoning Normal University, Dalian 116029, China)

With the continuous development of financial reform, the performance goals of the laboratory construction need to be incorporated into the project approval, budget and the entire management. How to set up the content of the performance index and index value for the special fund projects of the university laboratories is the issue which is worth studying and discussing. The general situation of the central financial support for the development of special funds in local colleges and universities is introduced, and based on the characteristics of the laboratories in local colleges and universities, the exploration on the setting and practice of the project performance index is carried out.

laboratory construction; performance goal; special funds; construction project

10.16791/j.cnki.sjg.2017.02.057

2016-09-28

辽宁省普通高等教育本科教学改革研究项目(UPRP20140326)；辽宁师范大学教学改革研究项目(LS2015097)

刘长宏(1967—),男(满族),辽宁绥中,高级实验师,主要研究方向为实验室及政府采购管理

E-mail：lch5388@126.com

宋述龙(1959—),男,辽宁丹东,教授,辽宁师范大学总会计师,研究方向为财务管理.

E-mail：songsl@163.com

G642.0

A

1002-4956(2017)2-0221-03