财务管理中的税收筹划问题研究

汪兴祥

摘要：税收筹划对于企业的发展大有裨益，它不仅可以帮助企业走向合法合理的纳税道路，同时也有助于企业更好地控制成本，实现资本积累。本文主要介绍了税收筹划的基本概况，并进一步分析了当下企业财务管理工作中税收筹划存在的主要问题，最后，笔者结合具体的问题提出了相关的解决建议。

关键词：企业；纳税；税收筹划；财务管理；建议

税收筹划就是建立在不违反国家法律法规的基础上而进行的企业税收统筹规划工作。目的在于实现企业利益价值的最大化、财富的最大化，这对于企业的生产、经营以及决策有着重要的影响。完善税收筹划工作，有利于提升企业的行政效率，降低征收税务的成本，从长远的角度来看，纳税人通过合理的税收筹划工作调节税负，以此来减轻负担，对其成本控制，企业的资本积累也大有裨益。

一、当下企业财务管理中税收筹划存在的问题

我国市场经济的不断发展使得我国大部分的企业都开始重视税收筹划的重要性，也开始密切地关注税收筹划，但是当下我国的企业稅收筹划仍处于一个低端水平，在具体的实践和操作过程中存在着各式各样的问题。

（一）缺乏对税收筹划的认识

因为我国企业的纳税意识和发达国家相比还存在着明显的不足，往往不能准确地认识到税收筹划的本质，片面地认为税收筹划只是为了少交税，甚至有的企业认为税收筹划和偷漏税款可以相提并论。所以税收筹划在具体的实施过程中就存在着诸多的问题。在具体的处理工作上也存在着诸多的偏差与误区。

（二）筹划水平不高

当下我国企业在进行税收筹划工作时，更关注的是短期利益，考虑的仅仅是税负的差别，甚至盲目地规避税负，为了规避眼前的问题而走到了偷税漏税的境界，考虑长期性利益，不能顾及企业发展的长远利益，更不用说以积极的态度去面对税务筹划工作，也不懂得采用对自身有利的方式方法去进行税收的筹划工作。

（三）缺乏专业的税收筹划人才

当下很多企业的税收筹划只是企业的纳税人员和财务人员进行负责，但是这些税收筹划的行政人员由于知识水平有限，并且业务更新速度缓慢，缺乏必要的业务素质，往往不能满足税收筹划工作的具体需求。因为缺乏可以真正胜任税收筹划的人才，企业有心进行筹划也无法准确地落实到实处，不能满足我国企业对于税收筹划的迫切需要，也无法达到确切的效果。

（四）缺乏基本的风险控制意识

企业的税务筹划工作存在着大量的不确定因素，而这些因素如果处理得不恰当就容易带来诸多不利的影响，尤其是对税收工作进行一定的调整和补充时，政策的不定期变动将会影响到企业的税收筹划，尤其会带来长期性的风险。加上企业不能确切地认识到自身筹划中存在的固有风险，不能充分地树立风险管理的意识，也不能有效地规避其中的问题，往往会影响到税收筹划的效果。

二、企业财务管理中税收筹划的有效对策

（一）提升财务管理税收筹划的预见性

企业管理在预算资金和固定资产的预算中，需要对自身的战略目标进行细化分析，从而提升预算目标的可行性。企业在面对资金的预算上，针对目标所达成的监督管理，以此作为企业的科学、合理配置的资产、资源。在税收筹划的工作中，要提升筹划工作的预见性，这样才能够将税收筹划切实有效地落实到实处。通常情况下，税收筹划作为一项复杂且精细的财务活动，需要企业在具体的筹划过程中，结合自身的情况进行筹划工作，并且与财务活动中的一些主要因素相结合，提前对财务活动中的问题进行防范。因为企业中的经济环境与其他各项要素都是处于变化发展的状态下的，所以，只有有效地提升财务管理工作的预见性，才能够切实有效地减少财务筹划不当而带来的不利因素。

（二）提升税收筹划工作的市场化程度

税收筹划工作具有较强的专业性且对企业管理水平要求很高，仅靠企业进行自身的筹划工作需要一定的时间来磨合，总的来说是存在一定难度的，所以，推动税务筹划工作需要与市场结合，这也是我国税收筹划工作得以快速发展的重要原因之一。税收筹划工作的目的在于有效地提升企业的利润，所以要结合效益的问题来考虑税收成本，从纳税人的角度来考虑和分析问题。所以，税收筹划的方案要从整体性考虑，结合社会性、经济性等多重因素，有效地提升企业的经济效益。税收代理机构应积极从自身找原因，建立合理有效的用人制度，注重对专业人才的培养，更新专业人才的知识体系。除此之外，加强行业的自律性，增强职业的道德，只有税务代理工作真正与市场接轨，达到规范运作，才能够确保税收筹划工作真正地为市场服务。

（三）加快税收法制建设

税收筹划得以更进一步的发展，最重要的还需要有完备的税收法律制度对其进行规范和保护，在发达国家，税收筹划工作可以取得快速的发展，其中一个重要原因就是他们具备相对完善的税收制度，我国的税法仍存在着诸多不完善之处。所以，针对我国税法的多样性、复杂性，我们应该及时提升税收立法的层次和质量，加快有关基本法的颁布和制定，使得当下的税收法有迹可循，对于已经发现的或者模糊、不明确的要及时地修订，在实践操作中不断优化和完善。与此同时，有关部门还需要完善行政管理体系，不仅要在法律制定方面完善，在法律监督上也要贯彻到底。进一步加强年度企业考核指标，加强对违规行为的处罚力度，加大企业的逃税风险，提升其危机意识，增加对纳税人的筹划管理，进而更好的推动税收筹划工作的发展与完善。为了更好地提升企业税务风险防范水平，就需要重视对发票的管理，对所开具的发票、保管必须严格控制相关程序，要正视国税的检查、监督，严厉打击虚开发票、私自印制发票的行为。

（四）提升工作人员的风险防范意识

在企业税收管理中，风险防范始终是一个十分重要的任务。这和工作人员的业务水平是分不开的，只有综合能力强的人员才能够高质量地处理风险方法工作，所以要想切实提升企业税收管理的风险防范工作，最重要的一点就是提升企业的财务管理人才质量。对于正在招收录用的，要提升准入门槛，对于已经招收录用的，要采取定期考核、定期培训的方式，提升其风险防范的意识，进而更好地加强企业的税收管理工作。审计人员要从多种渠道和方面实现对自身专业技能的提升，建立宏观意识，从大局背景下实现对审计工作的负责，掌握未来的发展动向，更新审计工作人员的职业观点。税收筹划不仅仅涉及到企业自身的发展，同时也关乎到与企业息息相关的各项政策，需要税收财务人员有基本的法律意识，关系经济时政，切实结合企业发展的情况，进行合理的统筹规划。总的来说，当下企业的竞争实质上就是人才的竞争，要想切实有效地实现企业内部的合理发展，就需要从人才管理入手，提升财务人员工作的有效性。

三、结语

当下的企业税收筹划是协调企业与政府政策之间良好发展的有效方式，它不仅从根本上缓解了企业的税负压力，同时也将企业的发展圈定到了合法的范围内，从其本质上来看，与社会的接轨程度越来越高。但是当下我国的税收制度仍处于一个有待完善的阶段，需要更进一步地协调有关的制度和行政机制，以此来促进我国税收筹划工作的高质量进行。另外也还要结合国内现代企业税收筹划发展现状，不断合理的引进一些国外的税收筹划高端经验，以便能够使我国的税收筹划发展的更为快速。

参考文献：

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（作者单位：余姚市财政局）