新时期国有资本运营公司财务管理的重难点探究

王小娟

摘要：随着社会的进步以及经济水平的不断提升，我国各行各业也得到了显著的发展和进步，而财务管理作为企业经营管理的重要组成部分，它涉及到企业管理活动的各个环节，不仅可以提升企业管理工作的整体水平和效率，同时还能够为企业发展目标的实现提供重要保障，推动企业的健康可持续发展。基于此，本文通过对国有资本运营公司以及其财务管理工作的基本特点和内容进行分析，并且探究新时期背景下，资本运营公司在财务管理方面的重点和难点。

关键词：新时期；国有资本运营公司；财务管理；重难点

资本运营公司作为我国一种重要的企业发展形式，它的组建宗旨就是充分发挥出企业整合资源的优势，最大限度的实现企业协同管理，系统、高效的完成人力资源、财务资源、信息资源以及信息资源的合理配置，在提升企业参与市场竞争能力的同时，实现企业发展效益的最大化。但是由于市场经济环境波动较大，而且与其他企业运营方式相比，资本运营公司还存在着很大的不同，更进一步的突出了财务管理所具有的重要性，需要公司充分掌握财务管理的重点和难点内容，保证财务管理的水平和质量。

一、国有资本运营公司的基本概述

国有资本运营公司主要就是指由国家所授权同意的经营和管理国有资本的一种企业形式，通过对国有企业的现有股权进行划分并且组建资本运营公司，也就是不投资实业、运营资本的公司，其主要将国有资本作为主要的运营对象，其包括公司制企业所具有的国有股权和国有企业所具有的产权，在资本市场环境中进行各种运作活动，这样不仅能够在资本市场发展中实现融资，同时又可以通过买卖产权和股权的方式来完善和优化国有资本结构，提升资本运营质量。而且在公司运营过程中，注重资金的追求资本以及周转循环等在运作中的增值情况，采取各种丰富多样的手段有效运营资本，使得国有资本能够实现最大化的增值和保值[1]。因此，与其他普通企业相比，资本运营公司最大的区别就是不会实质性的投资产业，而且也决定着该类型公司在财务管理方面也具有一定的特性。

二、资本运营公司在财务管理方面所具有的特点和内容

（一）基本特点

资本运营公司在财务管理中所具有的最大特点就是多元化，公司管理模式主要就是借助资产控股、持股关系，实现对公司董事会的有效控制和加入，从而对公司各项生产经营活动进行决策，为旗下子公司下放一定的生产经营权。

（二）基本内容

1.资本结构。要想形成一个经济集合体，公司首先需要具有原始的发展动力和目标。资本运营公司的完整组建，可以将各项风险的发生几率降到最低，包括资产重组、行业调整、投资人的选择和组建、总公司的兼容型和兼并型运营等，其主要目的就是最大限度的提升公司对有限资金的高效重建[2]。因此，公司在财务管理中应该掌握内部经济等内容，使投资资产能够得到合理利用，实现资本使用效率和回收效益的最大化。同时，还要对资本结构进行及时调整，进行有效的经济效益分析和对比，从而采用科学转移手段来优化资本。

2.税务筹划。稅务筹划作为财务管理的重要内容，其在公司经营发展中具有着重要的地位。首先，资本运营公司在赎回业务或者执行资本的过程中，一般都会通过自身的名义在银行中设立相关的直销账户，有的公司会研发出自己的记录结算资金系统并且投入使用，同时也会以自身名义在银行设立记录结算资金账户。其次，因为时间和地区方面的差异，公司应该对自身资金的运转周期进行长远科学的规划。在区域方面的差异通常都表现为沿海城市、高新技术开发区、经济开发区以及经济特区等，而且这些地区在税收待遇方面也不尽相同[3]。因此，公司在与其他区域企业或者产业进行合作时，需要对合作企业的区域特点进行全面的分析和研究，用长远的眼光做好各项发展规划。最后，公司还要注重总体税务的规划工作，合理掌控各种纳税情况，通过综合分析和比较尽可能的降低税收成本。例如，直销账户和资金结算账户，公司需要结合实际情况来选择银行账户，有时需要通过将其全部纳入会计核算工作，加强对每一项账户资金的核算，有的则是需要通过会计主体的单独设计，然后再将账户余额添加到会计报表中。这样就可以方便公司灵活采用多种资金划入手段实现对税务的有效掌控。

三、资本运营公司在财务管理方面的重点和难点分析

（一）财务内控体系的发展和建设

要想达到财务管理工作的发展目标，需要掌握正确的财务控制观念和财务管理方法。建立较为完善的内控制度是公司财务目标实现的重要因素，同时也是公司进行各项财务管理活动的基础，作为公司财务行为的基本规范和根本准则。因此，公司在财务管理工作中，应该按照国家文件的有关规定建立完善的内控制度，同时组建监督部门来实时跟踪和调查内控制度的具体实施情况，只有这样才可以充分有效的发挥出财务调控的核心运作优势，而且还可以为财务人员提供规范和依据，使得各项财务活动都能够有法可依和有据可查[4]。

（二）综合考评制度的建立

为了保证财务管理工作的规范性，有效控制财务人员的具体工作行为，企业需要建立完备的考评体系，加强对内控人员和财务人员的综合评价，并将其与公司奖惩制度进行有机结合，加强人员管理工作，这样不仅可以调动员工的积极性，提升各项工作水平和质量，增强资产回报率，同时还能保证利润指标的有效性和合理性。此外，在对员工行为进行考评之后，公司还需要分析研究员工的业绩，结合相关数据准确的找出工作中出现的失误现象和问题，并且快速采取针对性的措施加以解决和调整，实现短时间内的业绩提升，保证资金利用率能够得到最大限度的提升。

（三）集中管理资金，加强资金的运营效果

近年来，随着国际经济市场环境的不断发展和变化，很多企业为了提升自身风险的防御能力，逐渐提出了资金的集中管理，并且在具体操作和运行中获得了良好的效果。我认为这种方法在资本运营公司开展财务管理工作中也同样适用。通过资金的集中管理可以让众多子公司将自身的多余资金交给总公司进行统一管理，当子公司发生财务危机时，总公司可以结合具体情况提供相应的帮助和支持，这样不仅可以使子公司度过难关，同时还能够提升公司对风险的整体抵抗能力，实现自身的长期有效发展。

（四）财务审计保障体系的建立

审计工作作为财务管理活动的重要内容，其主要目的就是为了发现问题，在审核各项财务数据工作中发现公司存在的财务问题和管理问题，并且针对问题情况提出相应的应对措施，保证财务管理的合理性和有序性，推动公司资产朝着健康的方向发展。而且在审计工作中，公司最好选择定期核查和不定期抽查有机结合的方法进行，这样才能更好的提升公司管理能力和经济效益。

（五）做好信息化建设工作

随着科学信息技术水平的不断提升，信息化越来越成为当前企业发展的趋势，并且广泛的运用到企业的各项工作中去，财务管理也不例外。公司需要正确认识到信息化建设的优势，针对财务管理特点建立信息数据库，将公司的运营数据精确、全面的录入到数据库，从而方便财务数据的分析和对比，发现公司在财务管理方面发生的变化情况，及时调整和优化公司的发展和决策方向。加强对财务的信息化管理，可以方便公司对市场环境变化做出及时反映，当市场环境恶劣时，可以将外部资金及时撤回，在降低运用风险的同时，提升风险的预警能力和抵抗能力。

四、结论

总而言之，国有资本运营公司作为一种特殊的企业形式，与其他普通企业相比，其在运作方式方面存在着很大的不同，而财务管理作为企业经营管理工作的重要内容，也具有着明显的差异性。因此，资本运营公司在进行财务管理工作中，需要充分掌握财务管理的基本特点和管理重点，通过内控制度、考评体系、资金集中管理体系、信息化体系、财务保障体系等的建立，提升公司的财务管理水平和质量，实现自身的长期有效发展。

参考文献：

[1]王云齐.国有资本收益上缴对我国国有企业财务管理的影响研究[D].新疆财经大学，2012.

[2]张晓锋.国有资本运营公司财务管理特点与重点分析[J].财会学习，2016，16：57+59.

[3]宋文阁.国有资本经营预算管理研究[D].江苏大学，2012.

[4]曾铮.浅析加强国有资本投资运营公司财务管控[J].现代经济信息，2015，19：164+163.

（作者单位：南通国融资产运营有限公司）