高校二级单位科研经费规范化管理的探讨

陈怡+方益华

摘要：高校作为国家科学研究的重要力量，高度重视并认真贯彻落实国家相关政策规定，不断提高科研经费管理水平和科研经费使用效益，是科研内涵提升和科研持续发展的有力支撑。如何从源头做起，针对二级单位监管中出现的共性问题开展研究，积极探索科研经费二级单位管理的有效方法，科学规范地使用经费，提高资金的使用效益，促进高校科研持续良性发展，是高校二级单位需要深入探讨的问题。

关键词：高校；二级单位；科研经费；规范化管理

中图分类号：G647 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2017）03-0010-02

近年来，随着高等教育事业的蓬勃发展，高校承担的科研项目和筹措的科研经费均呈现大幅增长趋势，科研经费已成为学校重要的资金来源之一。在科研经费的管理和使用过程中，绝大部分高校会根据财政部、教育部等部门的要求，加强管理，合理使用，保证了科研项目的顺利实施。但从近年审计、检查的情况来看，也有少数高校对科研经费管理重视不够，或管理制度不够健全，或已有的管理制度执行不严格，致使学校在科研经费管理方面出现了一些问题，影响了正常的科研工作。针对当前高校在科研经费管理方面存在的问题，为了进一步加强高校科研经费管理，明确经济责任，提高资金使用效益，确保科研工作健康发展，根据《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》等文件要求，结合自身实际，从源头做起，做好高校二级单位科研经费监管工作，使科研经费的使用科学、规范、合理、透明，有章可循，有据可查。

一、科研经费管理过程中存在的问题

我国逐渐形成了由政府拨款、科研基金、科技贷款、风险投资等多元化的科研经费投入体系，既有来自教育科技主管部门和其他各行业主管部门下拨的纵向科研经费，又有来自于社会企事业单位的横向科研经费。多部门、多渠道、多层次的科研经费，给管理和核算带来了一定的复杂性。在使用过程中，存在经费来源分散重复、预算编制不科学、经费支出不合理、经费使用效率低等问题。由于科研经费的来源渠道不同，在管理制度和核算比例上也就无法统一，给管理工作增添了许多的困惑。一方面，由于项目研究进展的不确定性，科研经费预算很难准确预估；另一方面，由于科研人员对经费预算的重要性认识不足，导致编制不科学不严谨，最终造成决算差异巨大。不仅如此，由于许多科研人员对国家的财经政策了解不够深入，经费使用比较盲目，同时学校的财务部门也对各类科研项目经费执行的实际情况不够熟悉，对票据报销的松紧尺度难以把握，导致科研经费支出不合理的情况存在。另外，由于经费预算的不合理，经费使用的随意性，使得项目结题后，结余资金数额较大，给后期的管理增加了不小的难度。随着高校改革的深入和发展，高校科研管理也逐步形成了以校、院二级管理的模式。学院作为二级单位，对科研经费的监管工作显得尤为重要。学院不仅要精通业务知识，服务于基层，更要熟悉政策，把握全局，在学校给予的自主权范围内创造性地开展工作。目前，高校一级的财务制度比较健全，管理方法比较完善，但却没有统一规范的二级学院财务监管制度，难以保障二级单位财务的良好运作。由于学科不同，二级单位的经济业务特点也各异，学校制定的财务政策有些缺乏针对性，在实际操作中往往会出现偏差，造成校内不同部门间的对立状况出现。二级单位需要制定出切实可行的经费管理方法，保证科研工作的有效开展。

二、科研经费规范化管理方法的探讨

1.完善管理体制，明确监管责任。为了更好地贯彻执行国家科研经费管理政策，进一步加强和规范管理，提高资金使用效益，确保科研工作协调、健康、可持续发展，高校应明确科研经费二级监管体制，注重对项目执行的全过程精细化管理。强化学校科研项目管理的主体责任，明确学院（系）的二级监管责任，落实学校、院（系）等二级单位以及科研项目负责人的职责和权限，确保科研经费管理体制能够顺利高效运行。学校作为科研经费管理的责任主体，应该实行校长负责制，校科研经费管理办公室承担科研经费的管理工作，对全校的人力、物力、财力进行协调分配。院（系）等二级单位，由分管领导负责，配备专业财务人员充实相应业务科室，从预算编制、计划执行、中期检查、结题验收、绩效考核等方面，根据学科特点和项目实际情况，进行科研经费全程监管，确保经费合理合规使用，确保项目顺利圆满完成。

2.统计分析数据，构建共享系统。科研项目从中央到地方种类繁多、性质各异、区域广泛，使得科研经费来源渠道呈现出多元化、复杂化、区域化的特征，这使得管理的难度提升，仅靠人工是无法完成的。在科研经费管理过程中，涉及经费预算、决算、转拨、调账等诸多业务和测试、材料、会议、差旅、设备等费用的报销以及管理、水电、劳务、绩效等费用的提取，经费多、数量大，不仅要求准确无误，而且要求科学高效。学校设定专门的财务平台，院（系）二级单位创建切实可行的管理系统，通过对科研经费到款和使用情况进行统计分析，加大对重点、难点、盲点经费的监管，做到集中管理，专款专用，合理规范，有据可查。学校的数据平台对院（系）专职管理人员开放操作，院（系）的管理系统让所有科研人员共享查询，形成动态监管、上下联动，同步推进的管理模式。

3.制定规章制度，严格遵守执行。为了进一步加强科研经费管理效率，充分调动全体科研人员的积极性和创造性，切实维护学校利益和规范科研行为，学院（系）二级单位应在认真贯彻落实国家相关政策规定和学校文件要求的基础上，结合自身实际，制定一套合理有效的规章制度并严格遵守执行，做好科研经费最基层的监管工作，落实学校及国家各级部门下达的监管任务。特别是对科研经费转拨校外单位、1万元（含）以上的测试化验费报销、5万元（含）以上材料费报销、会议费报销及劳务费发放等重点管理领域，可要求项目负责人签署个人承诺书，不仅对提交核审的材料做到明确规定，而且对个人承诺的内容进行详细列表。规定的出台是为了规范行为，也是为了更有效率地管理，不仅使项目负责人简明扼要地了解风险点，也使办事更加准确、方便、快捷。

4.加强学习培训，扩大宣传教育。高校二级单位科研经费规范化管理是一个长期而深入的工作，需要在实践中逐步完善。科研管理人员应树立以人为本的理念，在服务中求发展，开拓创新意识，提高管理水平，加强业务学习，提升专业素质。与时俱进开展各类专业培训，从财务知识到政策法规，从科学预算到准确结算，从规范使用到跟踪检查，使管理人员成为推动学科发展的生力军和指导科研人员科学合理使用经费的好参谋。院（系）二级单位要强化广大科研人员对科研经费有效合理使用的意识，养成良好的学术道德，提高科研资金使用效益和全体科研人员的责任风险意识。一方面加强对科研人员科研经费管理的指导和监督工作，落实监管责任；另一方面建立科研经费规范有效、合理合法管理的长效机制，树立优良学风，培养科研诚信。

三、结语

科研经费的二级单位管理作为高校科研管理的基础和支撑是十分重要和必要的，制定一个合理有效的规章制度，使科研经费使用规范合理、有章可循；建立一套切实可行的监管数据库，使各类经费支出公开透明、有据可查；培养一种诚实可信的科研行为，提高科研经费使用效益和科研人员的责任风险意识。这些都是二级单位推动学科建设，保障科研活动正常有序进行的重要措施，值得深入探讨和研究。

Standardized Management of Scientific Research Funds in Secondary Units in Universities

CHEN Yi，FANG Yi-hua

（Zhejiang University，Hangzhou，Zhejiang 310058，China）

Abstract：Universities，as the important scientific research force，attach great importance to and conscientiously implement to the relevant national policy，and are needed to improve the level of scientific research management and the efficient use of scientific research funds. Universities are also the scientific connotation of ascension and the strong support of scientific research and sustainable development. How to improve the management of secondary research unit，How to enhance the efficiency of the scientific research funds，how to promote the continued healthy development of scientific research in institutions，are the great needs for secondary units in universities to delve into.

Key words：secondary units in universities；scientific research funds；standardization management