“补充”基本养老保险任重而道远

“补充”基本养老保险任重而道远

近期，人社部和财政部联合颁布《职业年金基金管理暂行办法》，引起资本市场的关注。该办法对职业年金基金的委托管理、账户管理、投资管理等作了比较明确的规定。职业年金作为机关事业单位工作人员补充养老保险，是在机关事业单位养老保险和企业养老保险制度实行“并轨”之后，保障机关事业单位退休人员待遇水平不降低的必要制度安排。

与职业年金相对应的是企业年金，即企业职工基本养老保险的补充保险。据人社部统计，2015年末全国有7.55万户企业建立了企业年金，参加职工人数为2316万人，企业年金基金累计结存9526亿元。由于职业年金相当大的部分是由财政提供或“记账”，即便是由事业单位自身提供，基于其单位性质，也会尽最大可能保障职工的这一权利，因此据测算，职业年金参加人数和基金规模将很快超过已经实施十多年的企业年金。

企业年金虽然基金结存总量尚可，但相对于庞大的企业职工基本养老保险参保人数来说，其发展并不能令人满意。在职业年金即将人人享有，而企业年金对于多数人来说仍是“望穿秋水”的当下，全社会应当对企业年金的发展予以更多的关注。作为基本养老保险的补充，企业年金至少具有两大功能：基本功能是提高养老金替代率、保障退休人员一定的生活水平；附加功能是可以缩小与机关事业单位退休人员养老金的“待遇差”。而随着职业年金的普及，企业年金的普遍缺失无助于解决两种养老金制度的落差。

除了补充养老保险之外，养老保险的补充体系还包括“第三支柱”，即商业养老保险等。伴随汇率的变化，最近在资本配置方面有个热点：不少人纷纷到香港买保险。这能否引起反思，为何我们的商业养老保险留不住顾客？

基于企业年金和“第三支柱”的特性，作为就业主渠道的非国有经济部门，通常没有为员工提供补充养老保障的积极性，立法对此又不能强制，唯一可行的措施就是通过税优政策对企业主和参保个人提供强有力的激励导向。这或许会对当下的财政税收有些影响，但却可以藏富于民，为基本养老保险制度的可持续发展、为未来财政养老负担的减轻、为经济社会的稳定发展提供强有力的支撑。