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论企业财务风险的评价与控制

2017-01-10于雁芳

财会学习 2016年24期
关键词:控制对策财务风险企业

于雁芳

摘要:随着社会主义市场经济的不断发展,财务风险一直贯穿在企业生产经营的过程中,对国家经济安全也会形成一些负面影响。如今,随着市场环境的不断开放,企业财务风险问题日益严重。从整体角度评价企业的财务风险,就是忧大于喜。认识企业财务风险的成因,并采取有效的控制对策,是企业必须承担的重要任务。

关键词:企业;财务风险;控制对策

企业财务风险评价与控制是财务领域不可避免的重要话题。随着社会主义市场经济的不断发展,财务风险一直贯穿在企业生产经营的过程中,对国家经济安全也会形成一些负面影响。如今,随着市场环境的不断开放,企业财务风险问题日益严重。从整体角度评价企业的财务风险,就是忧大于喜。认识企业财务风险的成因,并采取有效的控制对策,是企业必须承担的重要任务。

一、企业财务风险的成因

(一)错综复杂的外部环境

企业财务活动不可能脱离外部环境而单独运作,政治环境、经济环境、文化环境、市场环境等都会对企业的财务活动形成或大或小的影响。这些外部环境的变化对企业而言是难以捉摸的,所以会给企业造成财务风险。企业是市场主体,对外部环境的适应能力是不尽相同的。要想顺应外部环境,防范财务风险,企业必须具备良好的发展能力。

(二)筹资决策失误

由于受到东南亚经济危机的影响,亚洲很多著名企业相继破产,比如八佰伴百货公司、山一证券公司、大韩钢铁公司等。这些企业之所以倒闭,主要原因就是资本结构不完善,公司一味寻求规模扩张,没有能力偿还到期债务,即出现所谓的筹资决策失误。这种失误对企业而言是致命的,会直接导致企业陷入财务风险中而无法自拔。

(三)资产流动性差

所谓资产流动性,就是资产转变为现金,并维持其购买力的能力。很多事实一再证明,企业财务风险与资产流动性有密不可分的关系。资产流动性不强的具体表现包括资金匮乏、货品堆积、“三角债”严重等,这些都是引发企业陷入流动性财务风险的重要原因。我们都知道企业资产流动性源自两方面,一是企业资产在不遭受损害的情况下快速变现的能力;二是企业能以较低成本快速获得所需资金的能力。如果企业无法做到这两点,可能会陷入流动性风险中,影响企业的长远发展。

二、控制企业财务风险的对策

企业发生财务风险的原因是多种多样的,企业要针对这些原因采取有针对性的解决对策,以此防范风险,实现长远发展。具体而言,企业要从以下几点入手:

(一)完善企业治理结构

首先,企业要构建规范的产权制度。产权明晰是责权明确的重要前提。只有做到产权明晰,企业才能保证正常的生产经营活动。从目前来看,我国不少企业存在产权不清晰的严重问题,这是企业发生财务风险的重要原因。有鉴于此,企业必须完善产权制度,做到权责明晰、各有分工。其次,企业要加强董事会对经营者的监管机制。目前,企业经营者会产生“内部人控制”的现象,这是经营者逆向选择和信息的不完全对称造成的,容易导致企业发生舞弊现象。有鉴于此,企业董事会要加强对经营者的监管,对其进行实时追踪,如果发现经营者的行为偏离了预定的财务目标,必须采取对策,以最高决策者的身份责令经营者改正行为。

(二)构建财务风险预警系统

21世纪是信息技术时代,所以企业建立财务风险预警系统是大有可为,这是一种有效的财务风险控制工具,可以帮助企业防范财务风险。企业要想构建财务风险预警系统,首先要加强信息管理,成立专门的机构,安排专门的人才整理、搜集企业的内部财务信息和外部相关信息,然后充实到预警系统中,系统信息要经常更新,保证财务信息的实时性和准确性。其次,企业要优化财务风险分析机制,包括完善企业应急措施、补救办法和弥补方案等,面对财务危机时,企业必须弄清楚应该采取哪种手段进行规避,以此防止事态的恶化。再次,企业还要加强人才培训,组织专门的队伍来操作财务风险预警系统,这些人才要能及时发现企业中非正常的经济现象,发挥在企业管理中的参谋功能。

(三)规范企业对外担保管理制度

外部环境对企业生产经营活动会产生巨大影响。企业应该按照《担保法》的有关规定,制定行之有效的责任追求制定,对被担保单位的偿债能力和信用程度进行严格地审查。企业子公司要向外担保的话,必须向母公司递交报告,经母公司批准后才能对外担保,这样可以防止企业陷入负债风险中。

(四)构建完善的投资决策机制

筹资决策失误对企业的可持续发展是致命的。所以企业必须重视投资决策机制的建设,首先,企业要加强项目可行性研究,综合应用定量分析法和定性分析法对企业各方面发展进行客观分析,要应用科学的决策模型帮助企业做出相关决策,这样才能避免由于决策失误而导致企业发生财务风险。其次,企业在投资决策中,不仅要综合考虑投资机会,企业发展战略,现有的投资规模,还要对财务匹配因素进行综合考量,不能盲目求多、求快。在企业投资活动的现金流量编排有可能的条件下,企业可以多安排一些投资项目;如果现金流量偏紧,就要控制投资项目,安排好投资规模,可以将资金集中在企业优势项目方面,以此保证企业资金的良性循环。

四、结束语

21世纪是一个瞬息万变的时代,处处充满机遇,也充满风险。如今,我国已经处于经济新常态模式中,经济速度放缓,高速增长的发展速度可能难以在短期内实现。在这种情况下,企业更需要审慎市场发展机会,完善治理结构,规避财务风险,只有这样,企业才能在激烈的市场竞争中占据不败之地,获得长远、稳定的发展。

参考文献:

[1]蓝宁.企业财务预警管理系统的构建[D].武汉理工大学,2002 .

[2]王双龙.企业财务风险的监测与危机预警研究[D].兰州大学,2005.

[3]姜雪琴.我国中小企业财务危机问题探讨[J].江苏商论,2006,2:128-130.

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[5]王竹玲.中小企业财务风险防范[J].财会通讯(理财版),2008,7 :116-117.

[6]桑军朝.金融危机下小企业强化财务管理探讨[J].现代商贸工业2009,12:178-179.

(作者单位:青岛港国际股份有限公司轮驳分公司)

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