关于中国石化资金集中管理模式的探讨

文/孙长青



关于中国石化资金集中管理模式的探讨

文/孙长青

摘要：随着经济全球化趋势加强与市场环境愈加复杂的背景下，我国企业的发展面临的压力与风险也越来越多，尤其是对中国石化的发展来说，在竞争日益激烈的背景下，就必须通过加强自身的建设，完善企业的内部管理，才能够推动企业的进一步发展。而资金管理作为企业财务管理中的重要组成部分，在企业的内部管理中占据重要地位。因此，本文在阐述中国石化做好资金集中管理的意义的基础上，分析了目前资金管理模式的不足，并提出相应的解决措施。

关键词：中国石化；资金集中管理模式；不足；措施

资金是企业生存、发展的重要基石，贯穿于企业经营管理的各个环节。在中国石化集团的发展中，为了进一步提高企业的竞争力，增加企业的利润，对企业的资金实行系统的管理必不可免。资金管理是企业财务管理的主要对象之一，在中国石化实施的资金管理模式下，能够在满足集团发展战略要求的前提下，对资金实施有效的资源配置，从而提高资金的利用率，实现集团的管理目标，进一步提高中国石化的整体经济效益。

一、中国石化实施资金集中管理的意义

（一）有利于加大对资金的监管力度

在经济发展中，中国石化的发展规模进一步扩大，集团下的小公司越来越多，而在中国石化集团对资金实施集中管理，有利于强化对资金的监管力度。通过实施资金集中管理模式，可以规范集团下的公司通过中国石化财务公司内部账户办理相关的资金收入和支出业务，这样有利于提高集团内部财务信息的透明度，使资金更加的集中。另外，通过资金集中管理，集团还可以加强对成员公司的财务状况、资金的流入、流出等方面进行严格的监管，可以及时的发现其中的问题，从而降低资金流通的风险性。

（二）增强集团的融资能力

中国石化集团公司通过实施有效的资金管理，可以加强对资金流动的有效管理，开展多渠道、多类型的融资方式。实施有效的资金管理，在一定程度上可以降低集团的财务风险，提高融资的效率，保证企业的现金流流转平稳，从而进一步促进集团的发展。

（三）降低资金成本，提高相关资金业务的处理效率

集团公司通过采取资金集中管理模式，借助电子支付系统可以进行集团内部企业之间的资金结算工作，缩短资金在中石化内部的周转效率，减少财务费用，提高相关资金业务的处理效率，确保集团业务的顺利开展。

二、中国石化现有的资金集中管理模式的不足

（一）资金集中管理的信息化数据分析程度较低

中国石化集团公司使用自开发的中国石化财务集中核算系统，中国石化股份公司使用先进的SAP系统，辅以各种外围系统的协同操作，构成了中石化庞大的信息化管理体系。可以说，中国石化在信息化管理方面确实走在了国内企业的前列。中国石化资金集中系统就是建立在上述系统基础上的一个完整的业务模块，涉及到的系统达6个之多，包括SAP、财务集中核算、TMS、财务公司结算系统、财务共享系统、支付专机管理系统。因系统的庞大、数据的繁琐、各系统之间关联逻辑的复杂性，对现有数据的分析造成了一定的难度，不能深入到资金预警、合理性分析等更高的工作层次上，一定程度上给业务人员进一步发现资金流动蕴含的更多信息造成了阻碍。

（二）资金资源配置不均衡

随着经济的进一步发展，中国石化集团的分公司与子公司的数量也越来越多，遍布全国各地，地域上相对分散，而各地区间的经济环境与发展的政策也不同，给资金的集中管理带来一定的挑战。总的来说，在现行的中石化的资金集中管理模式下，出现比较薄弱的部分是资金资源配置不够优化。在实行资金集中收支两条线管理后，各下属企业在需要资金时，由中国石化总部统一下拨，资金缺口统一由总部对外融资。各下属企业收到的下拨款大于资金集中上划款的缺口自动转成企业在总部的借款。各成员企业有中国石化总部作为企业的后盾，不存在资金链断裂的风险，充分利用各下属分散企业闲置资金的同时，一定程度上造成了各下属单位资金管理上缺乏一定的风险意识，资金筹划上的积极性不高，从而导致中国石化总体上的资金缺口越来越大，不利于整体资金利用率，加大了资金的投入成本，从集团的财务报表来看，财务费用的支出极高。

（三）资金使用合理性有待提高

中石化集团通过资金集中管理的模式将集团内部的资金有效的集中起来，交给总部统一监管，这也就造成来集团资金风险的集中性。一旦集团的资金管理出现问题，就会影响到集团下的大大小小的成员企业的生存与发展。就中石化现有的资金集中管理模式来说，缺乏全面的风险预警系统，极易出现各种运行风险。从投资方面来说，中石化集团的日常流动资金量十分的大，本身管理就存在一定的难度，再加上中国石化资金池管理，统一对外融资的模式，投资项目决策者相对较少的考虑资金的压力，“重项目、轻回报”的现象存在，不可避免的造成资产负债率高企。

三、创新中国石化资金管理模式的建议

（一）弱化行政管理机制，充分发挥财务公司的作用

目前中国石化的资金集中管理体系主要是依托集团内部财务公司结算平台完成的。集团公司和各层级的成员企业在财务公司有相应的收入账户和支出账户，通过系统程序每日定时将各成员企业的财务公司收入户资金层层上划到各上级单位的财务公司收入户，最终划拨到中国石化股份公司和中国石化集团公司总部的财务公司账户上，形成了股份公司资金池和集团公司资金池。各成员企业需要资金支出时，提前一天通过中石化资金预算系统提交申请，第二日通过财务公司结算平台层层下拨，完成中国石化资金集中收支两条线的闭环操作。资金池的缺口资金由股份或集团公司统一对外融资补充。

这种模式在充分利用企业闲置资金，

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