大企业税务工作专业化管理问题研究

2016-12-31杜艳春

财会学习 2016年15期

关键词：筹划专业化税务

文/杜艳春

大企业税务工作专业化管理问题研究

文/杜艳春

本文针对大企业的税务工作相关内容，首先简要介绍了加强大企业税务工作专业化的必要性，进而分析了当前部分大企业在税务管理工作中出现的一些问题，最后就改进提高大企业的税务工作，提出了几项建议措施。

企业；税务；专业化

近年来，随着我国经济社会的迅速发展，大规模的企业集团越来越多，尤其是一些跨区域综合性的大企业集团数量越来越多。企业自身规模越大，对于企业自身经营管理的相关要求也就越来越高，尤其是对于企业有关税务工作的标准要求也就越来越高。因此，提高大企业的税务工作专业化管理水平，降低大企业的税务成本，防范可能发生的税务风险问题，提高税务筹划水平，已经成为大企业经营管理的重要内容，这对于改进提高大企业的整体经营管理水平，促进大企业的长远稳定发展也具有重要的作用。

一、加强大企业税务工作专业化管理的必要性分析

对于大企业而言，税负是企业生产经营成本的重要内容之一，而且也是企业经营管理的风险隐患之一，企业规模越大企业越应该加强税务工作。总结分析，加强大企业税务工作专业化的必要性主要体现在以下几方面：

（一）提高税务工作专业化水平有助于规范大企业的经营管理。大企业的税务工作专业化水平越高，税务筹划工作的合法合规就越有保障，因而也就越有助于控制企业的税务风险，提高税务筹划的科学化水平，因而能够确保企业经营管理的平稳有序。

（二）提高税务工作专业化水平有利于优化企业的经营结构。在大企业内部实施税务筹划工作，是以企业自身的经营活动作为税务工作基础，尽可能的顺应国家有关的经济政策导向，对企业的经营方式、投资结构、资源配置等内容进行优化，进而合理合法规避税负，这也是对企业经营结构调整的一种手段。

（三）提高税务工作专业化水平有助于提高企业自身经营管理能力。税务工作专业化水平需要较高的企业财务会计管理工作水平作为基础，因此加强税务工作专业化的过程，也是改进提高企业财务会计工作的过程，有助于进一步完善企业内部的财务会计管理体系。

二、影响大企业税务管理工作专业化的主要问题分析

当前，一些大企业在税务工作专业化方面还存在着较多的制约，其中最为突出的问题主要表现在两方面。一方面，大企业的税务成本管理水平不高。现阶段有的企业在税务管理方面对税务成本控制工作重视不足，有的仅仅是侧重于税务申报工作，而缺少较为全面的事前规划、事中执行以及事后考核管理制度，尤其是成本管理制度缺失，因而造成企业的税务成本控制管理不力。另一方面，大企业的税务风险管理有待加强，特别是有的大企业没有健全完善的税务风险管理体系，尤其是在大企业内部缺少相关的税务风险管理组织体系，税务风险的识别和评估水平不高，具体的税务风险控制管理流程也存在一些缺陷，造成了大企业的税务风险管理仍存在一些漏洞和薄弱环节。

三、加强大企业税务工作专业化水平的措施

（一）提高大企业的税务成本管理水平。在大企业的纳税成本控制管理方面，首先应该注重健全完善有关的税务成本管理制度，重点是在大企业的纳税成本管理保障、日常税务申报、税务核算、税务筹划、税务审计等方面，健全完善有关的成本管理制度。其次，应该注重加强大企业的税务筹划有关工作，特别是坚持遵循依法管理的原则，对大企业的有关涉税行为进行事先筹划，选择最优的纳税方案。需要注意的是，依靠税务筹划控制纳税成本方面，应该重点坚持全员参与和全过程管理的原则，综合利用各种手段来降低企业的税负。

（二）加强大企业的税务风险控制管理。大企业应该根据自身经营管理的实际情况，完善制定企业内部的风险监控体系，重点是严格按照有关的税务工作法律法规和政策制度等，加强对税款会计账目的管理，增强税务风险的事前识别和防范控制能力。同时，还应该加强有关业务流程方面的税务风险控制，特别是在收入申报流程、税款抵扣流程、费用列支流程等方面加强管理，确保有关会计核算账目的准确性，并尽可能的通过信息化的手段采取相应的管理措施，以有力控制税风险问题。

（三）提高重点税种的应对管理策略。对于大企业而言，提高税务工作的专业化水平，应该加强重点税种的控制管理。现阶段，大企业的税务管理工作的重点主要是企业的增值税和所得税管理方面。在增值税的控制管理上，首先应该重点加强增值税进项税发票管理，选择能够提供可抵扣专用发票的供应商，确保增值税进项抵扣。同时还应该在非应税劳务、不同税率货物、发票先抵扣后转出等环节采取相应措施，提高税务筹划处理的水平。对于大企业的所得税，应该根据项目的不同选择好地区、行业等，重点在所得税的对外捐赠、机构管理费用、国家政策支持的技改项目、资产损失等有关方面加强税务工作专业化管理，进而不断提高大企业的税务工作整体水平。