浅议基层审计机关的职业化路径

文/罗淑琴



浅议基层审计机关的职业化路径

文/罗淑琴

摘要：基层审计机关是国家审计系统的重要组成部分，而审计职业化在新常态时代背景下也是大势所趋，积极探寻基层审计职业化路径意义重大。虽然当下基层审计职业化道路已经全面铺开，并在制度、管理及运行等多个层面取得一定成效，但受双重管理体制、现行管理模式、基层审计人员性质等多重因素影响，基层审计职业化建设既犹如逆水行舟，不进则退；亦犹如箭在弦上，不得不发。基层审计职业化实现路径的进一步明晰和完善势在必行。

关键词：基层审计；职业化；路径

一、弱化外界联系，增强基层审计独立性

提及独立性，很多人第一个想到的是香港的廉政公署，其最特别也是最强有力的地方就是直接向港督负责，并且独立于公务员体系，从而在其运行中不再受到多方面的牵制。

基层审计提升独立性的途径有二：一是将其完全推向市场，由市场机制自有引导、发展；二是实行垂直化管理模式，脱离本级政府序列，增强独立性。考虑到政府审计的行政与业务双重属性，在垂直化行政管理模式下嵌入部分市场机制较为适宜。

二、创新审计制度，提升基层审计管理水平

（一）任人为贤，改“编制束缚”为“性质统一”

《论语》中有云“不患寡而患不均”，基层审计人员性质不一的现状制约了不同人员对于审计事业的激情和创造力，将审计人员独立于公务员序列、事业单位序列之外，摆脱编制限制与人手不足的矛盾，改变同工不同酬，提升基层审计人员的幸福感。

（二）突出实绩，改“论资排辈”为“凡进必考”

一是严格准入门槛，在人员招录考试中提升专业知识、专业能力、专业素养比重，从学历、任职资格等方面提高审计人员职业准人“门槛”，确保准入的人员的专业素质。二是实行“凡进必考、逢晋必考、注重业务、可上可下、可进可退”的灵活人员管理制度。一改以往论资排辈的晋升通道，绩效评价审计人员的专业技能和综合素质，营造有能者居之的人员管理环境，既能激发一般审计人员的自我提升热情，又能提升领导岗位人员忧患意识，不断自我进修。

（三）建立人才库，改“科室合作”为“双向选择”

建立审计人才库，将审计人员专业、工作年限、擅长领域、生活地区、是否愿意出差等细化成各类选项，改变原有的科室为单位的工作模式，创新审计人员和审计项目的双向选择。首先通过项目主审发布审计项目信息，愿意参加项目的审计人员自助选择；项目主审在此基础上依据各备选审计人员的基础信息，比对、筛选出合适人员，组成审计小组。

三、流程求同存异，提高业务标准化程度

（一）有的放矢，提高审计效能

被审计单位虽然业务、财务特点不同，但审计结果的问题可以按性质分为共性问题和个性问题，审计人员在审计过程中既要对共性问题求同，借鉴模板提高审计效率，简化审计流程；又要对审计过程中发现的个性问题存异，重点加以关注和分析，并于项目结束后分析审计流程的合理、科学性，以备其他项目类似问题得以借鉴。

（二）构造数据采集万能钥匙，化繁为简

虽然基层审计人员可以通过数据备份等方式获取被审单位的财务、业务数据，但因各单位所用财务软件不一，所用服务器各异，给现场审计人员数据的采集、转换、分析带来了一定的难度，若能构造数据采集的万能钥匙，适用于各类财务软件，必然将大大缩短基层审计在数据采集流程环节的时间，化繁为简，提高审计效率。

四、审计人员考评科学化

（一）突出人员考评的操作性、激励性

1.积极探索审计人员职业等级制度。将审计人员职称情况、计算机水平、工作年限、审计成果等作为职业等级划分依据。将审计人员细分到每一等级，便于为每级审计人员量身定制职业发展规划。

2.创新绩效考核要素。采取“态度+业务+成果”绩效考量模式，丰富绩效考核要素，将全年参与项目数、参与项目难易程度、审计成果、专业资格证书获取情况、审计活动参与度等多重因素作为参数，一并纳入绩效考核体系，全方位考评审计人员。

3.开展定期绩效考核。创新人员考核制度，通过科室考核、单位考评、同事互评的方式考核审计人员工作绩效，并将工作绩效与职业等级挂钩，形成等级可上可下，不合格者退出审计系统的竞争性机制，激发审计人员的危机意识，使其力争上游，不断自我提升。

（二）营造一种使命感、幸福感、归属感的团队氛围

也许在很多不了解实情的人眼中，审计是枯燥是、是扰人的，审计人是死板的，是不懂得变通的，可作为一名基层审计人，他们一直都在团队协作、是取长补短、合作共赢。

1.相信并坚持自己的选择。一旦你选择了成为一名审计人，那么请收起你的抱怨，改掉眼红别人的坏毛病，坚定自己的信仰和使命，因为我们选择的是奉献而非索取，是服务而非享受，是成长而非倒退。只有我们坚守了审计人的精神高地，才可以在国旗面前挺起我们的脊梁。

2.快乐审计，寻找审计幸福感。职业化与职业病虽然只有一字之别，但意思却大相径庭。如果把对审计工作的一丝不苟和锱铢必较带入生活，在与同事相处时吹毛求疵，这样的病态的职业化就变成了职业病，和审计职业化的初衷背道而驰了。我们需要的是文明审计、快乐审计，严守工作和生活的“三八线”。

3.优势互补，抱团发力。相信大家都知道信息对称的重要性，也知道团队合作的意义，千人看山各有不同，视角不同、专长不一给了我们审计队伍合作的更多理由。鼓励和坚持团队合作，集众人之所长，在提高工作效率的基础上提升各个审计人的存在感、归属感、成就感。

（作者单位：中核运行管理有限公司）