铁路建设项目预算存在的常见成因与对策

2016-12-31宁笛颖

财会学习 2016年22期

文/宁笛颖

铁路建设项目预算存在的常见成因与对策

文/宁笛颖

为了进一步推动经济的发展，我国加大了铁路项目建设力度，由此全国各省市铁路建设项目数量如雨后春笋般节节攀高。铁路交通运输业对未来经济和社会的发展无疑起到非常大的促进作用，但是同时也要看到，地方财力薄弱，承担的铁路资本金任务繁重，资金来源渠道少，筹措压力大，为保障项目的顺利进行，加强铁路建设项目预算，有效规避铁路项目建设风险，减少铁路建设项目投资工程损失，已经刻不容缓。本文首先简要阐述铁路建设项目预算的重要性和特征，其次详细分析铁路建设项目预算问题的成因，最后在此基础上提出相应的应对策略。

铁路建设；项目建设；项目预算；成因；对策

三明铁路建设对于我们革命老区的经济的发展起到巨大的促进作用，四条规划的铁路项目，基本涵盖我们三明全部九市县和二辖区，未来的铁路运输前景让人振奋。但是，不含线路改线资金，光光四条铁路项目资本金任务就高达42亿元，对于财力薄弱的三明来说，不但资本金任务极其繁重，未来的前期工作费用不确定性也很高。因此，我们必须对铁路建设项目的预算工作引起充分的重视，确保预算编制的有效，并严格按照预算组织项目工作，实现项目成本的控制。在此我们需要对该建设项目预算进行探讨和研究，切实分析如何提高预算编制和执行工作，推动项目的顺利进行。

一、铁路建设项目预算的重要性和特征

(一)铁路建设项目预算重要性

铁路建设项目涉及的投资额非常大，项目建设周期较长，投资回报期长，因此必须重视项目预算问题。如果前期没有进行科学的预算，无法把次年度需要筹措的铁路项目资本金和前期项目工作费用以预算的形式明确下来，在项目建设过程中极易出现项目资金不足或者资金浪费等问题，势必影响建设项目和投资活动均难以有序的开展。

(二)铁路项目预算的特征

首先，无论从项目预算的金额，预算的周期，还是建设项目出现的复杂性和不确定性方面来说，铁路项目预算工作较一般单位的预算都更加复杂，预算编制难度更高。其次，铁路项目预算的好坏，会直接影响项目建设和项目投资的风险，预算的准确性和有效率，实际执行的可操作性，预决算对比的整改效果和调整方案，都对我们铁路项目工作人员，尤其是财务人员，提出了更高的要求。如何组织科学的项目预算，保障项目预算编制符合铁路项目建设实际情况，既可以有效保障各项铁路资金的运营，又可以最大限度的减少项目成本，为铁路建设单位争取更为理想的社会和经济效益。

二、铁路建设项目预算问题成因分析

预算工作日趋重要，但是在现实工作中，预算的编制，往往遇到下列问题：

(一)项目预算缺乏依据流于形式

在实际的预算编制过程中，由于涉及的项目较为繁杂，在前期收集整理数据时，由于各个部门对财务预算不甚了解，导致提供的各项业务数据资料不完整，不到位，加之项目预算人员本身也无法对铁路建设项目的方方面面进行系统、全面的考察分析，导致单位空有预算制度，实际操作中，却缺乏项目编制依据，使预算流于形式，纸上谈兵，可执行性不高。

(二)项目成本和费用难以控制

由于铁路建设项目和一般的建设项目存在很大的差别，涉及的领域很多，波及的城市和范围较大，牵涉的费用过于零散，而且具体的操作过程中存在很多难以控制的事项，导致对预算项目的费用难以掌控。举本单位为例：一、从市财政的角度来说，省上下达的资本金任务均上亿元，我们基层单位如何站在市本级的角度，分解各县(市、区)年度资金任务、提出资金筹措来源和金额等实质性预算方案；二、我们单位属发改委下属参公单位，主要负责铁路项目前期工作，需要长年跑项目，所以本单位差旅费、交通费、招待费、会议费这几项费用非常大，如何精确算出下一年度所需的费用，既要开源节流，防止超支，轻减国家和地方政府的负担；又要防止预算的费用不足，影响项目的顺利进行，给单位领导带来困扰。因此，如何核算项目运行成本，控制项目各项支出费用已成为项目预算人员的主要难点。

(三)预决算对比难以有效调整

前期预算编制和执行工作不到位，再加上铁路项目运行费用的不定性，往往导致项目预决算对比差异过大。但是在实际操作中，因为铁路建设项目牵涉领域过多，而项目费用支出具有很强的不确定性，工作人员难以掌控费用的支出，由此预决算对比差异大。而且预算的执行过于随意，缺乏有力的监督，在项目进行过程中不是存在预算资金不足，就是反相的超支现象严重，单位无法根据本年决算的数据修正下一年度的预算数据，调整难度大，无法进行合理的修正，决算对次年预算帮助不大。

三、铁路建设项目预算问题对策探讨

(一)全面预算管理加强全员参与

单位领导必须加强对预算管理的认识，切实了解这一管理的重要性，该项管理不只是一项对单位管理水平加以有效衡量的标准，同时也是促进财务管理水平提升的一项重要方式。全面预算管理最为关键的是对内部资源实施有效的控制、考核和分配，由此确保项目的顺利进行。与此同时，需要保证单位全体员工可以充分认识到预算编制和执行的重要性，促使工作人员加强自我约束，强化工作责任心，规范报销流程，还要在跑项目的过程中，注意开源节流，有效防止超支，给国家和地方政府减轻经济负担，促使项目预算得以很好的落实，保障项目成本的节约，最后获得较为理想的预算管理成效。现实工作中，必须让财务人员和前期项目工作人员加强沟通和联系，做到精诚合作，信息共享，互通有无，共同探讨年度预算的重点方向、资金分解、筹措渠道以及费用控制等方方面面。

(二)科学合理的预算编制

积极引进先进的系统软件，提高财务预算管理的信息化程度和精准度，保障资料的完备和有效。举本单位为例：一、计财科相关人员必须把省发改委下达的年度资金计划任务作全盘的分解，首先根据线路里程和征迁量对各县(市、区)计算并分配具体资金任务，其次对需要市本级筹措的资金数额、筹措渠道、解决对策，比如是用债券筹资还是举银行贷款，或者采用建安税返还，或者提请省上安排等等各种详尽有效的预算方案；二、对本单位次年度前期工作项目类别、费用成本进行合理的整合、核算，既要保障预算依据的真实性和可靠性，又要确保预算的准确性和可执行性，最后还要考虑相关数据的配比性和可调整性。因此，要求我们财务人员在预算编制过程中务必参考上一年度的决算数据，仔细分析和校对、调整，再依据本年度的实际情况，同时兼顾未来可能发生的变化和调整，科学地编制预算，合理地制定费用支出，通盘考虑，对各项数据进行分析、计算、比对和控制。由此，才能真正确保预算和项目实际相符合，继而使铁路建设项目预算数据的价值更高，更好的指导项目的各项活动的开展，对项目运行成本进行有效的控制。

(三)加强各方面的监督

预算工作已经成为铁路项目相关财务工作的重中之重。预算做得好不好，直接关系到项目的决算。我们在组织预算活动中，必须保障预算数据的真实有效，保障预算满足项目实际情况。为了保障预算工作的质量，必须加强预算监督工作，利用各方面的监督力量，实现预算工作质量的显著提升。以本单位为例，作为发改委下属市直部门，我们的上级指导单位是财政局的经建科。每年年初和年中时，都要布置我们把决算数据和预算数据比对，包括年度资本金任务完成情况、前期项目经费、部门三公经费、人员经费支出等各项精确比对，同时把预算和决算的最后数据一起公示在政务网，所有人都可以看得到这个单位的费用列支和任务目标完成情况。通过将项目预决算数据公示的办法，保障预算的公开、透明，接受各个单位以及社会的监督。