探究加强集团化公司内控制度与货币资金管理的几点建议

文/杨允栋

探究加强集团化公司内控制度与货币资金管理的几点建议

文/杨允栋

随着经济的迅速发展，中国的公司尤其是集团化公司规模日益扩大，集团公司与旗下的子公司之间的经济往来也逐渐增多。随着经济往来的增加，集团化公司的经营就越来越需要内部控制管理制度的加强，其中货币资金的内部管理尤为重要。本文将会从集团化公司内部控制的必要性出发，来为集团化公司内部控制制度和货币资金内部管理方面的加强提出若干建议。

集团化公司；内部控制；货币资金管理；强化措施

随着世界经济的不断发展，我国集团化公司为适应我国市场经济的需要不但发展壮大，与此同时，公司面临的压力和挑战也逐渐增多，内部控制在公司管理中的重要性也逐渐显现出来，但是目前很多集团化公司在内部控制管理制度方面仍然存在很多问题，其中的货币资金内部管理也需加强。本文将会简述内部控制的必要性，并针对如何加强集团化公司内部控制与货币资金内部管理提出几点建议。

一、集团化公司实行内部控制的必要性

（一）内部控制能够优化企业内部管理的环境

公司内部管理的环境包括管理理念、经营模式、员工素质、组织结构等等，内部控制制度的有效实施能够帮助集团化公司有效的优化和重组生产经营的环境。

（二）内部控制能够加强公司各部门之间的信息交流

内部控制管理往往需要将各个部门以及与供应商和客户之间的财务信息汇总结合，并以此作为内部控制管理的基础，将集团公司内部的信息交流和沟通进行了有效的加强。

（三）能够保证公司资金安全，降低财务风险

内部控制管理能够对财务现在和未来存在的风险进行预测、评估和防范，能够防止舞弊行为的发生，有效的保障集团化公司内部财务资金的安全，降低财务风险。

二、加强集团化公司内部控制的措施

随着集团化公司不断的壮大，业务不断的开展，加强内部控制对于公司管理具有重要意义，但是由于公司发展过快，管理者反而会忽视内部管理而过于追求市场份额和销量，所以在内部控制制度方面存在很多问题。例如制度建立健全不完善、制度更新缓慢或者执行力度不够等等。集团化公司可以采取以下几个措施来加强内部控制，推动公司不断发展。

（一）建立健全集团化公司内部控制制度体系

公司应该建立健全内部控制制度体系，完善内部控制相关的政策和制度，将各个参与财务管理的部门和环节的内部控制做到位，探索和更新科学规范的管理模式。各个部门之间的内部控制应该具有一定独立性，促进内部管理的公平性，保证集团化公司内部控制管理的有效和顺利的实施。

（二）应该加强集团内部控制意识

集团化公司应该加强内部控制意识，管理者和各个部门应该正确认识到内部控制对于公司管理和发展的意义和作用。公司也应该加强对内部控制在财务方面的重视和投入。除此之外，也要根据企业自身的实际情况来制定科学、合理的内部控制制度，建立符合自身的内控目标，切不可急功近利，制定的内部控制制度要有利于公司持续、有效的发展。内部控制制度应该能够体现企业自身的生产经营目标和文化理念。各个部门要对内部控制制度有正确和深入的了解，保证内控目标正确、合理的完成。

（三）建立内部控制管理信息化平台

随着信息网络时代的到来，集团化公司的内部控制需要以各个部门业务的信息为数据基础，建立完善的公司内部控制管理信息系统，能够自动搜索、科学管理、综合分析，从而进行有效决策。内部控制在信息科学和系统工程的有关理论的指导下，能够实现智能化、网络化和数字化，提高了内部控制实施的效率和力度。

（四）加强内部控制人员的业务素质培训

目前集团化公司的内部控制人员专业素质普遍偏低，公司应该定期对内部控制人员的业务素质和技能进行培训，提高内部控制人员对内部控制的重视，形成内部控制的理念，创新企业内部控制的模式。加强他们内控能力，提升职业素质道德。内部控制人员是公司实施内部控制的主体，对公司内部控制的顺利进行起着决定性的作用。所以，打造一支高水平、高素质的内部控制管理人员对于公司管理和发展具有重要意义。

（五）加强内部控制工作，尤其是财务管理方面

内部控制管理对于降低财务成本，提高生产经营效益，保证资金安全都具有重要意义。所以公司应该着重加强在财务方面的内部管理，对于生产经营过程中各个环节的成本进行内部控制和管理，分析实际经营中的人力、物力、环境等因素。还要提高内部控制管理在财务方面的水平和质量，使得内部控制工作科学、规范，进而提高企业财务管理的效益。

三、加强货币资金内部管理的几点建议

集团化公司在货币资金方面的管理是内部控制很重要的一个方面。货币资金对于企业来说相当于血液，是流动性最强的资产，一旦发生错误或者舞弊都会给公司带来无法弥补的损失。但是在实际生产经营过程中，管理者往往过于注重市场份额和销量，忽视了货币资金的内部控制管理，导致公司在这个方面出现一系列的问题，比如资金管理方式落后，制度不规范，货币资金风险性高，集团发展存在风险等等。所以，加强和完善集团化公司在货币资金方面的内部控制管理是非常有必要的，可以从以下几个方面入手：

（一）建立集中的管控信息系统

集团化公司往往拥有很多的子公司，通过信息化技术的应用可以加强公司之间的联系，提高公司的管控能力，增强集团的核心竞争力，对财务进行集中管控。由于各个分公司网络信息化的水平各异，所以采用混合式的集中管控对于货币资金的内部管理更具有实际意义。通过信息系统，可以随时了解公司的财务状况，达到

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