论企业内部控制的风险管理机制

金玲

（新天国际经济技术合作（集团）有限公司，乌鲁木齐　830002）

论企业内部控制的风险管理机制

金玲

（新天国际经济技术合作（集团）有限公司，乌鲁木齐830002）

目前，我国绝大数公司在内部控制体制上存在很多问题，若不能解决这些问题，将对公司的长久发展产生限制作用，不利于其发展。企业内部控制的风险管理机制包括财务风险管理机制以及运行风险管理机制等等。其中企业内部的财务风险管理又分为管理控制和会计控制两方面。企业内部的风险管理主要是通过财务部门的会计控制来实现的。所以针对企业内部控制风险的管理机制进行探讨，就可以帮助企业完善内部控制制度。文章主要就企业内部控制风险管理机制现状进行讨论。

企业；内部控制；风险管理；机制

许多国内的公司在企业内部控制方面比较落后，其风险管理也只是处于理论探讨阶段，很少有企业将内部控制的风险管理制度完善，因而防范风险的能力比较差。企业内部控制的主要目的就是依照国家相关法律法规和企业内部的规章制度用来实现企业经营管理目标以及保护企业财产安全和财产信息的可靠性。然而在实际情况中，企业运行仅仅是发挥着财务部门自身的职能，所以存在企业内部控制目的和原则相互冲突的情况，这就导致企业在内部控制风险管理机制中具有很多不足，本文对其进行一定的分析并提出相应的改进方法。

1　企业内部控制的风险管理机制存在的不足

1.1企业内部结构缺陷

如今我国有很多公司管理的结构模式比较落后，例如在进行重大决定时，公司管理层占据着百分之百的决定权，它会存在决定事情一般都具有很多决定者的主观意识的问题，客观依据缺乏。若是一个企业不具备完善的组织构架，可能无法实现风险管理，这就让机制成为了装饰品并不具有真正的作用。在某些企业内部即使具有完善的组织管理构架，也很难发挥其作用。导致这种现象的主要原因则是企业管理层的人员大多数都是企业内部人员，从而使得风险管理的进行力度降低了。企业内部的结构缺陷会给企业内部进行风险管理带来严重的影响，例如投资石油期权的中国航油亏损的事情，就是在某一决策中管理层太过于主观导致的。

1.2企业内部控制风险管理机制的监督力度不足

在我国当今许多企业中监督体制大都不是很健全，这样对于企业内部相应的监督体制想要充分发挥它本身的作用具有不利的影响。所以有些企业总结问题发现了企业内部控制风险管理体制的重要性，也提出来相应的适合企业内部控制风险管理体制的规则制度，但在实施这样的规章制度的时候具有很多难点难处，这些都是因为很多企业缺少相应的监督力度，使得很多企业内部具有的监督部门都成为了一种装饰工具，企业的管理就会处于危险中。

1.3企业缺少控制内部风险管理机制

在企业内部遭到风险的时候，只有企业内部自己创建一个非常完善的控制风险管理的机制才可以有办法拿出来相应的处理措施，减少企业的经济损失。在我国诸多企业中根本就不设有处理风险的相应管理部门。顺应着时代的进步，全球化经济化也在逐渐发展，这给企业发展带来机遇同时也具有很多的风险，与此就要求企业内部加强建立控制风险管理的机制。特别针对有关于生产产品的企业当中，企业将会面临意想不到的困难来进行挑战。由于很多企业不设立处理风险的部门，这方面的人才也比较缺乏，将会导致风险处理率大大降低。另一方面，企业也无法全面的进行风险评估，更缺少合理的评估体系。完善企业内部的风险评估体系以及提高处理风险的效率，更有利于企业内部的发展。

1.4应对海外风险的能力不足

在当下快速发展的全球化经济中，企业的竞争压力也在不断的加大，这将使得企业要面对的额风险增加，由此可见控制企业内部的风险管理机制就更为重要了。企业对于风险的防范意识比较薄弱，只有加大企业管理人员处理风险的能力，才有利于企业的发展。

2　完善企业内部控制风险管理机制的对策

2.1完善企业内部组织框架

企业的内部控制是指企业内部的管理层，为了保护企业各种资源的安全性和完整性，保证经济信息的准确安全，调整各种经济行为，在企业内部的运营过程中形成相互监督、制约和联系的关系，使企业各个部门、各个职能之间形成形成系统性完整性体系，并且使之规范化。想要完善企业内部的组织结构，就要将企业内部的相关部们进行调整，只有这些都得到完善就可以将企业内部控制风险管理打好基础。不断优化企业内部的组织就够要做到一下几点：

（2）教师说明这课的主要内容是学习昆虫特征，桌子上的是不同种类的昆虫，大家分组，每组用自己的方法（自我主导），发现昆虫的特征（发现式）。

（1）在市场化引导下，确定企业性质和地位。完善以及改革企业内部现有的组织结构，提高企业管理经营效率，并能吸引投资商。

（2）提高独立董事权利，让其在企业内部能够充分发挥自己的作用。不再将董事作为一种形式，而是落实到企业风险管理中去。

（3）完善企业内部的法律，为控制企业内部风险管理机制提供法律保障，使得企业在管理和经营商都能得到法律上的支持，减少企业的风险率。

2.2加大企业内部控制风险管理体制的监督力度

企业内部建立完善的监督机制，提高监督的力度充分发挥其监督机制的作用，提高企业内部风险管理能力。并建立严谨的审计制度，保证监督部门的独立权威性以及将审计部门的可执行性提高，这样可以提供给企业的管理层很多可靠准确的决策信息。其中比较重要的就是建立以风险作为导向的审计制度，作为相关的审计工作人员就可以参与到预测风险、风险管理以及风险评估的工作中去，之后将风险管理工作以及审计制度结合、审计工作和实际工作相互结合，将审计监督力度发挥到最大程度。在企业内部控制风险管理机制可以针对财务部门加强监督，主要依据着企业财务部门的监督职能，总结三点：

（1）加强预算。预算是一个企业进一步监督职能的关键所在，控制和管理财务部门对企业资金的使用情况监督公司实际运行。

（2）加强企业财务部门的审计职能。企业内的审计职能可以更加了解现阶段企业的发展情况，有效的加强运用审计职能可以为企业健康发展提供有利的建议。

2.3完善企业内部控制风险管理的机制

企业内部风险管理机制完善就要建立相关的风险评估体系和防范体系。在企业运行中运用风险防范体系对企业及供应和管理中可能遇到的风险进行防范处理，采取适当的措施将企业内的风险变为无形。只有企业建设好风险防范和评估体系，才能实现风险管理从而保证企业财务部门全面和有效的发展。企业应该完善内部的风险管理机制，将有利于提高企业处理风险的能力，要求做到以下两点：

（1）在企业内部设立专门的风险管理部门，主要的职责也是管理企业内部全面的风险，无论是潜在的风险还是正在面对的风险。还应当培养一些专业的风险管理人员。

（2）定期对企业内部的风险进行评估并分类，采用不同的方法进行风险管理。再结合企业内部自身的特点，不断对控制风险管理机制内容进行完善，发挥其应用。

2.4企业内部控制风险管理观念全球化

当下我国企业在经济全球化的背景下快速发展，所以企业面临的风险也不再单一，这就要企业自己对风险进行评估，加强相关风险管理建设。运用现代全球化的风险管理模式建立相应的防范意识来控制风险，这样有利于企业内的风险减小。企业内部还应当设立预警财务风险的机制，将企业的财务系统完善，提高企业内部风险管理的能力。

主要参考文献

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［2］张新华.论企业内部控制的风险管理机制［J］.企业文化旬刊，2013 （10）.

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10.3969/j.issn.1673-0194.2016.11.022

F275

A

1673-0194（2016）11-0043-02

2016-03-18