中注协书面约谈事务所 提示曾被中注协惩戒的上市公司年报审计项目风险

中注协书面约谈事务所提示曾被中注协惩戒的上市公司年报审计项目风险

近日，中注协以“曾被中注协惩戒的上市公司年报审计项目风险防范”为主题，对北京永拓会计师事务所进行了书面约谈，就事务所承接的部分上市公司2015年年报审计业务可能存在的风险进行提示。

在风险提示函中，中注协提示事务所扎实整改，并在曾被中注协惩戒的上市公司年报审计项目中重点关注以下事项。一是事务所要明确整改责任，健全整改机制，举一反三，完善和加强事务所质量控制体系，全面树立风险导向审计理念，切实将整改各项要求落到实处。二是委派具有足够胜任能力的人员组成审计项目组，要重点关注收入确认、成本核算、存货计价、资产减值测试、投资理财、持续经营能力评价等关键审计领域，在审计过程中获取充分、适当的审计证据。三是关注债务重组、售后回租等非常规交易的合规性和合理性，设计和实施有针对性的审计程序，充分识别其是否存在关联交易非关联化的情形。四是及时编制审计工作底稿，特别是做好对重大职业判断以及与管理层和治理层就重大事项进行沟通的相关记录。