中注协书面约谈事务所 提示备受媒体关注的上市公司年报审计风险

中注协书面约谈事务所提示备受媒体关注的上市公司年报审计风险

近日，中注协以“备受媒体关注的上市公司年报审计项目风险防范”为主题，对中审亚太、立信和江苏苏亚金诚等3家证券资格会计师事务所进行了书面约谈，就事务所承接的部分上市公司2015年年报审计业务可能存在的风险进行提示。

在风险提示函中，中注协提示相关事务所在审计过程中重点关注以下事项：一是关注收入的真实性和成本费用的完整性，合理利用分析程序，比较销售毛利率与同行业的差异，分析销售价格与原材料采购价格变化的合理性，检查主要供应商变化及其关联关系；二是关注关联方关系及其交易披露的完整性，针对媒体质疑的疑似关联方，获取该公司的工商登记资料，必要时实施现场访谈，并考虑获得律师对上述公司是否存在关联关系的法律意见书；三是针对媒体关注的行政处罚、重大诉讼等事项，以及股权、品牌、核心技术等方面出现的重大或潜在纠纷，获取充分、适当的审计证据，必要时与相关监管机构沟通；四是结合媒体质疑事项，评估上市公司管理层的诚信，以及上市公司内部控制设计的合理性和运行的有效性，警惕管理层凌驾于内部控制之上的风险；五是要强化与有关各方的沟通，特别是要与前任注册会计师以及证券监管机构的沟通，充分了解相关信息。